2-ндфл-справка: что это такое? как оформлять и заполнять?

Оформление 2-НДФЛ: на что обратить внимание?

К особенностям процедуры можно отнести сроки получения документа. Обычно они не превышают трёх дней. Но руководители могут растягивать мероприятие, говоря о том, что им не хватает времени для рассмотрения заявок. При наличии письменных извещений вторая сторона не имеет права пропускать сроки либо отказывать в выдаче.

При ипотечном кредитовании требуется представлять только справки, срок действия которых ещё не истёк. Иначе велика вероятность срыва сделки

Важно заранее рассчитать момент получения документа

Нужно с самого начала поинтересоваться тем, подходит ли простая информация из интернета, с официального сайта ФНС. Если ответ отрицательный, то выбираются классические варианты оформления. Налоговая служба – решение для тех, чья организация была ликвидирована.

До 1 апреля года, следующего за отчетным – срок сдачи отчетности для налоговых органов. Большинство банков требуют предъявлять справки, оформленные не больше месяца назад.

Рекомендуется заблаговременно обратиться к сотрудникам, чтобы узнать, какие в настоящий момент установлены требования.

Организация с обособленными подразделениями

Если у организации есть обособленные подразделения, куда сдавать справки, зависит от того, кто выплачивает доход сотрудникам.

Сориентироваться во всех ситуациях поможет следующая таблица:

Источник получения дохода Куда подавать 2-НДФЛ
Сотрудники головного отделения получают доходы от головного отделения В налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения Основание: п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 11.02.2009 № 03-04-06-01/26, от 03.12.2008 № 03-04-07-01/244 и ФНС от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344
Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений​​ Основание: абз. 4 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 25.04.2019 № БС-4-11/
Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях По доходам за время, отработанное: в головном отделении – в инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения);

обособленных подразделениях – в инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения).

Основание: Письма Минфина от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344

Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций. Ответственного подразделения нет В инспекции по месту учета каждого обособленного подразделения, от которого получен доход​​​​​​ Основание: абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 21.09.2011 № 03-04-06/3-230, от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224, от 11.02.2009 № 03-04-06-01/26, от 03.12.2008 № 03-04-07-01/244
Сотрудники обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, которые получают доходы от обособленных подразделений В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений Основание: абз. 4 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349

📝 Где взять? Два способа получить документ

Получить справку об отсутствии у человека коронавирусной инфекции есть два основных способа:

  1. Путем обращения в лабораторию поликлиники по месту жительства. В этом случае анализ может быть сделан только на основании направления участкового терапевта: последний выдаст направление на тест только в случае наличия у пациента признаков острой респираторной вирусной инфекции или иного заболевания, схожего по клиническим признакам с COVID-19.
  2. Путем обращения в частные медицинские центры и лаборатории, которые имеют право на оказание медицинских услуг населению на основании специально полученной для этого лицензии. В случае обращения в такой центр или лабораторию справка будет платной, как и сам анализ. Средняя стоимость анализа на сегодняшний день колеблется от полутора до трех тысяч рублей в зависимости от региона, а справка может быть оформлена или бесплатно при наличии такой услуги, или платно.

Оба варианта работают и для взрослых, и для детей вне зависимости от возраста.

Где в Москве можно получить такую справку, узнать ее стоимость – смотрите в нашей таблице:

Название клиники Сроки Стоимость (руб.) На каком языке
Гемотест от 1 до 3 дней 2300 (обычный тест), 2860 (срочный) русский, английский
Ситилаб 1 день 2490 (на русском), 2290 (на английском) русский, английский
Медицинский центр в Коломенском 1 день 4615 русский, английский
Диалаб 2 дня 1750 русский, английский
Хеликс 1 день 2750 (в клинике), 2800 (на дому) мультиязычная (8 языков на выбор)
АБТ 1 день 2395 (в клинике), 5395 (на дому) русский, английский
Лабквест 1 день 2895 (в клинике), от 3500 на дому русский, английский
Клиника «АО «Медицина» 8-11 часов 6680 (в клинике), 10 750 (на дому) русский, английский
Семейный доктор от 1 до 4 дней 2500 (обычный тест), 5100 (срочный), от 4350 на дому русский
Лаборатория ДНКОМ 1 день 2285 (в клинике), 3400 (на дому), 12 930 (на дому с выездом медсестры) русский, английский

В регионах вы можете сдать тесты и получить справку в сети клиник «Ситилаб» или «Гемотест».

Что необходимо для получения

Для того чтобы получить справку об отсутствии коронавируса, необходимо:

  • сдать анализ на отсутствие РНК вируса в мазках из носовой и ротовой полости;
  • предоставить свой паспорт или другой документ, который удостоверяет личность (для детей, не достигших возраста 14 лет – свидетельство о рождении);
  • в случае если речь идет об обращении в частную лабораторию, потребуется оплатить анализ и саму справку.

Если необходима информация о наличии контактов с заболевшими, то придется обратиться к участковому терапевту, который сможет выписать такую справку на основании не только предоставленных анализов, но и на основании эпидемиологической картины на конкретном медицинском участке.

Вакцинация от гриппа и коронавируса. Кому нужно прививаться обязательно
Читать

Что показывают тесты на антитела к коронавирусу, где их сделать и насколько они точны
Подробнее

Что делать, если заболел коронавирусом в отпуске. Стоит ли брать расширенную страховку
Смотреть

2-НДФЛ: кто выдает и оформляет справку

Порядок получения для военных

В данном случае процесс будет сложнее из-за нюансов, связанных с самой военной службой. Документ не выдают в воинской части, к которой относится гражданин. Достаточно написать заявление, отправить его в Единый расчётный центр либо управление финансового обеспечения.

Заявка подаётся на имя руководителей, в ней описывают следующую информацию:

  • наименование воинской части;
  • адрес регистрации;
  • ИНН;
  • данные из гражданского удостоверения;
  • Личный Номер;
  • Ф. И. О.

Надо написать, сколько экземпляров справки оформляется в том или ином случае. Для подачи заявлений также существует несколько методов:

  1. Отправление по интернету.
  2. Самостоятельная передача уполномоченному лицу.
  3. Отправка при помощи факса.
  4. Посылка в виде заказного письма с уведомлением о вручении.

С момента регистрации заявления должно пройти максимум три дня до выдачи самого документа.

Лишь в некоторых случаях гражданину разрешается изготавливать справки самостоятельно. При этом не обойтись без применения специального оборудования, в котором выставлены соответствующие настройки. Но без причины такие действия совершать запрещено, иначе последуют серьезные наказания.

О способах получения справки 2-НДФЛ смотрите в этом видео:

Форма для приема вопроса, напишите свой

Ошибки, возникающие при составлении 2-НДФЛ

Исправления при заполнении справки вносить нельзя. Если возникла существенная ошибка, связанная с расчетом налога, справку придется оформить заново.

Рассмотрим некоторые ошибки, возникающие при оформлении справки:

В поле «Налоговый агент» не указана расшифровка подписи сотрудника бухгалтерии, имеющего полномочия подписывать данную справку. При этом подпись не должна закрываться печатью.

О том, кто вправе визировать данный расчет, читайте материал «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»

  • Неверный формат даты справки. Она должна быть заполнена в формате ДД.ММ. ГГГГ.
  • Печать проставлена не в том месте. Место ее проставления определено отметкой «М. П.» в левом нижнем углу.
  • Суммы отражены без копеек. Все суммовые показатели данной справки положено указывать с копейками, кроме самого налога. Причем сумма налога, которая превышает 50 копеек, округляется до целого рубля.

Зачем необходима

Структура документа

В справке 182н четыре раздела.

1. Данные о страхователе. Здесь приводятся сведения о работодателе: полное наименование организации или подразделения (ФИО предпринимателя), ИНН, КПП, адрес и телефон. Также в этом разделе нужно указать территориальный орган ФСС, в котором работодатель стоит на учете, регистрационный номер страхователя и код подчиненности (подробнее о нем читайте в статье «Код подчиненности ФСС по ИНН юридического лица»).

2. Сведения о застрахованном лице: фамилия, имя, отчество, паспортные данные и адрес. Плюс к этому предусмотрены поля для указания периодов работы у страхователя (даты начала и окончания).

3. Сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которые были начислены взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В общем случае следует указать данные за год увольнения, а также за каждый из двух предыдущих календарных годов. Если в эти периоды работница находилась в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, нужно ввести дополнительные строки. В них необходимо проставить сведения о зарплате за годы, предшествующие таким отпускам.

4. Информация об исключаемых периодах за каждый год, отраженный в третьем разделе. Сначала нужно указать общее число исключаемых календарных дней в том или ином году, а потом — с разбивкой по периодам: отдельно дни бюллетеня по болезни, отдельно отпуск по БИР, отдельно отпуск по уходу за ребенком и т.д.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2019-2020 гг.

Рассмотрим заполнение справки за 2019 г. на актуальном бланке. Бланков, как и в прошлом году, два:

Первый — именно он называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него такая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Как сдать отчетность 2-НДФЛ в налоговую, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Второй бланк, который вы должны выдавать работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Оба бланка вы можете скачать здесь.

Какой указать признак в справке 2-НДФЛ 2019-2020 гг.? В заголовке справки в поле «Признак» указывается цифра 1, если НДФЛ был удержан налоговым агентом, и цифра 2, если налог удержать не удалось. Правопреемник указывает признаки 3 и 4 соответственно.

Разобраться с тем, какие указывать коды в справке 2-НДФЛ — 2019-2020, поможет расшифровка видов доходов и вычетов. Их перечень содержится в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Подробные правила заполнения справки 2-НДФЛ 2019-2020 гг. содержатся в приказе от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019-2020 гг. можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)». 

Как заполнить справку: инструкция

Порядок заполнения бланка 2-НДФЛ утвержден в Приложении 2 к Приказу ФНС ММВ-7-11/566@. При составлении экземпляра для сотрудников (из Приложения 5) можно руководствоваться теми же правилами.

Разделы и поля

Общие требования при внесении данных в налоговую отчетность:

  • без исправлений и помарок;
  • машинописным способом или от руки черными или фиолетовыми чернилами;
  • во всех незаполненных полях нужно проставить прочерки;
  • страницы нумеруются сквозным способом.

Заполнение общей части бланка.

Поле Правила заполнения
ИНН и КПП Для ИП заполняется только ИНН. Для ликвидированных субъектов заполняются данные правопреемников
Номер справки Нумерация справок 2-НДФЛ производится сквозным способом в пределах года с разбивкой по подразделениям и разным ОКТМО
Отчетный год В 2020 году организация должна отчитаться за 2019 год. Если исправляются показатели ранее поданных отчетов, то указывается исправляемый период
Признак От 1 до 4 в зависимости от основания выписки документа (по доходам с удержанием или без него, от правопреемника)
Код налогового органа Четырехзначный код ИФНС
Наименование налогового агента Краткое (или, при его отсутствии, полное) наименование организации
Код по ОКТМО Одиннадцатизначный код в соответствии с Классификатором ОК 033-2013

Данные о физлице-получателе указываются в 1 разделе. Кроме ИНН и полной расшифровки ФИО нужно заполнить.

Поле Правила заполнения
Статус плательщика От 1 до до 6 – в зависимости от того, является ли получатель налоговым резидентом, беженцем, переселенцем или высококвалифицированным специалистом
Дата рождения Последовательно, арабскими цифрами
Гражданство Код страны по Классификатору
Код документа для установления личности В соответствии с
Серия и номер Знак «№» не проставляется

Второй раздел должен содержать данные о полученных доходах.

Поле Правила заполнения
Ставка Указывается процентная ставка удержаний. Если ставок было несколько, то на каждую заполняется отдельная страница
Общая сумма Начисленная сумма заработка
Налоговая база Та часть дохода, которая облагается подоходным
Сумма исчисленная Сколько налога нужно было удержать
Сумма удержанная Какая сумма удержана фактически
Сумма перечисленная Сколько было перечислено в бюджет
Сумма не удержанная Размер налога, который агент не мог удержать у получателя

В разделе 3 необходимо указать виды вычетов, предоставленных налогоплательщику. Данные приводятся в суммированном виде с разбивкой по кодам вычетов. Помесячная расшифровка выплаченных доходов и удержаний из них приводится в отдельном приложении к форме. При этом месяц указывается арабскими цифрами от 1 до 12, а виды поступлений обозначаются в кодовом выражении.

Печать и подпись в справке

Обязательным реквизитом данной отчетной формы является дата подачи, а также личная подпись ответственных за составление лиц и оттиск печати предприятия. Если информация передается в электронном виде, то квалифицированная ЭЦП должна быть оформлена на каждого подписанта и печать организации.

О Признаке 1 и 2

В поле «признак» коды проставляются в зависимости от типа составителя документа:

  • 1 – если агент сумел удержать и перечислить налог в бюджет;
  • 2 – если возможности удержания у агента не было;
  • 3 или 4 – если та же информация подается правопреемником.

Особенности сдачи справки для индивидуальных предпринимателей

Доходы предпринимателя можно подтвердить с помощью копии декларации 3-НДФЛ или отчета по УСН. Информация в виде 2-НДФЛ выдается ИП только если он параллельно был трудоустроен у другого нанимателя.

Частые ошибки

Наиболее частой ошибкой при заполнении отчетного бланка является ситуация, когда суммы начисленного, удержанного и фактически перечисленного налога не совпадают. Если данные справки не будут откорректированы самим агентом, его ждет штраф в размере 500 за каждого получателя.

Подать уточненку нужно также, если ошибки были допущены в данных физлица или агента. Если отчетность подана не по территориальности, ее посчитают неподанной, и штрафа уже не избежать.

Корректировка и аннуляция справки

В общей части обязательно заполняется поле «номер корректировки». В зависимости от вида документа в нем проставляется:

  • 00 – при первичной подаче;
  • 01, 02 или 03 – по порядковому номеру уточненки по каждому получателю отдельно;
  • 99 – если сдается аннулирующий бланк.

Нюансы оформления и процедура получения

Справка подготавливается и выдается бухгалтерией работодателя по месту работы физического лица. При увольнении этот документ могут выдать работнику вместе с трудовой книжкой. Если этого не произошло, то он может обратиться за получением справки к бывшему работодателю даже после увольнения.

При обращении за справкой работник не должен сообщать работодателю, для каких целей он хочет получить этот документ. Однако в законодательстве не предусмотрено ответственности для работодателя за отказ от выдачи документа.

Справка может быть подготовлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае она заполняется на компьютере и подписывается электронной подписью руководителя. Такой вариант оформления документа чаще всего используется, когда работодатель сдает справку в ИФНС.

Если документ оформляется для работника, то он обычно изготавливается на бумажном носителе. Помимо заполнения разделов справки максимально полной и точной информацией (в соответствии с документами), справка должна содержать такие обязательные реквизиты:

  • подпись руководителя (или же главного бухгалтера, если он на это уполномочен);
  • печать организации (ставится в нижнем левом углу, на специальном месте для печати).

Подпись делается синей ручкой и не должна закрываться печатью. Исправления в документе не допускаются — если была допущена ошибка, необходимо заполнить чистый бланк заново. На подготовку справки работодателю отводится 3 рабочих дня с момента обращения работника.

Правила выдачи налогового вычета на ребенка в 2016 году подробно изложены в нашей статье.

Как заставить работодателя выплатить вашу законную зарплату, вы узнаете прочитав нашу статью.

Чем отличается номинальная зарплата от реальной? Отличия подробно описаны здесь.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

  1. Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
  2. В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
  3. Расчет потенциальной пенсии по старости.
  4. Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
  5. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
  6. Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
  7. Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
  8. Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
  9. Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
  10. Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

  1. При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
  2. При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
  3. При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Утверждённая форма справки 2-НДФЛ

В чем разница между справками?

Итак, мы уже выяснили определение терминов и их назначение. Стало понятно, что все эти справки налоговая придумала потому, что они выполняют совершенно разные и, вместе с тем, необходимые функции. Но конкретные отличия одного документа от другого остались необъясненными, поэтому сравним функции и основные условия подачи деклараций на примерах.

Различия 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ и 6-НДФЛ? Различия выражены не только в назначении справок, но и в сроках сдачи документов, степени ответственности, ситуациях сдачи документа и т.д. 2-НДФЛ — это документ, который не приводит к исполнению тех или иных обязанностей.

Условно говоря, информация, отраженная в справке, лишь удостоверяет доход гражданина, с которого уже был уплачен налог. Данные в документе носят справочный характер. Поэтому никто не вправе, ориентируясь на сведения в 2-НДФЛ, обязать гражданина к выполнению тех или иных обязанностей.

3-НДФЛ, напротив, обязывает гражданина к уплате налогов. То есть после подачи декларации налогоплательщик обязан уплатить 13% налог по доходам в определенный срок, установленный НК РФ. Скажем, если в декларации указана продажа недвижимости, гражданину необходимо в законный срок внести 13% за прибыль, полученную в результате продажи.

2-НДФЛ можно оформить в любой день, а вот сдать 3-НДФЛ следует до определенной даты — не позднее 30 апреля, следующего за отчетным (т.е. тем годом, в котором была получена налогооблагаемая прибыль).

Наконец, третье различие выражено в обязательствах подавать справку. 2-НДФЛ можно направить куда угодно — в руки физическому лицу, в банк или другое место. А вот декларацию подают только в ИФНС и строго по причине наступления события из списка ниже:

  • Продажа ТС или недвижимости;
  • Получение доходов от иностранных предприятий и физ. лиц;
  • Доходы от независимой работы специалистом (нотариусы, адвокаты и т.д.);
  • При подаче заявки на участие в выборах городского, регионального или федерального уровня;
  • При оформлении налогового вычета.

2 и 6-НДФЛ

По предыдущему пункту вопросов быть не должно. Но чем отличается 6-НДФЛ от 2-НДФЛ — справки, функционально похожие, но все-таки разные? Обе справки подаются работодателем с целью отобразить доходы, получаемые наемными сотрудниками предприятия.

Но справка 2-НДФЛ заполняется с ежегодной периодичностью, а вот 6-НДФЛ — ежеквартально. Причем, если выплаты не производились за первый квартал, но начали производиться во втором квартале, справку нужно подавать за второй, третий и четвертый кварталы.

Сроки подачи документа следующие:

  • квартал — до 30 апреля;
  • за полугодие — до 31 июля;
  • за 9 месяцев — до 31 октября;
  • за год — до 1 апреля следующего года.

В отличие от 2-НДФЛ, в 6-НДФЛ не требуется конкретизировать выплаты по параметру получателя дохода — нужно лишь отобразить общие данные. К примеру, трем менеджерам предприятия были выплачены три премии в размере 15 000 рублей каждая. Соответственно, в 2-НДФЛ указывается, какому менеджеру было выплачено 15 000 рублей, а в 6-НДФЛ указывается премирование сотрудников на сумму 45 000 рублей.

В 6-НДФЛ необходимо отражать абсолютно все доходы сотрудника, в т.ч. зарплату и нерегулярную прибыль:

  • Плата в рамках заключенных с сотрудником гражданско-правовых договоров;
  • Дивиденды по акциям вашего предприятия, держателями которых являются сотрудники;
  • Премии;
  • Беспроцентные займы;
  • Подарки вне премий, совокупная ценность которых равна или превышает 4 000 рублей в течение финансового года.

Общие требования к оформлению справки о доходах и суммах налога

Кто, когда и как составляет справку о доходах и суммах налога

Кто заполняет

Налоговые агенты: организации, предприниматели, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ).

В каких случаях заполняется

По заявлению физического лица (п. 3 ст. 230 НК РФ).

За какой период составляется

За один календарный год. Если требуются сведения о доходах и суммах налога за два, три и т д. года, необходимо заполнить две, три и т д. справки.

Справка о доходах и суммах налога в случае, если физлицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам

В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка.

Справка о доходах и суммах налога в ситуации, когда обнаружена ошибка в доходах и (или) в налоге или произведен перерасчет за период, по которому уже была выдана справка

Составление корректировочных и аннулирующих справок без заявления физлица не предусмотрено. Если после того, как были исправлены ошибки или сделан перерасчет, физлицо повторно запросит справку за тот же период, следует выдать справку с учетом исправлений и перерасчета.

Справка о доходах и суммах налога в случае, когда в середине года произошла реорганизация, после которой работник продолжил трудиться в данной компании

Работодатель должен выдать 2 справки: одну до момента реорганизации (налоговым агентом будет реорганизованная компания), вторую — после момента реорганизации (налоговым агентом будет компания, выдающая справку).

Кто выдаст физлицу справку о доходах и суммах налога, если компания — налоговый агент находится в процессе банкротства

Справку должен выдать арбитражный управляющий.

Кто выдаст физлицу справку о доходах и суммах налога, если компания — налоговый агент ликвидирована

Правила оформления справки о доходах и суммах налога физлица

В какой форме представляется справка о доходах и суммах налога

Что не допускается при оформлении справки о доходах и суммах налога

Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять

Черного, фиолетового или синего цвета.

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей

Слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если справка заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах.

Какой шрифт использовать

Если справка заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Какими буквами заполнять текстовые поля

Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует

Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Что указывать, если суммовое значение отсутствует

При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»).

Как заполнить справку о доходах и суммах налога, если необходимая информация не умещается на одной странице

Заполняется необходимое количество страниц. На каждой странице (начиная со второй) вверху указывается номер страницы и проставляется номер и дата справки, а также год, за который она составлена.

На каждой странице заполняется поле «налоговый агент» и ставится подпись.

Нужно ли заверять справку о доходах и суммах налога печатью налогового агента

Не нужно (см. «Минфин напомнил, в каком случае организации могут не ставить печати на документах, представляемых в налоговые инспекции»).

Зачем необходим документ

Как получить кредит без предоставления справки

Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2019-2020 годов

Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.

Если по каким-то причинам вам нужно внести уточнения в справку НДФЛ за прошлый год, то корректировки вносятся в 2-НДФЛ на бланке, который действовал в том налоговом периоде, за который подаются сведения. Об этом сказано в материале «Для уточняющих сведений 2-НДФЛ — прежняя форма».

Бланк и образец 2-НДФЛ за 2017 год вы можете найти здесь, а за 2015-2016 здесь.

Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:

специализированного программного средства;

Подробнее этому посвящен материал «Как правильно сделать справку 2-НДФЛ».

онлайн-сервисов.

Справка содержит информацию:

  • о работодателе;
  • физлице;
  • выплаченных доходах (подробнее о кодах доходов для них читайте в этом материале);
  • сумме вычетов;
  • исчисленном и удержанном или неудержанном НДФЛ.

Советуем изучить нашу публикацию «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018-2019 годы».

Более подробно состав справки 2-НДФЛ и ее образец представлены в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения».

Немаловажной в справке 2-НДФЛ является графа «Признак», которая определяет, было или не было произведено удержание. О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ»

О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в этом материале.

Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.

О том, кто выполняет данную обязанность, читайте в статье «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Вы также можете ознакомиться с комментариями по заполнению справок НДФЛ, подготовленных для ИП.

Подробности – в материале «Особенности справки 2-НДФЛ для ИП».

Для представления отчета за 2018 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.

См. также: «Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2018 год — сдаем в 2019 году».

Какова ответственность за предоставление поддельной справки

Прежде чем говорить об ответственности за поддельную справку 2 НДФЛ в банк, нужно разобраться, какие действия при ее заполнении относятся к мошенничеству. Здесь два критерия:

  • справка выдана организацией, не являющейся работодателем клиента банка;
  • в ф. 2-НДФЛ завышен доход хозяина справки.

Все остальные ошибки, в том числе и использование справок старого образца, относятся к человеческому фактору, в результате чего на практике допускаются неточности: невнимательность, отсутствие знаний для заполнения такого вида форм и т.д.

При обнаружении липового документа, события могут развиваться в разной плоскости. Все зависит, на какой стадии обнаружен подлог. Если при рассмотрении заявки, то банк может:

  • открыть кредитную линию, но под максимально высокий процент;
  • просто отклонить заявку;
  • отказать в кредите и внести клиента в неофициальный «стоп-лист», что практически всегда означает закрытие доступа к займам во всех крупных банках страны (они обмениваются такого рода информацией).

Иногда пишут, что банки в таких случаях обращаются в суд или полицию. Это не совсем так. Оснований у полиции для открытия уголовного дела нет (против клиента банка), т.к. нет потерпевших. Есть только намерение совершить преступление с использованием мошеннических схем.

А вот в отношении тех, кто выдал или изготовил документ, прокуратура может возбудить уголовное дело по служебному подлогу (ст. 292 УК РФ) или подделке бланков и печатей (ст. 327 часть 3 УК РФ).

Совершенно по-другому могут развиваться события, если кредит или ипотека выданы. Здесь судьба недобросовестного клиента полностью в руках кредитора, т.к. при обращении в полицию мошенникам грозит реальный тюремный срок с возмещением убытков потерпевшей стороне, а при подаче иска – расторжение договора. А если он еще и ипотечный, то с потерей внесенных за квартиру средств и самой квартиры, как залога (ст. 450 ГК РФ). В судебной практике уже имеются прецеденты.

При подаче заявления в полицию по факту мошенничества, рассмотрение дела проводится в соответствии со ст. 165 УК РФ, где предусматривается штраф до 300,0 тыс. руб. или, в случае причинения ущерба в особо крупном размере, 2 года исправительных работ. Особо злостным мошенникам судом может быть назначен реальный тюремный срок до 2 лет.

А чем грозит липовая справка 2 НДФЛ для банка? Практически ничем. Он всегда имеет возможность взыскать задолженность по кредиту через суд. Попытка должника объявить себя в судебном порядке банкротом в такой ситуации не проходит как раз из-за липовой справки 2 НДФЛ.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий