Банкротство индивидуального предпринимателя: пошаговая инструкция

Банкротство с налоговыми долгами

В отличие от частных лиц и компаний, перед которыми у ИП образовался долг, государственные структуры могут наложить арест на денежные средства и имущество должника, не дожидаясь процедуры банкротства. В первую очередь это в компетенции налоговой инспекции.

По закону, ни ошибки в расчётах, ни иные форс-мажоры не являются весомыми причинами для просрочивания налоговых платежей. При неумышленной неуплате налога на бизнесмена будет наложен денежный штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности, умышленная неуплата повлечёт штраф в размере уже сорока процентов. Опоздав с обязательными налоговыми выплатами, бизнесмен может обнаружить, что ему запрещён выезд за пределы страны, а его счета – арестованы. Чтобы не попасть ещё и под уголовное преследование (статья №199 УК РФ), бизнесмену иногда проще пройти процедуру банкротства.

Бытует мнение, что невозможно признать себя банкротом, имея долговые обязательства перед налоговой службой. Это не так. Задолженности по налогам точно также являются основанием для инициации процедуры банкротства, тем более, что к ним практически всегда присовокупляются и иные долги. Поэтому бизнесмен, солидно просрочивший выплату налоговых сборов, должен как можно скорее сняться с регистрационного учёта, чтобы ИФНС прекратила начисление налога. В дополнение к документам, подаваемым в суд, дополнительно нужно занести в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса две бумаги:

  • квитанцию об уплате государственной пошлины (стоимость – 160 рублей, согласно статье №333 НК РФ);
  • заявление о прекращении деятельности ИП (пишется по форме №Р26001).

Таблица 2. Очередь выплат кредиторам

Первая очередь Кредиторы, выдвинувшие требования в суде, удовлетворённые в ходе процесса.
Вторая очередь Сотрудники бизнесмена, трудоустроенные официально и не получившие зарплату или иные обязательные выплаты.
Третья очередь Внешний финансовый управляющий (2% от дохода, полученного с конкурсной реализации имущества).
Остальные Адвокаты, нотариусы, налоговые службы и подобное.

Что является реализуемым имуществом для оплаты долгов

Ликвидное имущество, реализуемое для получения средств и погашения части долга, также регламентируется законодательно. В число такового входит:

  • техника себестоимостью выше 100 МРОТ;
  • жилые/нежилые помещения (не являющиеся единственной жилплощадью должника);
  • драгоценности, предметы роскоши;
  • транспортные средства.

Срок процедуры обанкрочивания

Банкротство ип с долгами по налогам – процесс довольно длительный. Согласно ФЗ №127, суд обязан принять решение о банкротстве в течение семи месяцев со дня, когда бизнесменом или кредиторами было подано соответствующее заявление. На практике, проверка и рассмотрение первого пакета документов занимает около недели, затем в течение трёх месяцев проводится первое рассмотрение дела (судебное заседание).

Когда приходит время реализации имущества должника, в зависимости от обстоятельств, это занимает около полугода. Также процедура может затянуться из-за появление новых подробностей дела, подачи новых документов, исправления бумаг с ошибочными данными, судебных споров.

Как остановить процедуру банкротства

Если бизнесмен желает сохранить статус индивидуального предпринимателя, он имеет право подать судебному представителю план, в котором прописан процесс погашения задолженностей. Этот документ должен быть подписан всеми кредиторами. Если судом приняты обстоятельства, улучшающие платежеспособность бизнесмена, судебное производство приостанавливается на месяц.

Если задолженности гасятся в процессе судебного дела, суд, рассмотрев предоставленные документы, фиксирующие отсутствие долгов (в том числе налоговых), выносит решение отменить заявку о банкротстве за ненадобностью. Бизнесмен при этом должен представить исчерпывающие доказательства того, что процесс разрешился за удовлетворением всех сторон. В частности, должник может самостоятельно реализовать своё имущество в ходе судебного процесса и рассчитаться с долгами.

Конкурсное производство

После того, как процедура наблюдения пройдена и конкурсный управляющий признал, что индивидуальный предприниматель не имеет возможности выплачивать существующие долги и кредиты, наступает этап конкурсного производства. Смысл его в том, что в рамках закона о банкротстве, в течении полугода имущество должника реализуется на публичных торгах.

Предварительно, в газете «Коммерсант», публикуется объявление о начале процедуры признания данного ИП банкротом с целью найти и оповестить всех остальных возможных кредиторов. Затем, в течение месяца с момента публикации заметки в газете, вновь объявившиеся потенциальные кредиторы могут выдвинуть свои требования к «проблемному» ИП.

После того, как желающие предъявили финансовые претензии банкротящемуся предпринимателю, на специальном заседании с участием всех кредиторов, решается порядок сбыта имущества должника, очередность удовлетворения требований и распределения вырученных средств среди займодателей.

Реализации подлежит абсолютно все имущество гражданина-ИП, в том числе и личное, кроме:

  • единицы жилья или земельного участка, где он проживает в данный момент;
  • вещей первой необходимости, одежды, продуктов;
  • инструментов, которые могут позволить заниматься какой-либо профессиональной деятельностью.

Бизнесмена-банкрота нельзя оставить совершенно без средств, поэтому при конкурсном производстве ему выделяется прожиточный минимум.

Временный управляющий изыскивает все прочие, помимо продажи имущества, возможности и источники для погашения долгов со стороны банкрота. Реализацию имущества банкрота осуществляют судебные приставы, а все средства, вырученные с его продажи, равно как и те, что имелись на счетах должника к моменту проведения банкротства, вносятся на депозит Арбитражного суда.

В случае, если погасить долги индивидуального предпринимателя перед кредиторами вызывается третья сторона, например, какое-либо кредитное учреждение, крупная коммерческая структура либо инвестиционный фонд и т.п., закон им в этом не препятствует. По завершении конкурсного производства все, даже не исполненные требования кредиторов, считаются погашенными.

Правда бывает, что после завершения процедуры банкротства выявлены факты незаконной передачи имущества кому-либо, а также факты преднамеренного скрывания имущества должником. В этом случае займодатели, требования которых не были удовлетворены в ходе процедуры банкротства, имеют право заявить новые претензии на взыскание с банкрота средств, с реализации вновь обнаруженного имущества.

Возможность оформить банкротство: законодательство и нюансы

В России действует единый закон для ИП, юридических и физических лиц: это 127-ФЗ «О несостоятельности» от 2002 года. Но в 2015 году в него были внесены важные поправки, и введена в действие Глава 10, согласно которой, теперь банкротятся граждане и ИП.

Банкротство ИП с долгами по налогам и кредитам процессуально ничем не отличается от банкротства гражданина. То есть предприниматель может первоначально закрыть ИП, а затем пройти процедуру признания финансовой несостоятельности как физическое лицо.

Процедура банкротства ИП с 2015 года стала входить в более широкое понятие «банкротство физических лиц», тогда как до этого осуществлялась по общим процессуальным нормам с некредитоспособными юрлицами.

Законодательство не содержит прямого указания на то, что ИП запрещается закрывать при наличии задолженности по налогам и сборам (особенно часто у предпринимателей имеется задолженность перед ПФР). Ведь все эти долги не списываются, а переходят на бывшего бизнесмена как на физлицо. То есть если ИП закроется, то все долги, которые он приобрел в ходе ведения предпринимательской деятельности, ему предстоит оплатить уже как физлицу в рамках открытого исполнительного производства.

Предпринимателю рекомендуется как можно быстрее закрыть ИП, которым он более не намерен заниматься, иначе ему продолжат начисляться пенсионные взносы.

В рамках процедуры признания себя финансово несостоятельным бывший ИП может объявить себя банкротом как по долгам, которые возникли от ведения предпринимательской деятельности, так и по личным долгам по кредитам, займам и пр.

В перечень обязательств, по которым ИП может объявить себя банкротом и списать долги, входят:

  1. Налоговая задолженность.
  2. Задолженность по обязательным платежам в бюджет.
  3. Долги по кредитам, займам (личные и предпринимательские).
  4. Обязательства по договорным обязательствам.
  5. Другие обязательства, которые были сформированы в результате ведения ИП финансово-экономической деятельности.
  6. Штрафы (например, перед ГИБДД).
  7. Долги по коммунальным платежам.

Нельзя забывать об обязанности предпринимателя оповестить о собственном банкротстве уполномоченные инстанции, если их долговые обязательства соответствуют следующим условиям:

  1. Размер долга превысил 500 тыс. р.
  2. Просрочка по обязательствам превысила 90 дней.
  3. Должник больше не имеет возможности производить расчеты с поставщиками, налоговиками, партнерами по бизнесу и другими контрагентами.

При определении размера долга в 500 тыс. р. учитывается вся задолженность ИП как перед государством, так и различными юридическими и физическими лицами. Нужно помнить, что за несоблюдение данной обязанности физлицу грозит штраф по нормам КоАП ч. 5 ст. 14.13 в размере не менее 10 тыс. р.

Если такая крупная задолженность образовалась у ИП по налогам и сборам, то в суд с инициативой о признании банкротом может обратиться и уполномоченная инстанция в лице ФНС. Позиция о том, что кредиторы по личным долгам гражданина вправе инициировать его банкротство как ИП, нашла подтверждение в Постановлении Пленума ФАС №51.

Но если величина долга меньше 500 тыс. р., то предприниматель также не лишен права заявить о своем банкротстве. Для этого необходимо, чтобы сумма долга превысила совокупную стоимость всего имущества ИП, и у гражданина возникли объективные основания полагать, что он не сможет более исполнять требования.

Хотя банкротство ИП с долгами перед налоговой допустимо, но к процедуре признания несостоятельности стоит прибегать в крайних случаях. По срокам банкротство предпринимателя – достаточно длительная процедура. Она может продолжаться около 6-8 месяцев, а при возникновении сложностей – до года и более. Затраты на нее, по минимальным расчетам, составят 100-150 тыс. р.

Действующие правила

Банкротство ИП представляет собой неспособность физического лица-предпринимателя погасить задолженность перед кредиторами и государственными институтами (ФНС). Главным органом, который признает этот факт, является арбитражный суд. Именно он рассматривает такие дела и принимает решения об актуальности банкротства. В среднем время разбирательства составляет 7 месяцев, но оно может растянуться по различным причинам:

  • Предоставление плана реструктуризации задолженности.
  • Наличие дополнительных обязательств, которые влияют на финансовое положение ИП.
  • Получение наследства или прочие факторы.

В целом для прекращения деятельности ИП (индивидуального предпринимателя) имеется два пути:

  1. Самостоятельный. В этом случае ИП лично принимает решение о завершении предпринимательской карьеры и подает заявление по соответствующей форме в ФНС.
  2. Принудительный. Бывают ситуации, когда единственным выходом для бизнесмена является банкротство. Это происходит в ситуации, когда ИП не способен расплатиться по кредитам или по налогам. Несмотря на редкость таких ситуаций, они все еще встречаются.

По законодательству процедура банкротства регулируется ФЗ под номером 127 (О несостоятельности). Здесь указано, что банкротом признается индивидуальный предприниматель, который в течение 3-х месяцев не может расплатиться с задолженностью (с момента ее появления).

С октября 2015 года вступил в силу обновленный закон (ФЗ 154), в котором более точно расписан процесс признания предпринимателя банкротом при появлении долгов по кредитам или налогам. По новым правилам в отношении ИП могут быть предприняты следующие шаги:

  1. Продажа имущества. Этот процесс запускается в случае, когда индивидуальный предприниматель (ИП) по факту признан банкротом. С целью покрытия задолженности перед кредиторами организуется продажа недвижимости и прочего имущества. По закону такие действия допускаются в случае, если банкротство стало причиной некорректной деятельности ИП. При этом материальные ценности выставляются на торги с целью  реализации и покрытия текущих обязательств.
  2. Реструктуризация задолженности. Этот вариант может быть предложен в пределах судебных разбирательств, касающихся признания ИП банкротом. Принятие подобных мер во многих случаях позволяет восстановить платежеспособность и покрыть долги по кредитам и налогам перед кредиторами.

Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства

Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.

Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.

Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.

Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.

Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:

  • игнорирование сдачи отчетов по налогам;
  • нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
  • уничтожение документов.

Получить консультацию по ликвидации и банкротству ИП

Процедура проводится поэтапно, но она может упрощаться, если предприниматель не является работодателем и не использует кассу.

В основном процедура ликвидации ИП включает в себя следующее:

  1. Работодателю следует рассчитаться с наемными сотрудниками. Их надо рассчитать, сдать все отчеты, оплатить страховые взносы. Уведомляется служба занятости за 2 недели.

    Уведомление составляется в произвольной форме, но в нем должны быть сведения о должности и профессии, специальности, условий труда конкретного сотрудника. Всех работников следует предупредить об увольнении. Составляется соответствующий документ, после ознакомления с которым каждый сотрудник ставит подпись.

    По каждому работнику должны быть подготовлены документы: приказ о завершении трудовых отношений, трудовая книжка с соответствующей записью, личная карта с записью, бумага о страховом стаже. Также все сотрудники должны получить заработную плату, за них надо оплатить взносы.

  2. Снятие с учета ККТ. Для этого подается заявление в ФНС.
  3. Урегулирование всех вопросов с контрагентами. Все вопросы должны быть решены, контрагенты должны получить или отдать все долги ИП.
  4. Уничтожение печати. По закону, ИП необязательно уничтожать печать. Но необходимо понимать, что после ликвидации ИП печать уже не имеет никакой юридической силы, поэтому ее лучше уничтожить. К примеру, чтобы гражданину избежать случаев ее неправомерного использования при утере.

Затем следует подготовка документов на закрытие частного бизнеса. Документы направляются в ту же налоговую службу, где проходила регистрация. Пакет документов включает в себя:

  • квитанцию об уплате государственной пошлины;
  • документ, который подтверждает представление информации в ПФ (не обязательно, но иногда ФНС могут его потребовать).

Документы можно подать в ФНС несколькими способами: лично, представителем (при наличии доверенности, которая заверена нотариусом), через почту, интернет. Если пакет документов передается по электронной почте, то в данном случае необходима электронная цифровая подпись.

Если направить все нужные документы онлайн, то с 01.01.2020 вы освобождаетесь от уплаты госпошлины. Инспекция, которая приняла пакет документов, в ответ отправляет уведомление о получении. В налоговой рассмотрение бумаг проводится в течение 5 суток. Осталось только получить документ формы Р60009 о записи в ЕГРИП «Ликвидация ИП».

Затем производится сдача отчетных документов. При упрощенной схеме ликвидации ИП обязательно требуется оформление декларации. Также обязан проводиться расчет взносов по страховому обеспечению.

Законодательство не запрещает закрывать ИП долгами перед ПФР и не платить их на момент ликвидации ИП. В соответствии с общими правилами, при закрытии ИП с ФНС, срок сдачи деклараций зависит от того, какой конкретно налоговый режим использовал ИП.

Не стоит забывать, что прекращение коммерческой деятельности и ликвидации ИП с долгами не равносильны освобождению от финансовых обязательств. Другими словами, ИП закрылось — долги остались. Оставшаяся задолженность переходит на гражданина. И отвечать по этой задолженности ему придется своим имуществом, включая совместно нажитое в браке.

На финальном этапе предпринимателем выполняется закрытие расчетного счета. В данном случае заполняется заявление в банковской организации, в которой счет был открыт.

Закрыть ИП перед банкротством

Арест, как одно из последствий банкротства

Выше отмечалось, что банкротство ИП несет за собой ряд последствий, одним из которых является арест имеющегося в распоряжении имущества. Эта процедура организуется с целью ведения последующего наблюдения со стороны специалистов арбитражной судебной инстанции. При старте такой процедуры предпринимателю становится недоступно имущество, и он теряет право управлять им. Перечень материальных ценностей, которые подлежат взысканию, оформляется персонально ИП. При этом в законодательстве упоминается имущество, арест которого запрещен. Сюда относится:

  • Жилое помещение в случае, если у индивидуального предпринимателя оно единственное и применяется для проживания лично ИП или членов его семейства. На такое жилище должно распространяться требование по ипотеке.
  • Стандартные предметы, относящиеся к категории домашнего обихода. Сюда не относятся предметы роскоши.
  • Участки земли, где построены жилые дома. В эту категорию не входят конструкции, которые подпадают под закон об ипотеке.
  • Продукты питания, а также деньги, объем которых не больше минимального прожиточного минимума. Расчет производится применительно к ИП и его иждивенцам.
  • Имущество, применяемое для профессиональных занятий, имеющее цену от 100 минимальных заработных плат и больше (в расчет берутся минимальные оклады, установленные законодательством).
  • Семена, корм и животные, которые имеются в распоряжении ИП, но при этом не применяются в деятельности предпринимателя.
  • Топливо, необходимое для приготовления пищи или достижения комфорта в помещении.
  • Оборудование, без которого не может обойтись инвалид (в том числе и транспорт).
  • Награды или призы ИП.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию.

Например, если обычная фиксированная сумма пенсионных взносов за 2016 год составляла 19 356,48 рублей, то ПФР выставлял претензию на 154 851,84 рублей. Однако ФНС признала такой порядок незаконным и автоматически списала такую условную задолженность. Но вот взносы, рассчитанные за 2016 год в обычном порядке, не списывались и всё равно взыскивались с предпринимателя.

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Порядок банкротства ИП в 2020 году

Закрытие ИП не оказывает серьезного влияния на последовательность действий, выполнение которых необходимо для признания физического лица банкротом. Действующий закон о несостоятельности предусматривает осуществление следующих операций:

  • формирование комплекта документов, практически одинакового для ИП и обычного физлица;
  • оплата госпошлины и внесение денег на специальный депозит суда, средства с которого используются для оплаты услуг финансового управляющего;
  • подача заявления в суд о признании ИП/физлица банкротом.

После этого последовательно реализуются этапы, перечисленные в предыдущем разделе. После их успешного завершения с физического лица списываются все долги – как личные, так и полученные в ходе предпринимательской деятельности.

Стадии банкротства

Банкротство индивидуального предпринимателя предусматривает три основных стадии – мировое соглашение, реструктуризация и реализация имущества. Каждая из них имеет несколько характерных особенностей.

Реструктуризация

Выступает решением проблем должника в том случае, когда его финансовое положение не является критическим, а платежеспособность вполне реально восстановить.

Под реструктуризацией понимается составление плана погашения задолженности на более выгодных условиях, чем текущие. Обычно речь идет об отсрочке части выплат, уменьшении основного тела долга или штрафных санкций.

Проведение реструктуризации накладывает ограничения на деятельность ИП. Например, сделки на сумму свыше 50 тыс. руб. осуществляются исключительно с разрешения финансового управляющего. Аналогичные требования предъявляются при оформлении новых кредитов.

План реструктуризации составляется инициатором запуска процедуры банкротства. Документ в обязательном порядке содержит детальный график погашения задолженностей. Он утверждается собранием кредиторов, после чего передается в суд. Продолжительность срока действия плана реструктуризации не превышает 3 лет.

Важно. В большинстве случаев план реструктуризации вводится в действие только при согласии должника

Исключение из этого правила касается ситуаций, когда последний злоупотребляет правом, нанося ущерб кредиторам.

Реализация активов

Продажа имущества выступает завершающей стадией конкурсного производствабанкротства, которое вводится в том случае, если другие способы решения проблем должника – мировое соглашение или реструктуризация долга – оказались неэффективными или недостижимыми.

Решение о начале конкурсного производства и реализации активов принимается, когда рассчитывать на восстановление платежеспособности ИП не приходится.

Полученные от продажи имущества средства распределяются между кредиторами. Очередность погашения долгов регламентируется положениями №127-ФЗ. Организацией и проведением торгов занимается непосредственно финансовый управляющий.

В его задачи также входит формирование конкурсной массы, в которую должно войти все предусмотренное законодательством имущество должника. Не подлежат реализации в рамках конкурсного производства:

  • единственное жилье;
  • земля под ним;
  • предметы для индивидуального пользования;
  • деньги в пределах прожиточного минимума на каждого члена семьи;
  • продукты питания;
  • личный транспорт, который используется в процессе предпринимательской деятельности.

Мировое соглашение

Наиболее беспроблемный способ решения проблем, возникших между кредиторами и должником. Под мировым соглашением понимается документ, в которой содержится описание условий выплаты долга.

В отличие от реструктуризации подписание мирового соглашения не накладывает на ИП дополнительных обязательств, главное – выполнить те, что указаны в документе.

Мировое соглашение согласовывается собранием кредиторов и утверждается судьей. В случае его нарушения суд имеет право ввести процедуру конкурсного производства с последующей реализацией активов реализации имущества должника.

Особенности банкротства индивидуальных предпринимателей

Отличия процедуры объявления банкротства ИП физического лица от юридического, а также их особенности прописаны в федеральном законе №476-ФЗ от 29.12.14. «О несостоятельности (банкротстве)» , который вносит изменения в процесс и основания для признания несостоятельности.

Главное отличие заключается в сумме задолженности коммерческой деятельности. ИП — банкрот, в случае невыполнения финансовых обязанностей сроком более трёх месяцев с учётом того, что сумма невыполненных коммерческих обязанностей превышает 500 тысяч рублей. Для юридического лица необходимо превысит отметку в 300 тысяч рублей.

Если описывать различия не так кратко, следует также выделить следующие особенности банкротства индивидуальных предпринимателей:

  • реструктуризация долгов проходит сроком до трёх лет, во время которого останавливается вся материальная активность;
  • реализация имущества проверяется тщательнее, чтобы пресечь случаи мошенничества со стороны должников.

Вышеописанные признаки банкротства ИП отсутствуют у несостоятельных предприятий, оформленных на юридическое лицо.

Стоит выделить также, что последствия признания банкротом коммерсанта как физического лица имеет ряд специфических особенностей, речь о которых пойдёт далее.

Комментарий юриста

Комментирует Андрей Андреев — адвокат, общественный деятель, управляющий партнёр юридического бюро «United Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому при банкротстве они следуют тем же правилам, что и другие граждане. Процедура банкротства в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Все нюансы банкротства ИП прописаны в статьях 214, 214.1 и 216 этого закона.


Андрей Андреев — адвокат, общественный деятель, управляющий партнёр юридического бюро «United Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права»

Статистика показывает, что возможность избавиться таким способом от задолженностей перед кредиторами достаточно популярна. Согласно данным Федресурса за период январь – сентябрь 2019 года, банкротами было признано 46 734 гражданина нашей страны, включая индивидуальных предпринимателей. Эта цифра на 53, 9% выше, чем за аналогичный период прошлого года.

Инициация процедуры банкротства проводится только в отношении тех граждан, чей долг составляет не менее 500 тысяч рублей, а выплаты не совершаются минимум в течение 90 дней. В противном случае рассматривать заявление суд не будет.

Несмотря на то, что процедура признания несостоятельности физического лица и ИП одинакова, согласно постановлению №45 Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015, одновременно два дела возбуждаться не могут.

Порядок банкротства индивидуальных предпринимателей следующий:

1. Подготовка пакета документов:

  • заявление о признании банкротом;
  • копии паспорта, ИНН, СНИЛС, свидетельства о регистрации ИП;
  • документы, подтверждающие наличие долга;
  • перечень кредиторов с указанием суммы долга каждому;
  • опись имущества и подтверждение права собственности;
  • выписка из банка.

2. Оплата государственной пошлины внесение средств на депозитный счёт Арбитражного суда. Необходимая к внесению сумма составляет 25 тысяч рублей.

3. Подача заявления о банкротстве в Арбитражный суд по месту жительства.

Как закрыть ИП с долгами

Что делать если есть долги по налогам и страховым взносам? Самый простой ответ на этот вопрос — добровольно и полностью рассчитаться с бюджетом. Обычно налоговые долги намного меньше чем возможная просрочка по кредитам, по договорам между контрагентами. Так как отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей не могут, гражданин может погасить их уже после исключения из ЕГРИП. Но у налоговых органов есть право взыскать недоимку и пени через суд и ФССП.

Для предпринимателя, вынужденного закрыть бизнес, даже несколько десятков тысяч рублей недоимки может оказаться непосильной суммой.

Простить долги могут только по программе налоговой амнистии, но под нее попадают только старые долги перед ФНС и Пенсионным фондом.

Поэтому можно рассмотреть следующие варианты действий:

  • дождаться судебного взыскания, выплачивать просрочку с зарплаты или других доходов, ждать ареста и реализации имущества приставами;
  • подать на судебное банкротство, если подтверждаются признаки неплатежеспособности должника (резкое понижение дохода или изменения финансового положения — смерть супруга, болезнь, рождение ребенка);
  • пройти процедуру упрощенного (внесудебного) банкротства, если размер долгов превышает 50 тыс. руб., а пристав окончил производство по причине отсутствия имущества у должника.

Наличие задолженностей не мешает подавать заявление на открытие ИП. Но в период предпринимательской деятельности кредиторы могут подавать иски по ранее возникшим долгам, что может сказаться на ведении бизнеса. Также с недоимкой по налогам можно открывать счета в банках. Если задолженность превышает 3000 руб., будет запрещено получать для своей продукции маркировку в системе «Честный знак». О других запретах и ограничениях для должников по налогам можно узнать у наших юристов.

Ответственность ИП по долгам

На все долги предпринимателя действует срок исковой давности 3 года. В этот период времени налоговая инспекция или другой кредитор может подать в суд, получить исполнительный лист или судебный приказ, направить их в ФССП на удержание. Инициирование процесса банкротства также является правом любого кредитора.

Даже если срок давности истечет, задолженность все равно будет числится за гражданином. Банки или МФО могут продавать такие долги коллекторам. Налоговые органы к коллекторам не обращаются, но могут постоянно направлять требования и претензии об оплате. Задолженность по налогам может передаваться после смерти налогоплательщика по наследству.

Ответственность за неуплату налогов и сборов по УК РФ наступает, если просрочка допущена умышленно, а ее размер превышает 2 млн. 700 тыс. руб. Если задолженность уже взыскана по суду, но неплательщик умышленно уклоняется от ее погашения, его также могут привлечь в уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ. В данном случае преступлением считается просрочка 2 млн. 250 тыс. руб.

Процедура банкротства ИП

В первую очередь перед подачей заявления в суд о признании индивидуального предпринимателя банкротом, следует учитывать, что на момент обращения ИП не должен официально утратить этот статус. Если к этому времени предпринимательская деятельность ответчика прекращена, в начале судопроизводства будет отказано

Также важно понимать итоговую цель данного действия. В отличие от дел о банкротстве юридических лиц, в отношении индивидуальных предпринимателей не применяются процедуры внешнего управления и финансового оздоровления

Если сторонам не удастся подписать мирное соглашение, суд примет решение о необходимости конкурсного производства.

Даже если обращение заявителя принято и судопроизводство начато, ответчик может приостановить процесс путем разработки и передачи суду плана погашения долга. Также процедура может быть остановлена при возникновении дополнительных обстоятельств, принципиально меняющих финансовое положение предпринимателя (получение наследства, одобрение кредита и т.д.).

Первым этапом процедуры признания ИП банкротом является определение срока, в течение которого ответчику предоставляется возможность восстановить свое финансовое положение и начать погашение долга. Имущество, принадлежащее предпринимателю, на протяжении всего этого периода будет находиться под арестом для того, чтобы по истечении указанного судом срока его можно было выставить на торги. Конкурсное производство начинается сразу же после окончания периода, отведенного на восстановление платежеспособности ИП.

На торги может быть выставлено любое имущество, принадлежащее предпринимателю. Чаще всего конкурсное производство касается недвижимости, личных транспортных средств и предметов роскоши. Не может быть продано в пользу кредиторов следующее имущество:

  1. единственный объект недвижимости гражданина или земельный участок, на котором он расположен;
  2. все предметы личного пользования, в том числе одежда и обувь;
  3. продукты питания;
  4. рабочие инструменты, необходимые для ведения основной профессиональной деятельности;
  5. посадочные материалы.

Вырученные в процессе конкурсного производства средства передаются кредиторам в счет уплаты долга. При этом, порядок погашения долгов определяется следующим списком:

1. Первыми рассчитывать на компенсацию могут лица, перед которыми предприниматель имеет задолженность по причине нанесения вреда жизни и здоровья, а также в виде алиментов.

2. Кредиторы второй очереди – граждане, которым ответчик задолжал денежные средства в качестве оплаты труда и выходного пособия.

3. Далее материальные средства будут передаваться остальным кредиторам.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий