Аренда земельных участков сельхозназначения в москве

Как рассчитывается стоимость аренды земли у государства?

От каких факторов зависит размер стоимости аренды земли?

Факторы, влияющие на определение цены на землю

Но всё было бы слишком легко, если выяснение стоимости аренды ЗУ зависело бы только от подобной процедуры.

На самом деле, существует и ряд других нюансов, которые так или иначе, но регулируют вопросы определения стоимости

Так, вам необходимо обратить внимание на то, какой срок вы подразумеваете под арендой

В зависимости от длительности срока, на который заключается договор с административным органом, цена может увеличиваться, или напротив уменьшаться ввиду того, что в связи с износом или улучшением качеств земельного надела его стоимость может быть изменена.

Также, если вы имеете виды на аренду земельного надела с его последующим выкупом по мере возможности, то величина аренды также будет варьироваться

Далее, необходимо уделить внимание такому важному нюансу, как наличие субарендатора, а также лиц, которые пользуются другой частью земельного надела

Все эти факторы в совокупности могут повлиять на стоимость в сторону увеличения или же наоборот, непосредственного ее уменьшения. Вашей задачей является лишь чуткое изучение этих нюансов, и возможно и их корректировка под вашу конкретно взятую ситуацию.

Что такое налог на аренду земельного участка (НДС)?

Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Учитывая данные нормы, плата за аренду, вносимая организациями или гражданами, арендующими землю у государственных органов или муниципалитета, освобождается от НДС согласно пункту 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения».

Как рассчитывается налог на земельный участок?

Оплачивается налог на сданный в аренду земельный участок налогоплательщиками в бюджет по месту расположения земли. Порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными документами представительных органов муниципалитета (законы Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга).

Расчет суммы налога производится формулой:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

  • в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
  • Д — размер доли в праве на землю;
  • Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
  • Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).

Как рассчитывается налог на земли лесного фонда?

Налогообложение за земли лесного фонда определяется за время лесопользования на единицу площади освоенного леса эксплуатационного характера, на которых заготавливается древесина. Взимается налог вместе с платой за использование лесов в размере 5 % от платы за древесину, которая отпускается на корню.

Как рассчитывается налог на земли водного фонда?

Земельные участки водного фонда облагаются налогом в размере 0,3% от денежной стоимости за единицу площади пашни по региону.

Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %.

При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Когда аренда земли не облагается НДС?

Объектом налогообложения также не будут признаваться земли, на которых государственные органы в целях осуществления возложенных на них законодательством полномочий в какой-либо сфере государственной деятельности оказывают услуги населению.

Налог на добавленную стоимость не будет взиматься с земель, исключенных из оборота, на которых расположены объекты культурного наследия, определенные участки лесного и водного фондов.

Уплата налогов и арендной платы при переходе аренды земли по наследству

За земельные участки, на которых расположены наследуемые жилые дома, нежилые здания и сооружения, платить налог следует с даты открытия наследства. Дата, время, момент открытия — день смерти наследодателя.

Если наследодатель объявляется умершим по решению суда, то открытие наследства происходит в день вступления решения в силу.

Наследники, принявшие наследство до того, как наступил срок налогового учета, платят налог вместе со всеми налоговыми обязательствами наследодателя.

Основания для отказа в предоставлении земельного участка

Действующее законодательство подразумевает возможные варианты отказа в возможности заключения договора аренды. Такое возможно в следующих случаях:

  • Участок уже выделен в пользование или собственность другому лицу или организации;
  • На него наложено обременение, так как он может находиться в зоне отчуждения при реализации крупных инфраструктурных проектов;
  • Участок зарезервирован для иных целей и уже выставлен на соответствующий аукцион;
  • Цели использования, которые указал в первичном заявлении потенциальный арендатор, не соответствуют принадлежности к определенной категории этого участка;
  • Неиспользование земли в своих целях.

В том случае, если одно из этих оснований было выявлено, в праве заключения договора аренды может быть отказано. Но в таком случае возможно оспаривание решения.

Обжаловать решение соответствующих органов можно в вышестоящие инстанции или суд.

Однако, при обжаловании для признания за потенциальным арендатором права на заключение договора, придётся доказать свою правоту, в том числе, предоставлением всех необходимых документов, даже

Получение земельного участка в аренду — процесс достаточно трудоемкий, так как требует тщательной подготовки всех необходимых документов. Действующее законодательство накладывает определенные ограничения для возможности заключения договора аренды для иностранных граждан и организаций, что обусловлено интересами и безопасностью государства.

Однако, для реализации практически всех целей использования земли арендаторами могут стать как российские граждане и организации, так и иностранные. Для иностранных контрагентов существует только одно ограничение — невозможность выкупа арендуемого участка.

Арендная плата


является платным

Арендная плата является одной из форм оплаты за использование земли.

Величина платы за аренду земли, которая принадлежит государству или муниципалитету, определяется основными принципами формирования платы за аренду, устанавливаемыми российским Правительством.

Если договор аренды государственной или муниципальной земли оформляется по итогам проведенного аукциона за право заключить такое соглашение, то размер ежегодной платы за аренду или размер первого взноса будут определятся по результатам такого аукциона.

Арендная плата может быть как денежной формы, так и натуральной.

Общие условия по арендной плате определяются Гражданским кодексом РФ. В соответствии со статьей 614 ГК арендатор обязан своевременно платить за использование земельного надела.

Порядок, условия, сроки платы за аренду устанавливаются непосредственно договором об аренде земельного участка. Как правило, арендная плата вносится определенными в твердой сумме платежами. Платежи проводятся периодически или же единовременно.

Натуральная форма внесения платежей заключается в установленных долях продукции, плодов или доходов, полученных в ходе применения арендованной земли. Платить можно также предоставлением арендодателю услуг, передачей ему от арендатора определенной вещи в аренду или в собственность, путем возложения на арендатора определенных договором трат для улучшения земли, взятой в аренду.

Арендодатель и арендатор могут предусмотреть в договоре аренды комбинирование вышеназванных форм оплаты за аренду земельного участка либо другие способы оплаты.

Сколько стоит аренда земли для разных целей в разных регионах России?

Сравнить цены на аренду земли весьма проблематично. Арендная плата может существенно варьироваться не только между регионами, но даже по близлежащим участкам. Как уже говорилось, это связано с учетом комплекса факторов при определении цены аренды.

Приведем только несколько примеров стоимости аренды участков земель по регионам, которые позволяют понять порядок цен. Стоимость права аренды земельного участка приведена на основании официальной информации о торгах, проводимых местными властями перед заключением договоров аренды.

Таблица Стоимость аренды 1 га земли в разных регионах

Месторасположение участка   Предназначение земли  Стоимость годовой аренды, руб./га 
Краснодарский край, Отрадненский район  с/х 750
Ростовская область, Азовский район с/х 4700
Краснодарский край, Калининский район с/х 2000
Московская область, Луховицкий район, дер.Матвеевка с/х 20000
Московская область, Орехово-Зуево с/х 16000
Московская область, Сергиево-Посадский район с/х 16500
Московская область, Коломенский район с/х 1600
Московская область, Серпуховский район, Новая деревня с/х 1400
Кабардино-Балкарская Республика, Баксанский район, село Баксаненок с/х 2251
Чкаловский район Нижегородской области Земля поселения 1350000
Тульская область, Ясногорский район Земля поселения для ИЖС 1100000
Свердловская область, Слободо-Туринский район, Красный Яр с/х 450
Санкт-Петербург, Пушкин с/х 3400
Архангельская область, Верхнетоемский район, Двинской поселок Ведение ЛПХ 83000
Челябинская область, Сосновский район, деревня Томино Ведение ЛПХ 150
Тверская область, Калининский район, Кривцово Огородничество 135200
Тверская область, город Торжок ИЖС 454000
Биробиджанский р-н, село Раздольное ИЖС 24226
Республика Тыва, Монгун-Тайгинский район, село Тоолайлыг ИЖС 33750
Калужская область, Спас-Деменский район ИЖС 50900
Свердловская область, Шалинский район, Шаля ИЖС 43726
Пензенская область, Пенза ИЖС 1423529
Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра АО ИЖС 526315
Кемеровская область, Новокузнецк ИЖС 1785714
Татарстан Республика Огородничество 807500
Красноярский край, Минусинский район, Верхняя Коя  Огородничество 13856

Узнать конкретный размер арендной платы земельного участка можно, обратившись непосредственно в администрацию муниципального образования.

Льготы на аренду земли

Предусмотрены ли льготные ставки по аренде для некоторых категорий граждан? Вопросы аренды земельных участков регулируются нормами регионального и муниципального законодательства. Поэтому именно на местном уровне решаются вопросы, какие социальные слои могут быть наделены правом льготной аренды.

Некоторые категории граждан наделены преференциями на федеральном уровне. Это инвалиды 1 и 2 группы, участники ВОВ, многодетные семьи и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

При оформлении договора указанным категориям граждан необходимо предъявить доказательства своего права на льготы. Это может быть удостоверение ветерана, медицинское заключение об инвалидности и пр.

Стоит учитывать, что если лицам на региональном уровне предусмотрено освобождение от земельного налога, то это не означает, что у них также будут льготы по аренде.

Таким образом, в числе основных показателей, влияющих на стоимость земельных угодий можно выделить базовую федеральную ставку, поправочный и зональный коэффициент, площадь земли. При определении минимальной цены властями учитывается кадастровая стоимость участка, а годовая арендная плата устанавливается в размере 0,6-1,5% от нее.

Расчет арендной платы за недвижимое имущество: нежилые помещения

Арендную плату за нежилые помещения можно указать фиксируемой стоимостью, ценой за квадратный метр или фиксируемой стоимостью вместе с коммунальными платежами.

Размер арендной платы за нежилые здания (помещения) должен учитывать:

  • восстановительную стоимость зданий (помещений);
  • потребительские качества;
  • арендную плату за землю, используемую арендаторами нежилых помещений;
  • амортизационные платежи;
  • предстоящие расходы на капитальный ремонт объектов аренды;
  • налоги.

Методика расчета арендной платы за недвижимое имущество: здание или нежилое помещение, приведена в Минстроя РФ от 14.09.1992 №209.

Годовая арендная плата за нежилые здания (помещения) устанавливается для предприятий и организаций не ниже сложившегося уровня арендной платы в предшествующем году и рассчитывается по формуле:

Апл. =  х Ндс х j инф

где:

Апл – годовая арендная плата  за  нежилое  здание (помещение), руб.;

Сби – балансовая  стоимость   здания с учетом износа в расчете на 1 кв. м.   общей   площади, включающей в себя площадь внутренних помещений здания без     площадок  лестничных клеток, технических подвалов и пр., руб./кв. м;

jз – индекс   увеличения    затрат   на строительно-монтажные работы;

Кк – коэффициент минимальной  комфортабельности,  принимается равным 1.    При   размещении объекта аренды в подвале – снижается на 0,25,    а     при    отсутствии  в  здании (помещении)   водоснабжения,   канализации,   отопления, электроснабжения  – на  0,1    за  каждый  отсутствующий элемент обустройства;

Кист – коэффициент   увеличения   затрат  в связи с проведением ремонтно-строительных работ в исторической части города;

Ккр – коэффициент     превышения    стоимости     комплексного капитального ремонта  и  реконструкции  над   стоимостью нового строительства;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности  капиталовложени к Методике);

Ам – годовая амортизация в расчете на 1 кв. м. общей полезной площади здания (помещения), руб./кв. м;

S – общая площадь нежилого здания (помещения), сдаваемого  в аренду, кв. м;

Па – арендная  плата  на  землю,   используемую   арендатором нежилого здания (помещения);

j инф – коэффициент (индекс) инфляции;

Ндс <*> – коэффициент,     учитывающий    налоги   на  добавленную стоимость (Ндс).

 В арендной плате за нежилые здания (помещения) учитывается стоимость арендной платы за землю (Па), фактически используемую арендаторами нежилых зданий (помещений), включая занятую зданием (помещением), которая определяется в каждом конкретном случае отдельно по договоренности сторон, на основании и в соответствии с Законом РСФСР “О плате за землю”, постановлением Правительства Российской Федерации “О порядке определения земельного налога и нормативной цены земли” от 25.02.92 N 112, Инструкцией “О порядке применения Закона РСФСР “О плате за землю”, утвержденной Минфином Российской Федерации, Роскомземом, Государственной налоговой службой Российской Федерации 17 апреля 1992 года NN 21; 2-10-1/1020:11.

Налог на добавленную стоимость определяется в размере, утвержденном на момент заключения договора. Сумма, исчислена как НДС в арендной плате (Апл), выделяется отдельной строкой.

Годовая амортизация в расчете на 1 кв. м. общей полезной площади здания (помещения) независимо от фактического срока его службы определяется по формуле:                

Ам = Сб х jз х Кк х Кист х Ккр х (N ам/100)

где:

N ам – норма амортизации на полное восстановление здания, %;

Сб – балансовая   (первоначальная) стоимость здания в расчете на 1 кв.  м   общей    полезной    площади,     руб./кв.     м (рассчитывается как частное    от   деления  первоначальной стоимости здания на его общую полезную площадь).

Для организаций, финансируемых из федерального и местного бюджетов налог на добавленную стоимость в годовую арендную плату за нежилые здания (помещения) не включается.

В расчет стоимости аренды нежилых зданий (помещений) (Апл) коэффициент (индекс) инфляции (j инф) включается в размере, устанавливаемом в дальнейшем централизованно.

С учетом его изменения регулярно корректируются и платежи за аренду нежилых помещений, что рекомендуется оговаривать в условиях договора аренды.

Способы расчета

В соответствии с правительственными постановлениями № 582 (16.07.2009г.) и №1120 (30.10.2014г.) возможны несколько способов установления платы за аренду участка земли:

  • в соответствии с аукционом;
  • по кадастровой стоимости;
  • по рыночной стоимости.

При наличии договора об аренде, заключенного в результате торгов, плата за аренду берется по результатам этих торгов.

Кадастровая стоимость

Для каждого участка земли, зафиксированного в государственном кадастровом реестре, имеется кадастровая стоимость. Эта стоимость определяется экспертами с учетом различных факторов, которые могут изменяться.

В частности при оценке кадастровой стоимости учитываются следующие факторы территории:

  • границы участка и его площадь;
  • рельеф;
  • наличие вблизи водоемов и лесов или болота;
  • коммуникации на участке, а также наличие водопровода, газа и электричества;
  • близость дорог и легкость транспортировки грузов.

При предоставлении участка в аренду без торгов его арендная плата может быть определена и рассчитана с учетом кадастровой стоимости по формуле:

  • Ап=Кс×К1, где:
  • Ап – арендная плата;
  • Кс — кадастровая стоимость;
  • К1 — коэффициент, зависящий от целей, для которых будет использован данный участок.

Величина коэффициента К1 может иметь следующие значения:

  • 0,01% — для случая льготной аренды;
  • 0,6% — для садоводства, огородничества, фермерства или сельскохозяйственного производства;
  • 1,5%- для участков, на которых ведется строительство промышленных и жилых строений;
  • 2% — если на участке предполагается разработка полезных ископаемых.

Пример 1.

Гражданин решил открыть кафе на территории города. Для этого он взял в аренду участок у областного правительства.

Кадастровая стоимость участка равна 300000 рублей. При аренде участка земли для таких целей в соответствии с законом действует коэффициент К1=1,5%.

Арендная плата за участок в год составит: Ап=300000×0,015=4500 руб.

Нормативная стоимость

Нормативная стоимость определяет земельный участок по его качеству и расположению и учитывает возможный доход, который может принести этот участок за определенный отрезок времени.

Эта величина должна ежегодно определяться административными органами.

При этом местная администрация имеет право уточнять границы зон земель

Чаще всего нормативная стоимость используется при передаче земли в собственность, дарении, использовании земли в виде залога, при изъятии земли для государственных нужд.

Для расчета арендной платы нормативная стоимость используется в том случае, когда отсутствуют данные по кадастровой стоимости участка.

Пример 2.

Бизнесмен в октябре 2013 года взял в аренду участок для того, чтобы построить там ресторан. Срок годовой платы за аренду был не позже 1.02.14 года. В Росреестре не оказалось кадастровой стоимости участка. Из комитета по земельным ресурсам была получена справка о нормативной стоимости участка. Эта стоимость была равна 2000000 руб. Коэффициент К1=1,5%. Плата за аренду (2 месяца) составила: Ап=2000000×0,015×(2/12)=5000 руб.

Рыночная стоимость

Иногда рыночная стоимость близка к кадастровой. Но на рыночную стоимость действует большое количество различных факторов, которые не учитываются в кадастровой стоимости.

Такие факторы, как спрос и предложение или экономическая и политическая стабильности в стране. Значительно может изменяться рыночная стоимость участков в городской зоне.

Там наряду с объективными факторами большое значение имеют и субъективные факторы.

Такие как «престижность» района с точки зрения наличия парков и водоемов или расположения там домов «для богатых».

В соответствии с законом при расчетах арендной платы за участки, на которых расположено незавершенное строительство, и в некоторых других случаях используется рыночная стоимость участка.

Расчет производится в соответствии со следующей формулой:

  • Ап=Рс×Кс,
  • где:
  • Ап – арендная плата;
  • Рс — рыночная стоимость;
  • Кс – ключевая ставка Банка России.

Пример 3.

Гражданин решил взять для ведения огородничества участок земли с мая по октябрь 2016 года. Оценка рыночной стоимости земли проводилась в конце 2015 года и составила 100000 рублей. Договор был заключен в конце 2015 года. Ключевая ставка в конце 2015 года составила 11%.

За 6 месяцев должна быть заплачена арендная плата: Ап=100000×0,11×(6/12)=5500 руб.

Правовое регулирование аренды земель, стоящих на учете

Ежегодная плата является одним из основных условий договоров аренды. Земельный кодекс (ЗК РФ) в настоящее время регулирует все отношения арендаторов и арендодателей. Это основной российский нормативный акт, который регулирует вопросы права в отношении земли.

Земельный кодекс России был принят в 2001 году, поправки в него вносятся до сих пор. Он рассматривает землю как объект недвижимого имущества. А также — как объект права собственности и других прав (например, аренды).

Это значит, что, в отличие от предыдущих лет земля может иметь не только статус государственной, но и частной собственности. Согласно ст. 22 ЗК РФ земельные участки (ЗУ), за исключением указанных в ст. 27, могут сдаваться в аренду.

Основные положения статьи, которые касаются аренды земли:

  • размер платы за аренду определяется договором;
  • арендатор имеет право передать землю в субаренду;
  • земли, изъятые из обращения, не могут быть переданы в аренду.

Коэффициенты перечислены в Постановлении Правительства России №582 «О принципах определения арендной платы». Постановление было принято в 2009 году, изменения вносились вплоть до 2017 года. В этом нормативном акте изложены принципы определения арендной платы.

Земельный кодекс подтверждает право Правительства РФ на принятие решений такого масштаба (статья 39.7).

Напомним, что земельное законодательство состоит из ЗК РФ, федеральных и региональных законов, а также постановлений, принимаемых Правительством РФ при изменениях экономической ситуации в стране.

Платность использования земли и формы платы за землю.

Статья 65. Платность использования земли.
1. Использование земли в РФ является
платным. Формами платы за использование
земли являются земельный налог (до
введения в действие налога на недвижимость)
и арендная плата. 2. Порядок исчисления
и уплаты земельного налога устанавливается
законодательством РФ о налогах и сборах.
3. За земли, переданные в аренду, взимается
арендная плата. Порядок определения
размера арендной платы, порядок, условия
и сроки внесения арендной платы за
земли, находящиеся в собственности РФ,
субъектов РФ или муниципальной
собственности, устанавливаются
соответственно Правительством РФ,
органами государственной власти
субъектов РФ, органами местного
самоуправления. Размер арендной платы
является существенным условием договора
аренды земельного участка. 4. Порядок,
условия и сроки внесения арендной платы
за земельные участки, находящиеся в
частной собственности, устанавливаются
договорами аренды земельных участков.
5. Для целей налогообложения и в иных
случаях, предусмотренных настоящим
Кодексом, ФЗ, устанавливается кадастровая
стоимость земельного участка.

Статья 25 ФЗ О плате за землю. Нормативная
цена земли — показатель, характеризующий
стоимость участка определенного качества
и местоположения, исходя из потенциального
дохода за расчетный срок окупаемости.
Нормативная цена земли вводится для
обеспечения экономического регулирования
земельных отношений при передаче земли
в собственность, установлении коллективно
— долевой собственности на землю, передаче
по наследству, дарении и получении
банковского кредита под залог земельного
участка. Порядок определения нормативной
цены земли устанавливается Правительством
РФ.

Принципом земельного права, обусловленным
переходом к преимущественно экономическим
методам управления земельными ресурсами,
является принцип платности использования
земли. Введение платы за землю в форме
земельного налога и арендной платы
призвано стимулировать собственников
земельных участков, землепользователей
и арендаторов экономно использовать
земельные площади при одновременном
повышении их эффективности благодаря
различным почвозащитным мероприятиям,
введению севооборотов и способов
обработки земли, соответствующих
структуре почв.

В настоящее время в России за использование
земли приходится платить хоть и не много
но надо. Поэтому действующее законодательство
определяет несколько форм платы за
землю. Это: земельный налог, арендная
плата и нормативная цена земли (ст. 1 ФЗ
«О плате за землю»).

Так как Россия перешла на качественно
новые отношения, то изменились, и
земельные отношения и появились различные
нововведения в них. Одно из них — плата
за землю. Цель введения платы за землю
это и стимулирование рационального
использования земли, и некоторое развитие
населенных пунктов, и , наконец, создание
специальных фондов для финансирования
мероприятий по повышению плодородия
земли и другие мероприятия.

Земельный налог это определенная сумма
которую обязан ежегодно вносить
(уплачивать) собственник земли, а также
землепользователь и землевладелец.
Арендная плата это тоже некая установленная
сумма, но уже уплачиваемая за земли и
земельные участки, которые находятся
в аренде.

Предприятия, объединения, организации
и учреждения, а также другие субъекты
земельных правоотношений должны вносить
земельный налог в виде стабильных
платежей за единицу площади в расчёте
за год, и этот размер земельного налога
не зависит от результатов их хозяйственной
деятельности. Я считаю, что это является
большим упущением и здесь нужен другой
подход.

Земельным налогом и арендной платой
облагаются практически все земельные
участки, находящиеся как в аренде, так
и собственности у граждан и юридических
лиц. Это и с/х угодья, земельные участки,
наделы и участки для жилищного и дачного
строительства.

За земли находящиеся в раздельном
пользовании у нескольких граждан или
юридических лиц земельный налог
начисляется каждому в отдельности в
пропорции той площади, которая находится
в пользовании у каждого из них. Но если
земля находится в общей собственности
нескольких лиц, будь то граждане или
юридические лица, то земельный налог
начисляется каждому из собственников
отдельно, но уже соразмерно их доли на
эту площадь.

Нормативная цена земли — это показатель,
характеризующий стоимость участка
определенного качества и местоположения
исходя из потенциального дохода за
расчетный срок окупаемости».

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий