Что влечет за собой преднамеренное банкротство ст. 196 ук рф

Фиктивное банкротство (ст.197 УК РФ)

Главная ПубликацииФиктивное банкротство (ст.197 УК РФ)

автор статьи Адвокат Пантюшов Олег Викторович

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, образует состав преступления, предусмотренный ст.197 УК РФ.

Общественно опасное деяние заключается в том, что руководитель, учредитель (участник), индивидуальный предприниматель, заведомо зная о своей финансовой состоятельности, но публично объявляют о своем банкротстве.

Публичность данного преступления проявляется в том, что лицо, пользуясь правом, предоставленного законодательством о банкротстве, обращается в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом. Это обычно совершается в целях получения отсрочки, рассрочки, скидки или прощение долгов и т.п. Т.е. получение каких-либо имущественных выгод, вытекающих из факта банкротства.

Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба (свыше 1,5 млн. руб.), причиненного кредиторам. В настоящее время является дискуссионным вопрос о преюдициальном значении решений арбитражного суда для осуществления уголовного преследования по ст. ст. 195 — 197 УК РФ.

Существуют разные позиции по этому поводу. Имеется позиция, что для возбуждения уголовного дела о криминальном банкротстве необходимо признание должника несостоятельным (банкротом). Другая позиция отрицает зависимость уголовно-правового запрета от решений арбитражного суда по делу о банкротстве.

Предпочтительней выглядит вторая позиция, т.к. для установления факта криминального банкротства (исключ. ч. 3 ст. 195 УК) нет необходимости в возбуждение арбитражным судом производства по делу о банкротстве в отношении должника. Составы криминальных банкротств не содержат такого условия. Кроме того, в ходе процедур финансового оздоровления и внешнего управления утраченная платежеспособность должника может быть полностью восстановлена, или в результате заключения мирового соглашения может быть достигнута договоренность о восстановлении платежеспособности.

Нужно обратить внимание на правило расчета крупного ущерба вследствие криминального банкротства. Здесь также нет единого подхода

Согласно одной из позиций ущерб определяется суммой неудовлетворенных требований кредиторов. Между тем, наиболее обоснованной является точка зрения, в соответствии с которой ущерб определяется суммой уменьшения активов должника. Судебная практика в основном исходит из данного подхода.

Удовлетворение имущественных требований некоторых кредиторов может быть учтено в качестве смягчающего обстоятельства при назначении наказания. В случае полного возмещения причиненного ущерба возможно применение ст. 76.1 УК как основания для освобождения от уголовной ответственности.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника. В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

Основные признаки преднамеренного банкротства физлица

На практике типовая схема преднамеренного банкротства выглядит так:

  1. Должник берет максимальную сумму в кредит у одного кредитора или набирает несколько кредитов в разных компаниях.
  2. Использует полученные средства нецелевым образом или тратит их впустую или бесцельно.
  3. Активно распродает или передает имеющееся в собственности имущество (обычно преобладают сделки с заинтересованными лицами должника, родственниками).
  4. Заявляет о своем банкротстве, когда его финансовое положение это позволяет (при долгах более 500 тыс. р. или превышающих стоимость принадлежащего ему имущества).

Для выявления признаков преднамеренного банкротства используется определенный алгоритм действий. Данная задача возлагается на финансового управляющего, который обязан определить признаки преднамеренного банкротства.

В частности, им проводится анализ платежеспособности должника, отслеживается динамика его финансового состояния в определенный временной промежуток. При анализе проводится выявление факта законности сделок, а также целесообразности их заключения. Для этого управляющему нужно сделать вывод, соответствовали ли условия договора рыночным, не имела ли место заниженная стоимость и пр.

Анализ должника на преднамеренное банкротство проводится только в случае, если инициатором процедуры несостоятельности стал он сам, а не его кредиторы. Если же инициатива исходила от кредиторов, то такой анализ лишен смысла: при умышленных действиях лицо бы самостоятельно обратилось в суд.

При выявлении признаков преднамеренного банкротства управляющий придерживается такого алгоритма:

  1. Рассчитываются коэффициенты платежеспособности в динамике.
  2. Определяются периоды резкого падения платежеспособности и выявляются причины.
  3. Полученная информация сопоставляется со сроками получения кредитов.
  4. Анализируется движение средств по счетам должника и подписанные им за последние три года договоры купли-продажи имущества.
  5. Выявляются случаи уклонения от уплаты налогов и сборов физлицом.
  6. Всесторонне анализируется кредитная история.
  7. Проводится проверка должника на предмет привлечения его к ответственности за экономические преступления, мошенничество и пр.

Базовой целью проведения анализа управляющим является установление реальных признаков банкротства физлиц и подтверждение факта соответствия должника законодательно установленным критериям.

Материалы для проверки управляющему предоставляет сам должник. Он не может препятствовать работе управляющего и игнорировать его требования по предоставлению документов и поступившие запросы, иначе его могут не освободить от долгов по результатам процесса банкротства.

Можно выявить следующие группы наиболее распространенных сделок, в которых управляющие находят признаки преднамеренного банкротства. Это:

  1. Заключение договоров купли-продажи недвижимости по заниженной стоимости по сравнению с рыночной или сделок на безвозмездной основе (договоров дарения).
  2. Необоснованные платежи в пользу третьих лиц (кредиторов и сторонних организаций).
  3. Резко возросшая за последний период задолженность.
  4. Попытка сокрытия имущества.
  5. Использование кредитных средств не по назначению.
  6. У должника имели место крупные покупки в период, когда обязательства перед кредиторами перестали исполняться.
  7. Активность сделок по отчуждению активов в последние дни перед банкротством возросла.
  8. Увеличение количества операций по снятию наличных с текущих счетов и закрытию договоров банковского вклада.
  9. Рефинансирование кредитов на менее выгодных условиях (например, под более высокий процент).
  10. Заключение сделок по покупке неликвидного имущества или покупки имущества по завышенной стоимости.
  11. Продажа имущества, которое служило основным источником получения дохода в профессиональной сфере, что вызвало резкое падение доходов.

Вызывают подозрения факты несоответствия указанных в заявлении на банкротство сведений с полученными данными по результатам проверки, подделка предоставленных суду документов, игнорирование требования о предоставлении финансовой документации. По итогам проведенного анализа управляющим готовится отчет о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства.

Особенности ответственности лица, не являющего субъектом преступления

В практике возникают ситуации, когда в действиях привлекаемого к уголовной ответственности лица имеются признаки объективной стороны преступления, предусмотренного УК РФ, но это лицо не является руководителем, учредителем либо индивидуальным предпринимателем, то есть формально не подпадает под понятие субъекта данного преступления. Имеющаяся судебная практика свидетельствует о том, что такое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по УК РФ. При квалификации действий таких лиц необходимо иметь в виду следующие особенности. ст. 34 УК РФ установлено, что лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанного в соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса РФ, несет уголовную ответственность за данное преступление в качестве его организатора, подстрекателя либо пособника.

Из практики.Приговором Грязовецкого районного суда Вологодской области от 29.03.2010 А. признана виновной в растрате, то есть хищении вверенных кредитных денежных средств, совершенной с использованием своего служебного положения, в крупном размере, а также в преднамеренном банкротстве ООО «Н.».
Судом действия А. были квалифицированы по ч. 3 ст. 160, ст. 201 и УК РФ.
Кассационным определением Вологодского областного суда от 08.07.2010 по делу № 22-1290 приговор Грязовецкого районного суда от 29.03.2010 в отношении А. изменен: ее действия переквалифицированы с ч. 3 ст. 160 УК РФ на ст. 160 УК РФ; исключено указание об осуждении А. по ст. 201 УК РФ как излишне вмененное.
Президиум Вологодского областного суда, рассмотрев материалы уголовного дела по надзорной жалобе адвоката осужденной В., изменил приговор суда первой инстанции и определение кассационного суда в части квалификации действий А. по УК РФ по следующим основаниям.
В соответствии с нормой УК РФ субъект данного преступления специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а также индивидуальный предприниматель. Как следует из материалов дела, решением собрания учредителей от 17.09.1998 и приказом от 21.09.1998 № 1/к генеральным директором ООО «Н.» назначен Ш.
Приказом от 26.10.2001 № 221/к А. назначена директором по экономике и финансовым вопросам ООО «Н.». Согласно должностной инструкции директор по экономике и финансам – начальник экономического отдела подчиняется непосредственно генеральному директору.
При указанных обстоятельствах действия А. подлежали квалификации по ст. 33, УК РФ как пособничество в преднамеренном банкротстве.
Постановлением президиума Вологодского областного суда от 22.11.2010 № 44-у-74 приговор Грязовецкого районного суда и кассационное определение Вологодского областного суда в отношении осужденной А. изменены. Действия осужденной переквалифицированы со УК РФ на ст. 33, УК РФ2.

Доказательства неправомерных действий

Для привлечения лица к ответственности требуются доказательства вины в неправомерных действиях при банкротстве, умысла, а также четкое указание на наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) лица и причиненным вредом имущественным интересам кредиторов.

Нарушения в ходе банкротства могут совершаться на разных этапах и разными лицами. На некоторых этапах банкротства руководство компании отстраняется от дел, и руководящие функции передаются конкурсному или временному управляющему. Ряд преступлений совершается еще до поступления в суд заявления о банкротстве: в частности, вывод имущества и активов из компании для соответствия компанией признакам банкротства.

Предоставление должником недостоверных сведений или умышленное сокрытие им имущества может быть выявлено уже на этапе подачи заявления на признание банкротом. Если такое заявление подает сам должник, то он должен предоставить суду сведения о принадлежащем имуществе.

Если заявление на банкротство подается не самим должником, а его кредиторами, то после возбуждения дела о банкротстве за должником закрепляется право на подачу отзыва в арбитражный суд. В нем должник указывает согласие с заявлением кредитора, свое видение финансового положения и указание на наличие или отсутствие финансовой возможности рассчитаться по счетам. Уже на этапе подачи заявления о банкротстве могут быть выявлены факты недостоверности сведений. За предоставление суду ложной информации или умышленное ее сокрытие лицу может грозить уголовная или административная ответственность.

В ходе наблюдения управляющий также может выявить факты фальсификации сведений или преднамеренного банкротства. Для этого он анализирует сведения из бухгалтерской, налоговой и иной документации.

На совершение неправомерных действий при банкротстве могут указывать следующие признаки:

  1. Выдача доверенности на переоформление права собственности на имущество компании-должника.
  2. Подписание заведомо невыгодных сделок, которые ухудшают финансовое положение в компании (например, подписание договора купли-продажи по заниженной стоимости).
  3. Вывод всех активов за пределы компании и оставление на балансе только пассивов.
  4. Оформление задним числом договоров займа, кредитования или микрофинансирования.
  5. Списание денежных средств на расходы и издержки, которые не были подтверждены документально (например, большие вливания на рекламу без актов оказанных услуг или на ремонт без актов приема-передачи).
  6. Заключение договоров с организациями, которые заведомо находятся в сложной финансовой ситуации.
  7. Досрочное исполнение обязательств по договорам займа.

Ответственность

Как и любое неправомерное действие, преднамеренное банкротство влечет за собой серьезную ответственность.

В зависимости от состава преступления зависит и наказание:

  • Так, в 2020 году за такое преступление можно расстаться с собственными денежными средствами в размере от 200 000 до 50 000 рублей. Эта сумма может быть заменена на суммарный доход за последние 1-3 года должника;
  • Должник может быть приговорен к принудительным работам на срок до пяти лет;
  • За особо крупные деяния можно получить реальный срок заключения до шести лет, при этом виновного могут обязать выплатить до 200 000 рублей или суммарный доход за последние полтора года.

Понятие преднамеренного банкротства

Под ним подразумевается ситуация, в которой определенное лицо совершает умышленные действия по снижению собственной платежеспособности вплоть до полной невозможности рассчитаться по взятым на себя обязательствам.

Это экономическое преступление, и за его совершение, согласно 196 статье УК, к ответственности привлекаются:

  • руководители компаний,
  • собственники и учредители бизнеса,
  • индивидуальные предприниматели,
  • рядовые граждане РФ.

Внимание, человек признается виновным только в том случае, если он четко осознает, что предпринятые им меры или бездействие приведут к непогашению взятого займа и/или к причинению имущественного ущерба кредиторам. Чтобы убедиться, что подозреваемый специально добивается именно такого результата, арбитражный управляющий в ходе анализа ситуации ищет характерные признаки преднамеренного банкротства (один или несколько) – и это:

Чтобы убедиться, что подозреваемый специально добивается именно такого результата, арбитражный управляющий в ходе анализа ситуации ищет характерные признаки преднамеренного банкротства (один или несколько) – и это:

  • Заключение ряда сделок с гарантированно убыточным результатом, допустим, приобретение недвижимости по максимальной цене с последующей продажей по минимальной. При экспертизе оценивается прозрачность договоров за несколько лет.
  • Сокрытие бумаг, содержащих информацию об имуществе, уничтожение документов, фальсификация бухгалтерии – все это говорит о махинациях и вызывает обоснованные подозрения у членов комиссии.
  • В отчетности наблюдается серьезное несоответствие – финансовые и налоговые показатели не совпадают. Это основание для максимально глубокой и пристальной проверки.
  • Отказ от судебных притязаний или несвоевременное обращение, в результате которого положение кредитуемого ухудшилось.
  • Внезапный вывод крупной суммы на неиспользуемый ранее счет или на имя какой-то организации, не связанной с компанией напрямую. Все подобные транзакции, а значит и подставных лиц, управляющие вычисляют достаточно легко.
  • Совершение значительной инвестиции параллельно с попытками убедить вторую сторону в том, что платежи не удается совершать из-за отсутствия денег.

Понятия во многом похожи, но мы поможем вам не перепутать фиктивное и преднамеренное банкротство: судебная практика позволила выделить сразу несколько ключевых отличий, и все они, для удобства и наглядности, сведены в таблицу ниже.

Признак для сравнения Ложное Умышленное
Суть процедуры Попытка уклониться от погашения долга при наличии средств для закрытия. Сознательная активность или бездействие, в результате которых предприятие терпит убытки, разоряется.
Административная ответственность ч 1 ст 14.12 КоАП – штраф в 1-3 тыс р для граждан или в 5-10 тыс р с отстранением от службы на 3 года – для должностных лиц. ч 2 ст 14.12 КоАП, но с теми же санкциями, что и в предыдущем случае.
Уголовное преследование ст 197 УК – выплаты от 100 до 300 тыс р, с отработками до 5 лет или заключением до 6 лет с вычетом заработка в тюрьме за полгода. ст 196 УК – штраф от 200 до 500 тыс р, с принудительным трудом до 5 лет или ограничением свободы до 6 лет с удержанием зарплаты заключенного за 1,5 года.

Ответственность за фиктивное банкротство

При
выявлении неправомерных действий при признании банкротства недобросовестному
должнику придется отвечать. Уровень ответственности зависит от размера
причиненного ущерба. Если убытки для бюджета и кредиторов незначительны, то
наказание будет административным.

Если
выявлены признаки преднамеренного разорения предприятия, то наказание будет
определяться в соответствии со статьями 196 и 197 УК РФ. К ответственности
могут быть привлечены руководитель или учредитель организации, которые
признаются виновными в совершении умышленного преступления.

Крупным
считается ущерб в размере более 1,5 млн руб., особо крупным – более 6 млн. Если
урон от действий обвиняемых не «дотягивает» до крупного, то назначается
административное наказание в соответствии со ст. 14 КоАП.

Административная
ответственность

Степень
виновности лиц определяется по тяжести последствий. Если неправомерные действия
не стали причиной крупного ущерба, то ограничиваются административным
наказанием. Налагаются санкции за неправомочные действия должностных лиц:

  • несвоевременная подача заявления о проведении процедуры
    банкротства – штраф 5-10 тыс. рублей;
  • предоставление незаконных преимуществ отдельным кредиторам,
    несоблюдение очередности выплат, искажение финансовой отчетности и сокрытие
    имущества – штраф 50-100 тыс. руб. или дисквалификация до 3 лет;
  • непредставление необходимых для проведения проверки документов –
    штраф 10 тыс. руб. или дисквалификация на 2 года;
  • препятствование работе арбитражного управляющего – штраф 40-50
    тыс. руб. или дисквалификация на 1 год;
  • совершение иных неравноправных действий, приведших к банкротству,
    – 200-250 тыс. руб. (для юрлица).

При
повторном совершении аналогичных противоправных действий наказание
ужесточается, возрастают суммы штрафов, увеличивается срок дисквалификации.

Ответственность
за фиктивное банкротство определяется статьей 197 УК РФ. Санкции за
мошеннические действия могут быть наложены на:

  • руководителей компании;
  • владельцев или учредителей компании;
  • индивидуальных предпринимателей и физлиц.

Меры
наказания по этой статье те же, что предусмотрены за предумышленное
банкротство.

Уголовная ответственность

Уголовная
ответственность наступает, если сумма доказанного ущерба составит более 1,5 млн
рублей. Неправомерные действия подлежат наказанию в соответствии со статьей 195
УК РФ:

  • сокрытие, уничтожение, незаконное отчуждение имущества, подделка
    отчетности – штраф 100-500 тыс. рублей либо ограничение свободы до 2 лет либо
    принудительные работы до 3 лет;
  • несоблюдение очередности выплат, незаконные преференции для одного
    из кредиторов – штраф до 300 тыс. рублей либо ограничение свободы сроком до 1
    года либо арест до 4 месяцев;
  • причинение препятствий для деятельности арбитражного управляющего
    – штраф до 200 тыс. рублей либо исправительные работы сроком до 2 лет.

Каждое из
перечисленных наказаний приводит к сокращению суммы, которая может быть
направлена на погашение долгов, что невыгодно кредиторам. Поэтому у них
остается право подать иск о привлечении собственников (учредителей) к
субсидиарной ответственности. В случае, если этот иск будет удовлетворен,
владельцам предприятия-банкрота придется гасить долги из собственных денег.

Признаки преднамеренного банкротства юридического лица

Уголовный кодекс определил признаки банкротства как:

  • наличие денежных долгов;
  • невозможность взноса выплат по платежам;
  • постановление арбитражного суда, признавшего предприятие несостоятельным плательщиком.

Стоит отметить, что чисто внешне предприятие, прошедшее процедуру преднамеренного банкротства удовлетворяет первым двум пунктам.

А вот для получения постановления от арбитражного суда вся документация предприятия должна быть изучена арбитражным управляющим.

По каким признакам можно определить преднамеренное банкротство юридического лица:

  • Если должник начинает пытаться скрыть истинное положение вещей по состоянию активов или имущества;
  • Несвоевременное предоставление всех требуемых финансовых бумаг, их неполное предоставление, наличие поддельных документов, включая бухгалтерские отчеты по приходам-расходам средств на предприятие;
  • Если проверка выявила резкое снижение дохода или, наоборот, увеличение оборотов;
  • Большие неоплаченные долги дебиторами, которые никто не пытается вернуть;
  • Большие финансовые вложения в то время, когда предприятие по факту уже прекратило выплаты по счетам и начинает образовываться долг перед кредиторами;
  • Значительные передвижение финансовых запасов предприятия, как в активных, так и в пассивных запасах.
  • Значительное увеличение долгов по заработной плате и выплате дивидендов.

Для получения полной картины происходящего арбитражный управляющий всесторонне изучает документацию, предприятия:

  • учредительные документы организации;
  • все бухгалтерские отчеты;
  • полный реестр долгов;
  • внимательно изучается список кредиторов и дебиторов;
  • поднимаются все справки, сдаваемые в налоговую инспекцию, при наличии изучаются все результаты предыдущих аудиторских проверок.
  • внимательно изучаются бумаги судебных разбирательств, если таковые имели место быть.

Не проходят мимо внимания проверяющих и все сделки, которые заключило предприятие за последние несколько лет. Особенно если это касается продажи какого-либо имущества.

Особого внимания заслуживают сделки, в результате которых организация лишилась части своего имущества по неоправданно низкой стоимости, невыгодной для предприятия. Именно такие соглашения и становятся чаще всего причиной неплатежеспособности в дальнейшем.

Все результаты проверки проверяющие отражают в специальном заключении, где имеется доказательная база, туда же прикладываются расчеты финансовой деятельности.

Кто может подать заявление? Ходатайство о проверке предприятия на предмет преднамеренного банкротства может подать любое заинтересованное лица.

Чаще всего таковым является кредитор, перед которым предприятие не исполняет финансовых обязательств.

По результату такого обращения назначается экспертиза, подтверждающая или опровергающая факт преднамеренного банкротства.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий