Агентский договор на поиск покупателей

Агентский договор глазами налогового органа

Частые вопросы

Актуальны вопросы о сроке действия договора, размере вознаграждения, возможности отказаться от исполнения договора:

Вопрос Ответ
На какой срок целесообразно заключить договор? при желании продать квартиру целесообразно указать минимальный срок, так как за работу специалиста придется платить вознаграждение, которое при длительном сроке действия сделки будет, разумеется, выше
Когда следует выплачивать вознаграждение? вознаграждение следует выплачивать ежеквартально или в другой согласованный срок. Конкретные сроки стороны должны согласовать в индивидуальном порядке
Можно ли отказаться от агентского договора? условия расторжения сделки могут быть непосредственно указаны в договоре. Односторонний отказ от сотрудничества, без предупреждения партнера, не допускается. Принудительное расторжение договора возможно в судебном порядке

Начнем

Работа по агентскому договору даёт человеку хороший старт в реальном бизнесе, глубокое понимание опта, а также ценные навыки ведения оптового бизнеса.

Зачастую человек, поработавший в опте как агент, приобретя ценный опыт, через некоторое время начинает работать как полноценный самостоятельный поставщик. Успешные агенты становятся собственниками оптовых компаний, оптовых баз, складов и даже транспортных компаний.

Терминология:

Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. (статья 2 ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 N 381-ФЗ)

Основные игроки в опте: поставщик, покупатель, агент и транспортная компания (перевозчик товара).

Оптовая ниша обозначает в оптовом бизнесе узкий сектор потребностей оптовых покупателей, удовлетворение которых приносит прибыль. На рынке таких ниш огромное количество. Примеры оптовых ниш: мука, сахар, пшеница, ячмень, мясо, рыба, сыр, масло, конфеты, картофель, лук, крахмал, гранулы ПФХ, пиломатериалы, арматура, песок, бетон, уголь и прочие.

Виды сделок в опте: три основных договора, это договор поставки, договор перевозки груза и агентский договор.

Агентский договор для закрепления зон ответственности

Договор поставки товара

Договора поставки и договора оптовой купли-продажи заключаются в сфере оптовой торговли.

Отличие договора оптовой купли-продажи от договора поставки заключается в разовости сделки оптовой купли-продажи, отсутствии длительных договорных отношений сторон, однократной передаче оптовой партии товаров.

Договор поставки, рассчитанный на крупный, чаще всего годовой заказ покупателя, требует организационной и технической подготовки производства. Соответственно, долгосрочные коммерческие отношения сторон нуждаются в детальной проработке условий договора.

Разовая закупка товаров по договору оптовой купли-продажи обусловливает потребность в упрощенном порядке и форме заключения договора, а заключение договора поставки осуществляется по специальным, более сложным правилам.

Покупатель по договору поставки, в отличие от покупателя по договору купли — продажи, имеет право:— при невыполнении поставщиком обязанностей по поставке определенного договором количества товаров приобрести непоставленные товары у других лиц с последующим отнесением на поставщика всех необходимых расходов на их приобретение (ст.520 ГК РФ);— отказаться от оплаты товаров ненадлежащего качества либо некомплектных товаров, а если они уже оплачены, потребовать от поставщика возврата уплаченных сумм впредь до устранения недостатков и доукомплектования товаров либо их замены.

Отличается и порядок применения неустойки за нарушение условий договора. Неустойка по договору поставки за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательств в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иное не указано в законе или договоре.

По договору оптовой купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать покупателю в предусмотренный договором срок партию товаров, производимых или закупаемых им, в собственность покупателю для последующей продажи в розничной торговле или иных предпринимательских целях, а покупатель обязуется принять и оплатить товары.

Лучше, чтобы Договор поставки товара заключал Агент по доверенности от Принципала. Если нет доверенности, то договор контрагенту направляется через Агента. И все переговоры между Продавцом и Покупателем ведутся через Агента или с его непосредственным участием.

 Участие Агента, как посредника, у сторон больше шансов прийти к согласию по сделке, так как это задача Агента по агентскому договору. Кроме того, Агент точно будете знать о том, что сделка прошла через него и ему полагается вознаграждение.

Для того чтобы заключить договор между покупателем и поставщиком потребуется шаблон этого договора. Шаблон — это заготовка для договора в виде текста, в который подставляют номер договора, дату, реквизиты сторон, цены, сроки поставки, количество, гарантии и прочие условия.

Обычно такой шаблон есть у поставщика и он занимается оформлением договора. Нумерацию договоров также ведёт поставщик. Если поставщик сам оформляет договор, то Агент берёт у покупателя реквизиты и пересылает их поставщику для заполнения договора.

Агент получает от поставщика два образца заполненного договора с подписями и печатями поставщика. Передаёт их на подписание покупателю. Покупатель возвращает один образец подписанного обеими сторонами договора Агенту. Агент передаете его поставщику.

Если поставщик не занимается оформлением договоров, то Агент сам можете составить такой договор. В процессе подготовки сделки желательно попросить у поставщика образец договора, чтобы юристы покупателя и сам Агент могли посмотреть на условия договора и при необходимости предложить внести в него изменения.

Проследите за тем, чтобы в тексте договора купли-продажи или поставки было отражено участие Агента в сделке. Например, указана ссылка на Агентский договор с Принципалом или иное. Это необходимо для подтверждения реальности участия Агента в сделке при проверках налоговой инспекцией.

Последовательность такая: Покупатель передает Агенту свои реквизиты. Агент передает реквизиты покупателя поставщику. Поставщик по этим реквизитам выставляет счёт покупателю. Счёт передаёт Агенту. Агент передаёт счет покупателю. Покупатель по этому счету переводит деньги в счёт оплаты товара, поставщик передаёт товар.

Часто поставщик передаёт счёт вместе с двумя образцами договора, о котором говорится в предыдущих абзацах. Счёт подписан поставщиком, его оформляют в единственном экземпляре, он предназначен для покупателя.

Как правильно заполнить документы?

Далее рассмотрим, какую структуру имеет агентский договор, который нацелен на поиск клиентов силами наемного агента

На что нужно обратить внимание при его заполнении. Какие данные, и в каком разделе должны быть указаны

Пункт заполнения Указания
вводная часть Наименование документа
время, место заключения соглашения
сокращенное наименование сторон
ФИО сторон, их должности
предмет соглашения права и обязанности сторон
основные условия указан список прав и ограничений для сторон
доп. условия порядок и сроки расчетов
штрафные санкции
условия исполнения предмета договора
условия освобождения от несения штрафа
другие условия законы, акты, нормы, на которых основано оказание услуг
реквизиты сторон с подробными данными
количество экземпляров
подписи агента, заказчика

В случае, если агент подписывает аналогичные бумаги от имени заказчика с третьим лицом, то в этом случае, все права в отношении этого лица будут во владении заказчика. То есть агент будет посредником. Его отношения с принципалом никак не влияют на условия, которые содержит агентский договор о работе с другими лицами. Теперь стоит выяснить, какие именно запреты могут быть выдвинуты заказчиком. В какой форме они могут быть представлены. Возможности для их исполнения или отмены со стороны агента.

Ограничения и их действия на стороны

Агентский документ, по которому  осуществляется поиск для заказчика клиентов, содержит ограничения, которыми обладают посреднические услуги агента, права заказчика. Как правило, они являются стандартными для большинства соглашений. Приведем наиболее популярные из них, которые можно встретить практически в каждом соглашении.

  • Права принципала ограничены относительно заключения соглашения с другими агентами. Ему нельзя работать с теми из них, кто находятся в том же регионе, где действующий исполнитель.
  • Исполнитель не может сотрудничать с другими принципалами, которым может быть нужна подбираемая клиентская база.
  • Должен быть указан порядок осуществления выплат за поиск, а также их размер.

Отчетная документация

Исполнитель обязуется в назначенные сроки отчитываться заказчику о результатах своей работы. Поэтому стоит обговорить заранее и зафиксировать условия и сроки принятия отчетов. Если это не было предусмотрено, то они должны подаваться по мере осуществления исполнителем своих обязанностей. Так, отчет может быть представлен по окончании срока соглашения.

Стоит уточнить, какие в отчете должны быть представлены документы и сметы расходов агента. Особенным может являться случай, когда заказчик не принимает отчет. Тогда он обязан за 30-дневный срок сообщить исполнителю об этом. Когда он, по истечении срока, не поставил в известность исполнителя, отчет считается принятым, работа выполненной. В случае принятия отчета, все расходы должны быть оплачены.

Таким образом, нанимая посредника для подбора клиентов, нужно продумать и правильно заполнить договор. В дальнейшем именно он будет устанавливать права, строгие ограничения сторон. В результате будет заметна не только экономия времени и средств для расширения клиентской базы, но и очевидная перспектива роста бизнеса. Вот таким не хитрым способом можно даже из маленького бизнеса получить весьма прибыльное предприятие.

Как составить?

К заключению агентского договора на поиск контрагентов следует подойти крайне ответственно. Это обусловлено тем, что на практике бывают случаи, когда участникам соглашения становятся известны факты или сведения, которые составляют коммерческую, банковскую или иную тайну. В подобных ситуациях требуется тщательно урегулировать вопросы конфиденциальности. Должен быть предусмотрен пункт, в соответствии с котором стороны обязуются сохранять конфиденциальность информации, полученную в результате заключения документа. В противном случае, за разглашение тайны будет предусмотрена соответствующая ответственность.

Содержание агентского соглашения:

  • законодательный статус сторон сделки;
  • предмет договора;
  • срок действия документа;
  • правомочия и обязательства участников соглашения;
  • конфиденциальность;
  • ответственность сторон за нарушение настоящего соглашения;
  • порядок предоставления отчетности принципалу;
  • способы и этапы оплаты денежного вознаграждения за оказанные услуги;
  • порядок возмещения расходов агента;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • основания для досрочного аннулирования договора;
  • разрешение споров сторон;
  • юридические адреса и банковские реквизиты;
  • подписи сторон.

Важно! В агентском договоре на поиск контрагентов для заключения договора рекомендуется указать, какие именно действия будут считаться разглашением: предоставление информации третьим лицам в письменной или устной форме и т.д

Права и обязанности сторон

Оформляя агентское соглашение на поиск контрагентов для заключения договора обязательно необходимо прописать права и обязанности, которые будут направлены на защиту обеих сторон.

Обязанность агента:

  • заниматься поиском контрагентов, которые занимаются разработкой и заключением соглашений;
  • заниматься оформлением соглашений между участниками сделки;
  • добросовестно исполнять другие вспомогательные поручения принципала, которые не противоречат действительным законам России;
  • своевременно предоставлять принципалу регулярную отчетность относительно расходов и проделанной работе;
  • заблаговременно уведомлять принципала о невозможности/опасности исполнения определенных действий.

Обязанности принципала:

  • поддерживать связь с агентом, своевременно давать пояснения касательно всех вопросов, которые могут возникать в процессе сотрудничества;
  • лично принимать у агента отчетность о выполненной работе;
  • своевременно выплачивать агенту денежное вознаграждение, размер которого установлен в настоящем договоре;
  • реализовывать компенсацию расходов, в соответствии со сметой.

Права агента по договору поручения:

  • не соблюдать указания принципала, если по обстоятельствам дела это необходимо в его интересах, а у агента не было возможности заблаговременно оповестить о своих намерениях;
  • возместить причитающиеся ему сумму вознаграждения из общей суммы, которая поступает ему за счет принципала.

Права принципала:

  • в любое время потребовать информацию и отчет о ходе выполнения агентского соглашения, ксерокопии документов, которые будут подтверждать проведенную агентом работу;
  • вносить корректировки относительно поручений по настоящему договору.

На законодательном уровне не предусмотрен унифицированный образец агентского договора, следовательно полный перечень прав и обязанностей сторон может отличаться, в связи с пожеланиями и требованиями участников сделки.

Ответственность

Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по агентскому договору наступит на основании гражданско-законодательных документов Российской Федерации, а также в соответствии с условиями действительного соглашения.

Если поверенным лицом будет нарушен срок по поиску контрагента для заключения документа, доверитель будет иметь право предъявить требование об уплате неустойки в размере 0,5 % от общей суммы вознаграждения за каждый день просрочки. Если же срок уплаты денежного вознаграждения своевременного выполнения работы будет нарушен со стороны доверителя, поверенный также вправе предъявить требования относительно выплаты неустойки за каждый день просрочки.

Участники могут быть освобождены от соответствующей ответственности при возникновении форс-мажорных обстоятельств, которые устанавливаются по соглашению сторон. Срок выполнения обязательств по агентскому договору отодвигается пропорционально времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

Агентский отчет и вознаграждение

  • механизм принятия исполнения;
  • форму составления и содержание отчёта;
  • порядок и сроки предоставления документации;
  • фактические доказательства произведённых расходов, возмещаемых принципалом.
  • перечень реализованных ТМЦ с расшифровкой по датам за отчётный период;
  • перечисленную сумму средств с указанием реквизитов платёжных документов;
  • понесенные расходы, связанные с исполнением поручения;
  • размер комиссионного вознаграждения со ссылкой на пункт договорных условий.

Если агентским договором форма отчёта не установлена, то исполнитель может представить поручителю документ произвольного содержания. Но документ должен содержать информацию о совершённых действиях в ходе исполнения обязательств, понесенных затратах, полученных и перечисленных денежных средствах. Иначе обязательства будут считаться агентом неисполненными.

Оплата вознаграждения предусматривается условиями соглашения и может быть произведена:

  • путем перечисления денежных средств принципалом на протяжении установленного срока;
  • проведением взаимозачёта и перечислением платежа за минусом вознаграждения.

Зачем Покупателю нужен Агент?

Уменьшение затрат времени покупателя на поиск нужного товара.

Агент находит товар для покупателя по самой выгодной рыночной цене.

Помощь с логистикой. Агент помогает покупателю найти транспорт (частного перевозчика) или хорошую транспортную компанию для перевозки его товара.

Агент может контролировать качество товара (статья 469 ГК РФ), в том числе лично присутствуя на отгрузках. Если у поставщика товар плохого качества, агент просто перестаёт с ним работать. 

Поставщик больше чем покупатель заинтересован в отношениях с агентом, так как именно поставщику всегда нужны дополнительные каналы сбыта своей продукции и агент обладая широкой клиентской базой покупателей, помогает продать товар поставщика быстрее. Кроме того, поставщику не нужно брать работника в свой штат, платить ему фиксированную заработную плату, отчислять платежи в ФОМС, ПФР и прочее, так как агент работает самостоятельно и только за процент от объёма реализованной продукции поставщика.

Агентский договор с покупателем на практике встречается гораздо реже. Это объясняется потребностью покупателя как можно быстрее найти нужный ему товар по самой выгодной цене, и лишних денег в виде маржи агента зачастую он платить не готов.

О компенсации расходов Агента

Ключевая характеристика агентского договора в том, что агент действует «за счет принципала» (п.1 ст.1005 ГК РФ). Это значит:

(А) Агент на закупке может расплатиться с поставщиком только после того, как ему поступят денежные средства от принципалов (покупателей), а не осуществлять закупки за свой счёт; 

(Б) Агент на сбыте (продаже) может перечислить принципалу (поставщику) выручку от продажи товара только после того, как этот товар будет реализован конечному покупателю.

Иными словами, агент за свои услуги получает агентское вознаграждение и не может финансировать принципала.

Означает ли это, что все расходы, понесенные агентом, подлежат в обязательном порядке отражению в отчете агента и компенсации со стороны принципала (сверх агентского вознаграждения)?

Полагаем, что ответ кроется в принципе свободы договора, а также в целях заключения договора в каждом конкретном случае.

Конечно, в агентском договоре может быть предусмотрена компенсация некоторых видов затрат агента, на которые он не может влиять. Например, на аренду склада или рекламу. С другой стороны, осуществление этих затрат агентом из своего вознаграждения отвечает рисковому (предпринимательскому) характеру и его деятельности: он сам определяет количество своих сотрудников, способы продвижения и рекламы, площадь и расположение склада и т.п. факторы, которые объективно влияют на финансовые показатели сотрудничества.

Преимущества и особенности Договора поставки от имени Агента

Если договор поставки товара Агентом заключен от имени Принципала:

1) Товар остается в собственности принципала до момента его реализации конечным покупателям. Вся выручка также является собственностью принципала и подлежит перечислению на его расчетный счет в сроки, согласованные сторонами в договоре. Агент же получает себе только вознаграждение.

По сравнению с договором поставки от имени Принципала, использование договора поставки от имени Агента (по модели договора комиссии) может иметь следующие преимущества:

  1. Это является важным обстоятельством с точки зрения имущественной безопасности принципала, который не может быть на 100 % уверен в своем агенте. Например, одновременно с реализацией продукции принципала агент может заниматься реализацией собственных товаров. В этом случае на имущество нашего принципала не может быть обращено взыскание по собственным долгам агента, принципал может забрать свой товар (имущество) в любой момент. Соответственно, предъявление претензий к Агенту не будет иметь имущественных последствий для принципала.
  2.  Учитывая, что товарные остатки являются собственностью принципала, он может нарабатывать «кредитную историю», беря кредиты под эти товарные запасы.
  3.  В рамках договора можно полностью прописать стандарты продвижения, рекламы, обслуживания клиентов (начиная от оформления офиса и внешнего вида сотрудников и до сроков реагирования на запросы покупателей, обязанности проведения предпродажной подготовки и т.п.).
  4.  Агентский договор позволяет варьировать вознаграждение за счет того, что можно возлагать различные функции на его стороны, определять условия увеличения и уменьшения размера вознаграждения в зависимости от показателей деятельности, выполнения отдельных ключевых задач (так называемый чек-лист).
  5.  Если Агенту в качестве вознаграждения достаточно выручки в 150 млн руб., то плюсом мы сохраняем возможность использовать специальные режимы налогообложения. В эту сумму также должны уложиться собственные расходы Агента (например, содержание офиса, зарплаты сотрудников агента и т.д.).

ИЗ­МЕ­НЕ­НИЕ И ПРЕК­РА­ЩЕ­НИЕ ДО­ГО­ВО­РА

8.1. Нас­то­ящий До­го­вор мо­жет быть из­ме­нен или прек­ра­щен по пись­мен­но­му сог­ла­ше­нию Сто­рон, а так­же в дру­гих слу­ча­ях, пре­дус­мот­рен­ных за­ко­но­да­тель­ством и нас­то­ящим До­го­во­ром.

8.2. Прин­ци­пал впра­ве в лю­бое вре­мя от­ка­зать­ся от ис­пол­не­ния нас­то­яще­го До­го­во­ра пу­тем нап­рав­ле­ния пись­мен­но­го уве­дом­ле­ния Аген­ту. До­го­вор счи­та­ет­ся рас­торг­ну­тым с мо­мен­та по­лу­че­ния Аген­том уве­дом­ле­ния Прин­ци­па­ла, ес­ли в уве­дом­ле­нии не пре­дус­мот­рен бо­лее позд­ний срок рас­тор­же­ния До­го­во­ра. В слу­чае от­ка­за от нас­то­яще­го До­го­во­ра Прин­ци­пал обя­зан в те­че­ние _____ (___________) дней пос­ле нап­рав­ле­ния уве­дом­ле­ния рас­по­ря­дить­ся сво­им иму­щест­вом, на­хо­дя­щим­ся в ве­де­нии Аген­та. Ес­ли Прин­ци­пал не вы­пол­нит эту обя­зан­ность, Агент впра­ве сдать иму­щест­во на хра­не­ние за счет Прин­ци­па­ла ли­бо про­дать его по воз­мож­но бо­лее вы­год­ной для Прин­ци­па­ла це­не.

Ес­ли Прин­ци­пал от­ка­зал­ся от нас­то­яще­го До­го­во­ра, Агент сох­ра­ня­ет пра­во на воз­наг­раж­де­ние за ис­пол­не­ние по­ру­че­ний до прек­ра­ще­ния До­го­во­ра, а так­же на воз­ме­ще­ние по­не­сен­ных до это­го мо­мен­та рас­хо­дов. Кро­ме то­го, Агент впра­ве тре­бо­вать воз­ме­ще­ния убыт­ков, выз­ван­ных от­ка­зом Прин­ци­па­ла от ис­пол­не­ния нас­то­яще­го До­го­во­ра, кро­ме слу­ча­ев, ког­да от­каз Прин­ци­па­ла выз­ван на­ру­ше­ни­ем Аген­том сво­их обя­за­тель­ств.

8.3. Агент впра­ве от­ка­зать­ся от нас­то­яще­го До­го­во­ра пу­тем нап­рав­ле­ния пись­мен­но­го уве­дом­ле­ния Прин­ци­па­лу. До­го­вор счи­та­ет­ся рас­торг­ну­тым с мо­мен­та по­лу­че­ния Прин­ци­па­лом уве­дом­ле­ния Аген­та, ес­ли в уве­дом­ле­нии не пре­дус­мот­рен бо­лее позд­ний срок рас­тор­же­ния До­го­во­ра. Агент обя­зан при­нять ме­ры, не­об­хо­ди­мые для обес­пе­че­ния сох­ран­нос­ти иму­щест­ва Прин­ци­па­ла.

Прин­ци­пал дол­жен рас­по­ря­дить­ся сво­им на­хо­дя­щим­ся в ве­де­нии Аген­та иму­щест­вом в те­че­ние ______ (_________) дней. Ес­ли Прин­ци­пал не вы­пол­нит эту обя­зан­ность, Агент впра­ве сдать иму­щест­во на хра­не­ние за счет Прин­ци­па­ла ли­бо про­дать его по воз­мож­но бо­лее вы­год­ной для Прин­ци­па­ла це­не.

Агент, от­ка­зав­ший­ся от нас­то­яще­го До­го­во­ра (ва­ри­ант: по при­чи­не на­ру­ше­ния нас­то­яще­го До­го­во­ра Прин­ци­па­лом), сох­ра­ня­ет пра­во на воз­наг­раж­де­ние за ис­пол­не­ние по­ру­че­ний до прек­ра­ще­ния До­го­во­ра, а так­же на воз­ме­ще­ние по­не­сен­ных до это­го мо­мен­та рас­хо­дов.

Агентский договор на оказание посреднических услуг по поиску клиентов, что это и как его составить?

Любой клиентский договор — это документ подтверждающий, что одна сторона (то есть агент) взяла на себя какую-либо обязанность, обязалась выполнить действие по поручению любой другой стороны (она же принципал), причем за вознаграждение. Настоящий юридический акт позволит агенту:

  • 1. Искать клиентов в различных сферах;
  • 2. Искать недвижимость, причем это может быть аренда или объект для покупки;
  • 3. Проводить рекламную компанию.

Причем исполнитель может выполнять поиск, работу от своего имени или используя имя заказчика, например, используя рекламный баннер с наименованием ООО-принципала. Только в соглашении надо указывать за чей счет выполняется работа.

Любое соглашение агентского типа имеет произвольный вид (типовой образец искать вовсе не обязательно), но когда составляется данный гражданский акт надо указать следующее:

1. Наименование сторон от имени которых будет заключаться договоренность. Именовать нужно полным названием, прописывать ФИО, указывать адреса, реквизиты, другие контакты;

2. Предмет соглашения, то есть, что будет выполнять агент по агентскому договору на оказание посреднических услуг. Надо учитывать следующий важный момент: можно указать общие полномочия исполнителя или права на совершение конкретных видов сделок, которые должен выполнить агент. Например, указать, что это привлечение какого-то количества, качества клиентов, приобретение клиентом квартиры имеющей точный физический адрес, прочее. Законодательство в указанных ситуациях подразумевает различные правовые последствия, поэтому это будет являться важным элементом соглашения;

3. Срок в течение которого агентский договор на оказание услуг действителен, хотя составление и подписание акта может быть выполнено и без указания точного времени действия;

4. Как агент будет осуществлять отчетность. Особенность в том, что с момента предоставления такой документации заказчик имеет 30 дней на ответ, если его нет, то считается, что замечаний нет;

5. Комиссия. Поскольку этот договор возмездный, то, когда происходит его заключение заказчик будет обязываться выплатить комиссионные. Но это может быть только основной вид проплаты, также заказчик часто берет на себя обязанности оплатить сопутствующие расходы, например, за рекламу. Чтобы не было споров надо указывать точное число денег, процентов, которые будут выплачены. Потенциальный заказчик должен указать порядок проплаты или придется совершать оплату в течении недели с даты, когда условие соглашения будет выполнено;

6. Ограничения по агентскому договору оказания услуг. Любой договор может ограничить права обеих сторон. Например, заказчик вправе принимать на себя обязанность не искать клиентов самостоятельно, а лицо, которое выполняет работу иногда обязуется на время действия соглашения не совершать такие же сделки с другими принципалами, прочее. Главная цель ограничений снизить риск по сделке, сделать выполнение договоренностей более качественным, прозрачным.

Также нужно указать условия, при которых такой юридический комиссионный акт перестанет действовать, основание для этого: истечение срока, исполнение каких-либо прописанных условий; банкротство любой стороны соглашения и тд. Если главный договор надо уточнить, дополнить, то может использоваться дополнительный документ, его форма позволит внести любые новшества.

Агентский договор на оказание посреднических услуг по поиску клиентов на УСН

Не важно сторона будет предоставлять услуги или оплачивать их, у каждой из них есть право, обязанность включить расходы, доходы в налоговую базу, если УСН доходы минус расходы 15%. А когда ставка 6% от доходов, то сторона-принципал не может использовать расходы для формирования налоговой базы

Могут существовать оба варианта, но, если придется часто заключать такие соглашения, то варианты надо рассматривать тщательно.

НДС (образец)

При проплате НДС бланк (образец) соглашения будет один стандартный, но для формирования базы агент должен использовать полностью всю сумму полученную, как вознаграждение. Принципал имеет право внести выплаченные деньги в расходы связанных с реализацией, производством. Дальнейший подсчет базы обычный.

НДФЛ (образец)

Если человек будет представлять чужой интерес посредством подписанного агентского договора на оказание услуг будучи плательщиком НДФЛ, то с него вычтут 13%, причем это сможет сделать сразу же принципал-юрлицо, как налоговый агент.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8 800 350-73-59

Деятельность Агента и налоговая инспекция

Наряду с перечисленными выше преимуществами использования агентского договора в деловой практике, он также хорошо известен контролирующим органам как инструмент налоговой оптимизации, при котором разделение функций принципала (собственника товара) и агента носит искусственный, притворный характер, единственной целью которого является только экономия на налогах с доходов.

Как же различить между собой ситуации, когда использование агентского договора обоснованно и отвечает истинным намерениям сторон, а когда искусственно?

В ответе на этот вопрос можно опираться на мнение налоговых органов. Об искусственности агентского договора будут свидетельствовать такие обстоятельства:

  • факты перечисления комиссионером, принявшим товар на реализацию, денежных средств до фактической продажи товара. Мы уже говорили выше, что агент действует за счет принципала и не может финансировать его за свой счет;
  • включение в договор обязанности агента оплатить товар не позднее определенной даты. Аналогично, агент не может быть точно уверен, когда продаст товар, поэтому он не может брать на себя риски принципала и перечислять ему свои денежные средства. Такое условие характерно для договора поставки, но не агентского договора;
  • отсутствие отчетов агента или несоответствие их требованиям закона и/или условиям договора.

Налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоги были исчислены и уплачены как можно раньше. Так, передача товара агенту по договору комиссии не является реализацией и не влечет в этот момент обязанности принципала уплатить НДС и налог на прибыль. Основания для начисления налогов возникнут только при реализации товара конечному покупателю, а это может произойти в следующих налоговых периодах.

Кроме того, если агент облагает свое вознаграждение по УСН, переквалификация отношений в поставку позволит доначислить НДС и налог на прибыль самому Агенту как перепродавцу.

В некоторых случаях при проверках налоговая инспекция ставит под сомнение реальность работы Агента  и обоснованность ему выплат вознаграждения Принципалом. Налоговая требует подтверждения, что Агент действительно осуществляет деятельность по поиску поставщиков или покупателей и заключению договоров с ними.

Для подтверждения реальности действий Агента советуем: 

  • Сохранять возможность подтвердить наличие переписки между Агентом и контрагентом, а также между Агентом и Принципалом. (журнал входящей корреспонденции, сохранять бумажную переписку, не удалять E-mail,  )
  • Не должно быть торговых взаимоотношений между Принципалом и контрагентом  до появления Агента.
  • В прямой переписке между Принципалом и контрагентом по вопросам торговых отношений, в период действия договора с Агентом, должны быть ссылки на участие Агента. Лучше, если вся переписка будет вестись через Агента.
  • В договорах поставки между Принципалом и контрагентом следует указывать ссылку на договор с Агентом. Договор поставки лучше заключать Агенту  от имени Принципала по доверенности.
  • Отчеты Агентов о своей деятельности должны содержать реквизиты основного договора поставки.
  • При опросах работники Принципала и контрагента должны подтверждать ведение переговоров через Агента.

Желательно, чтобы Агент не был взаимозависимым лицом, родственником руководства или сотрудником предприятия (действующим или бывшим). Сама по себе взаимозависимость — это не основание для признания налоговой выгоды необоснованной, хотя и является поводом более тщательно проверить сделки на реальность и соответствие цен обычаям делового оборота.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий