Договор возмездного оказания услуг (аутсорсинг персонала)

Содержание

В нашем конструкторе договоров Вы можете составить качественный договор возмездного оказания услуг на наиболее выгодных для Вас условиях.

Прежде всего, необходимо заполнить сведения о сторонах договора и их платежных реквизитах. Так, надо указать правовой статус сторон (физическое лицо, ИП, юридическое лицо). Данный аспект влияет на то, применяются ли правила о потребительских договорах к составленному документу. Для этого вам лучше использовать паспортные данные, либо данные из ЕГРЮЛ в случае ИП и юридического лица. Для указания реквизитов сторон, вы можете воспользоваться нашей бесплатной опцией поиска по ИНН – вводя его в поле, другие реквизиты автоматически заполняются.
Нужно наиболее подробно указать данные об услуге (услугах): наименование, количество и объем предоставляемых услуг. Вы можете описать это как в тексте договора, так и в приложении, ссылка на которое будет в тексте договора

Стоит также указать место оказания услуг.
По объему правилу, исполнитель должен оказать услуги лично, однако вы можете предусмотреть в договоре пункт о том, что он может привлекать к исполнению других лиц, как с согласием заказчика, так и без него.
Условие о сроке оказания услуг также важно – Вы можете выбрать один из предлагаемых вариантов определения начального срока (момент подписания договора, момент оплаты, определенное число), а также установить его продолжительность. Помимо этого вы можете установить в приложении к договору промежуточные сроки, если они необходимы.
Форма сдачи-приемки услуг может быть как простая письменная, так и установленная по соглашению сторон (в приложении к договору)

Также в договоре можно указать обязанности исполнителя в случае обнаружения недостатков оказываемых услуг (устранение недостатков, если это возможно, возврат денежных средств, повторное безвозмездное оказание услуги).
В договоре стоит предусмотреть сроки оплаты: частичная предоплата, полная предоплата, постоплата, а также конкретные временные сроки. Также Вы можете выбрать способ расчетов: наличный, безналичный и смешанный.
В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Вы можете предусмотреть данное условие в нашем конструкторе договоров и выбрать дату определения курса.
Условие о включении в стоимость НДС также важно. В некоторых случаях договор может не облагаться НДС, или же предусмотрена иная ставка.
В договоре можно предусмотреть дополнительную ответственность за нарушение обязательств. Вы можете использовать такой способ обеспечения обязательств, как неустойка, и выбрать ее размер. Не стоит устанавливать слишком высокую неустойку, поскольку в таком случае, по требованию нарушившей стороны, суд может значительно ее снизить. Средние размеры неустойки – 0.5-3% за каждый день просрочки. Вы также можете предусмотреть единовременный денежный штраф за нарушение обязательств (не стоит в случае, если такой штраф устанавливается для потребителя).
Помимо этого, в качестве способов обеспечения обязательств, Вы можете установить поручительство и залог. Образцы данных договоров мы можете найти у нас на сайте.
Вы также можете в договоре изменить подсудность споров из договора (по общему правило иск предъявляется по месту нахождения ответчика).

Технология оказания услуг

Под технологией оказания услуги в настоящих Рекомендациях понимается совокупность совершаемых исполнителем (его сотрудниками) производственных, технических и других операций, действий в рамках оказания определенного вида услуг, последовательность (процедура) этих действий и операций, методы и приемы их выполнения. Технология также включает техническое обеспечение (материалы, оборудование), программное обеспечение (совокупность программ и программных комплексов), применяемое при оказании услуг.

Толкование указанного понятия дано на основе анализа законодательства, судебной практики, где оно используется при описании рекомендательных или обязательных требований к порядку оказания отдельных видов услуг либо для классификации видов услуг, например:

  • при реализации образовательных программ возможно, в частности, применение дистанционных образовательных технологий, электронного обучения;
  • при оказании услуг связи могут использоваться различные технологии в соответствии с п. 1 ст. 13 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ “О связи”;
  • описание технологий оказания некоторых медицинских услуг содержится в ГОСТах.

От выбранной технологии может зависеть качество услуг, качество и срок службы их материального результата (при его наличии), степень вредного воздействия на окружающую среду в процессе оказания услуг (например, услуг по химической чистке тканей, ковров). Кроме того, может повлиять на жизнь и здоровье пользователей услуг – сотрудников заказчика (например, в случае применения различных методов лечения при оказании медицинских услуг).

Если у заказчика есть особые требования к технологии (например, с целью улучшения качественных и других характеристик услуг), то в интересах заказчика предусмотреть ее в договоре.

Согласование технологии оказания услуг может осуществляться путем:

указания на нормативный документ, в котором она описана;

Пример формулировки условия:

“Услуги должны быть оказаны исполнителем по технологии, предусмотренной ______ (указываются номер, дата, название нормативного документа)”.

описания технологии в договоре (включая, при необходимости, условие о материально-техническом обеспечении, применяемых компьютерных программах, других используемых ресурсах). 

Примеры формулировки условия:

“При оказании услуг исполнитель обязан выполнить следующие действия в указанной последовательности:

  1. ______________________;
  2. ______________________;
  3. ______________________.

Для оказания услуг требуется следующее оборудование (материалы): ______ (указываются наименование или технические характеристики оборудования, наименование и количество материалов). Обязанность предоставить это оборудование (материалы) возложена на ______ (указывается сторона договора – заказчик или исполнитель)”.

“Услуги по фотографированию объектов, перечисленных в приложении N 1 к договору, оказываются исполнителем с применением технологии микрофотосъемки. Исполнитель обязан использовать свои материалы и оборудование, соответствующие данной технологии”.

Если стороны согласовали конкретный способ оказания услуг, заказчик не вправе предъявлять дополнительные (не указанные в договоре) технические требования.

Сторонам необходимо учитывать, что в отношении некоторых видов услуг законом или иными правовыми актами могут быть установлены обязательные требования к применяемой исполнителем технологии. В таком случае последний должен соблюдать их независимо от условий договора (п. 2 ст. 721, ст. 783 ГК РФ). Согласованная технология должна соответствовать обязательным требованиям (п. 4 ст. 421, ст. 422 ГК РФ).

Обязательные требования к технологии могут содержаться в правилах оказания отдельных видов услуг, утвержденных постановлениями Правительства РФ.

Если технология оказания услуг не согласована

Исполнитель вправе самостоятельно выбрать технологию оказания услуг (п. 3 ст. 703, ст. 783 ГК РФ), за исключением случаев, когда установлены обязательные требования к ней (п. 2 ст. 721, ст. 783 ГК РФ).

Составляем договор ГПХ на оказание услуг — правила и нюансы

Риски переквалификации ГПД

Агентский договор на оказание услуг

Агентский договор – отдельный вид гражданско-правового договора, являющийся разновидностью посреднических соглашений. Регулирование этого договора зафиксировано в Гражданском кодексе РФ. В качестве сторон такого договора выступают:

  • агенты – лица, получающие задания;
  • принципалы – лица, дающие поручения.

Предмет такого договора – юридические и иные действия. Агентский договор заключается в письменной виде на любой срок. Главные отличия от договора предоставления услуг следующие:

  • агент действует от имени принципала;
  • принципал оплачивает действия агента;
  • отношения сторон зависят от специфики интересов.

Подписанное соглашение — надежная защита от неприятностей, стимул выполнить обещанное для одной стороны и заплатить оговоренную сумму — для другой. Документ не позволит подрядчику исчезнуть, сославшись на какие-то важные дела, а заказчику — отказаться от оплаты. Главное, учесть все моменты при заключении бумаги

В случае возникновения трудностей стоит обратиться к хорошему юристу, грамотный специалист подскажет, на что обратить внимание и какие важные пункты не упустить

Порядок составления претензии по договору

К сожалению, наличие договора не всегда спасает от некачественного исполнения поставленных задач. Самый простой способ защитить свои права, не обращаясь в суд, – составить и передать нарушителю письменную претензию. Более того, в дальнейшем разрешение споров по соглашению на оказание определенных услуг будет возможно только при наличии претензионной переписки. Написать жалобу можно в произвольной форме, но в тексте обязательно нужно упомянуть следующие аспекты:

  • конкретные требования к нарушителю (предмет жалобы);
  • сумма претензии;
  • срок и порядок рассмотрения жалобы;
  • нарушенные обязательства.

Составить и предъявить претензию вправе любая из сторон сделки. К ней обязательно нужно приложить ксерокопии и выписки документов, подтверждающие факт нарушения. К слову, сама претензия составляется в двух экземплярах. Можно найти в интернете образец жалобы, чтобы правильно описать ее предмет и указать свои требования. Поиск не отнимет много времени, потому что материалов в сети очень много.

Форма договора и условия, подлежащие обязательному включению

  • Для данного договора необходима письменная форма, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо или в случае, если договор заключен на сумму превышающую 10 000 рублей.
  • По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
  • Сторонами договора являются заказчик и исполнитель. Ими могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели и юридические лица, при этом в отношении некоторых видов договоров возмездного оказания услуг специальными законами могут быть установлены определенные требования к лицам, являющимся исполнителями. Для оказания некоторых видов услуг может требоваться лицензия.
  • Договор является концессуальным – то есть заключенным в момент достижения согласия по существенным условиям (то есть с момента подписания сторонами договора, в котором имеются определенные сведения). Существенным условием является предмет – то есть оказываемые услуги, соответственно необходимо включить (описать в задании) в договор наиболее точное описание оказываемых услуг и их объема. При этом в отношении некоторых видов оказываемых услуг круг существенных условий значительно шире (например, в случае туристских и аудиторских услуг).
  • Договор является возмездным и двусторонне-обязывающим: из самого названия договора и содержания правоотношений можно сделать вывод о возмездной природе договора; одна сторона оказывает услуги, вторая их оплачивает – то есть обе стороны обязаны совершить определенные действия.
  • Условия о цене и порядке оплаты, а также о сроке оказания услуг, хотя и не являются, по общему правилу, существенными для данного договора, необходимы для включения в текст договора. В договоре указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки). Если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено договором, исполнитель несет ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы. Начальный срок оказания услуг стороны могут установить датой подписания договора, иной указанной датой, а также обусловить моментом оплаты. Также в договоре стоит предусмотреть условия о порядке и сроках оплаты. Можно предусмотреть условие о частичной и полной предварительной оплате, хотя если иное не установлено договором, она производится после оказания услуги.
  • По соглашению сторон в договоре устанавливается цена или способы ее определения. Цена может быть определенна в виде твердой денежной суммы, а также в виде сметы (исчисление расходов при оказании услуги). Цена услуги (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре цена считается твердой. Если возникла необходимость в оказании дополнительных услуг и по этой причине в существенном превышении определенной приблизительно цены услуги, исполнитель обязан своевременно предупредить об этом заказчика. Заказчик, не согласившийся на превышение определенной приблизительно цены, вправе отказаться от договора. В этом случае подрядчик может требовать от заказчика уплаты ему цены за выполненную часть работы.
  • Цена, по общему правилу, определяется в рублях, однако, ее можно определить и в иностранной валюте, привязав в договоре курс валюты (на момент заключения договора, на момент исполнения).
  • Качество оказываемых услуг должно соответствовать условиям договора возмездного оказания услуг, а при отсутствии или неполноте условий договора требованиям, обычно предъявляемым к услугам соответствующего рода. При этом законом и иными правовыми актами могут устанавливаться обязательные требования к качеству отдельных видов услуг.
  • Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично, договором можно также предусмотреть привлечение третьих лиц с согласия заказчика, либо без него.

Как досрочно расторгнуть договор возмездного оказания услуг

Качество любой услуги трудно оценить первоначально, со стороны, поэтому у заказчика может в любой момент появится желание расторгнуть договор на оказание услуг конкретным исполнителем — из-за низкого качества услуги, нарушения сроков ее оказания или просто утраты интереса к услуге. Исполнитель тоже может иметь причины для расторжения договора услуг, например, из-за несвоевременной оплаты услуг заказчиком или изменения ситуации на рынке, когда оговоренная стоимость услуги не покрывает расходов исполнителя на ее оказание.

Досрочно расторгнуть договор услуг можно в следующем порядке:

  • по соглашению сторон;
  • из-за одностороннего отказа от дальнейшего исполнения договора;
  • в судебном порядке.

Проще всего расторгнуть договор услуг по соглашению сторон. Причина, по которой стороны согласились расторгнуть договор, не имеет значения, главное, чтобы текст договора не содержал запрета на это. Обычно соглашение о расторжении договора услуг оформляется письменно и подписывается обеими сторонами, но даже если одна из сторон его не подпишет, она может своими действиями показать, что выполняет условия соглашения (например, вернет аванс).

Верно и обратное – если стороны подписали соглашение о расторжении договора, но при этом продолжают исполнять договорные условия (подписывать акты приемки услуг, делать новые заявки на их оказание, вносить аванс), то договор услуг будет считаться действующим.

Расторжение договора в одностороннем порядке может быть мотивированным или немотивированным. При мотивированном отказе заказчик может отказаться от договора услуг и потребовать возмещения убытков от исполнителя в следующих случаях:

  • исполнитель не приступил своевременно к оказанию услуг;
  • во время оказания услуг становится очевидным, что они не будут предоставлены надлежащим образом (при этом исполнитель не устранил недостатки в назначенный заказчиком срок);
  • услуги были оказаны с существенными или неустранимыми недостатками;

Мотивы отказа исполнителя от оказания услуг могут быть следующими:

  • заказчик, несмотря на предупреждение исполнителя, не заменил предоставленные им непригодные или некачественные материалы/оборудование, необходимые для оказания услуги;
  • заказчик не представил своевременно техническую документацию или другие документы, из-за чего исполнитель не может приступить к оказанию услуги;
  • действия заказчика препятствуют исполнению договора услуг исполнителем (например, ограничивают его доступ на территорию заказчика);
  • заказчик нарушает сроки оплаты услуг или неоднократно допускает просрочку оплаты и др.

Факты нарушения сторонами своих договорных обязанностей должны быть доказаны документально, иначе контрагент может обжаловать односторонний отказ в суде и признать договор услуг действующим.

Но у каждой стороны договора услуг есть право и немотивированного (без каких-либо уважительных причин) отказа от договора, и она может это сделать в любое время — до начала оказания услуг или в процессе их оказания. Сообщить об одностороннем отказе от договора услуг одна сторона другой должна письменно. При этом заказчик должен оплатить исполнителю все фактически понесенные им до момента одностороннего отказа расходы, а исполнитель — полностью возместить заказчику убытки (если заказчик сможет доказать их наличие).

Для расторжения договора услуг в судебном порядке надо обратиться в арбитражный суд с иском о признании договора расторгнутым. Основания для такого порядка расторжения применимы для любых видов договоров, и обратиться в суд может как заказчик, так и исполнитель. Это могут быть:

  • существенное нарушение договора другой стороной, из-за которого сторона в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора (например, исполнитель нарушил срок оказания услуги, а ее более позднее оказание для заказчика невозможно);
  • существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора (это может быть значительный рост стоимости материалов и оборудования, которые исполнитель применяет при оказании услуги);
  • другие причины, предусмотренные законом или договором.

Перед тем, как подать иск в суд, сторона должна обратиться к другой стороне с предложением о расторжении договора услуг и получить отказ от этого или дождаться истечения срока, за который должен был быть получен ответ (обычно это 30 дней, но в договоре может быть указан другой срок).

Взаимное оказание услуг — это бартер, мена или что-то еще

Услуги, согласно ст. 128 ГК РФ, относятся к объектам гражданских прав. Сделки, связанные с оказанием на возмездной основе услуг, регулируются положениями гл. 39 ГК. Так, согласно п. 1 ст. 779 ГК по заключенному соглашению об оказании услуг одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить заказанную услугу, а вторая (заказчик) — оплатить ее.

Аналогия с меной

По аналогии с правоотношениями мены (п. 1 ст. 568 ГК) можно сделать вывод о том, что если в договоре специально не указано о доплате, следует иметь в виду, что обмену подлежат равноценные по стоимости услуги. При этом цена в договоре может и не указываться, хотя из-за этого велика вероятность возникновения проблем с налогообложением, т. к. невозможно будет определить налогооблагаемую базу.

Проанализировав вышеизложенное, можно констатировать, что правовая основа договора взаимного оказания услуг законодательно не урегулирована. Но, основываясь на принципах свободы договора, партнеры могут заключить и не предусмотренный законом договор, применив при этом правила об аналогии закона к правоотношениям по данной сделке (п. 2 ст. 421 ГК).

Это означает, что договоры взаимного оказания услуг являются смешанными и содержат характерные для сделок по возмездному оказанию услуг и мены положения. То есть встречное оказание услуг сторонами является бартером, но не является меной.

Отличие договора оказания услуг от договора подряда

Основная проблема при составлении договора оказания услуг заключается в том, что данный договор тяжело отличить от договора подряда, поскольку установленные ГК РФ определения предмета данных договоров крайне схожи. Однако права и обязанности сторон, которые возникают из договора, отличаются.

По договору оказания услуг оказываются услуги, а по договору подряда производятся работы. Работы, в отличие от услуг, имеют материально выраженный результат. Услуга же потребляется в момент оказания и не существует без исполнителя. Тем не менее, на практике такое разграничение не всегда очевидно – так в результате оказания консультационных услуг заказчику может быть предоставлено письменное заключение. Иным примером сложности определения различий в предмете может быть случай, когда при работах по ремонту автомобиля может производиться технический осмотр, который в отличие от самого ремонта (физической замены запасных частей), не имеет выраженного результата, который может быть зафиксирован третьими лицами. По данным причинам, разделение на работы и услуги может быть довольно условным, а многие договоры являются смешанными – то есть включать как обязательства по оказанию услуг, так и по выполнению работ. Поэтому для выбора договорной конструкции мы рекомендуем определить, что превалирует: услуги или работы. Кроме того, законодательство часто прямо квалифицирует некоторые отношения как услуги (общественного питания, туристские, оценочные и т.д.).

На что обратить внимание

Обязательные условия договора оказания услуг между юридическими лицами

  1. Предмет договора. Оказываемые услуги являются предметом договора. Обычно они описываются в приложении к договору с перечнем оказываемых услуг – такое приложение является составной частью договора. Заказчик может подробно описать то, что должен будет выполнить исполнитель, в приложении к договору с заданием заказчика.
  2. Сроки оказания услуг. В договоре стоит установить начальный и конечный срок оказания услуг. Но стороны могут подробно описать периодичность, время и продолжительность оказания услуг в приложении к договору «График оказания услуг».
  3. Цена и порядок оплаты. В своем соглашении вы можете установить цену как за все услуги сразу, так и за каждую из них в отдельности. Кроме того, вы можете предусмотреть почасовую оплату и возмещение исполнителю расходов, связанных с оказанием услуг. В таком случае исполнитель присылает отчет по оказанным услугам, в котором и будет содержаться цена оказанных услуг, тогда как почасовая ставка будет установлена в договоре. По договору может предусматриваться как полная, так и частичная предоплата, либо оплата после предоставления отчета по оказанным услугам. Стороны вполне свободны в выборе порядка оплаты, и могут выбрать варианты с оплатой через определенное время после оказания услуг или рассрочку. В договоре стоит указать платежные реквизиты юридических лиц. Стороны могут указать на включение НДС в стоимость услуг, либо на освобождение реализации услуг от налога. Кроме того, можно предусмотреть валютную оговорку – привязку стоимости услуг к курсу иностранной валюты.

Иные существенные условия договора возмездного оказания услуг

Для некоторых видов договоров оказания услуг могут иметься и иные существенные условия. Например, для вышеупомянутого договора существуют целых 13 существенных условий, половина из которых укладывается в перечисленные выше  предмет, сроки и цену, а вторая половина представляется несколько абсурдной. Например, в таком договоре обязательно должны быть указаны права и обязанности сторон и основания расторжения договора – казалось бы, в чем подвох?

Проблема заключается в том, что хотя в любом качественно составленном договоре должны присутствовать условия о правах и обязанностях сторон, но в случае их отсутствия договор оказания туристических услуг будет считаться незаключенным. Соответственно, такой договор не будет действовать – например, туроператор забыл включить какие-то условия в договор, а прямо перед поездкой решил фактически отказаться от договора, заявив требование о признании договора незаключенным. То же самое может сделать клиент, если туроператор ошибется. В отличие от случая одностороннего отказа от договора или его расторжения, при признании договора незаключенным стороны могут требовать возврата полученного по договору, но истребовать большего (убытков заказчика и фактически понесенных исполнителем расходов) не получится.

В большинстве других договоров (как оказания услуг, так и иных) закон осуществляет восполнительную функцию – если стороны не указали что-то в договоре, то применяются положения закона, регулирующие какие-либо отношения. Это не касается существенных условий, но в большинстве случаев их перечень довольно небольшой – в их качестве отмечаются наиболее важные условия, без которых тяжело представить заключение подобного соглашения. А широкий перечень существенных условий устанавливается, как правило, не кодексами, а законами, регулирующими отдельную сферу деятельности, перечень которых постоянно растет. К сожалению, поскольку их качество часто оставляет желать лучшего, а вместо решения проблем они создают проблемы. Поэтому при поиске существенных условий для договора оказания услуг, регулируемых специальным законодательством, следует на всякий случай заглянуть в специальный закон, в котором, как правило, прямо указано, что соответствующий договор должен иметь те или иные существенные условия.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

В случае несоблюдения этих условий возможно наступление неблагоприятных последствий. Чаще всего ими становятся:

  • доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
  • обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
  • компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
  • административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. 

Почему важно указать статус ИП при заключении договора услуг

Перед тем, как перейти к конкретике по заключению договора с ИП на оказание услуг, разберёмся в его правоспособности. Дело в том, что одну и ту же услугу человек может оказать в разных статусах:

  • как работник по трудовому договору;
  • как физическое лицо по договору гражданско-правового характера;
  • как субъект предпринимательской деятельности.

В первых двух вариантах заказчик несёт обязанность по удержанию 13% НДФЛ и перечислению страховых взносов за исполнителя. По трудовому договору это не менее 30,2% от выплаченной суммы. По договору ГПХ достаточно перечислить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование исполнителя, т.е. 27,1%.

И только если исполнитель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, обязанности по перечислению налогов и страховых взносов возлагаются на него, а не на заказчика. В этом случае к деятельности физического лица применяются нормы ГК РФ о коммерческих организациях (статья 23). То есть ООО-заказчик и ИП-исполнитель являются равноправными субъектами бизнеса.

Налоговые органы следят за тем, чтобы договор между ИП и ООО не имел признаков трудового или договора ГПХ с обычным физлицом. Особенно рискованно заключать договор с бывшим работником организации, который теперь оказывает услуги в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Такая сделка может быть переквалифицирована в трудовой договор, что повлечет негативные для заказчика последствия.

Таким образом, заключая договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг, убедитесь, что:

  • в преамбуле договора отражён статус исполнителя. Например, так: Семенов Виктор Павлович, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, далее именуемый «Исполнитель»;
  • в разделе «Адреса и реквизиты сторон» указаны ОГРНИП, ИНН, банковские реквизиты индивидуального предпринимателя;
  • в сведениях из ЕГРИП среди кодов ОКВЭД есть те, которые соответствуют оказываемой услуге (иначе ИФНС может расценить такие услуги, как оказанные исполнителем в качестве обычного физлица).

Очень желательно, чтобы ООО не являлось единственным заказчиком услуг у этого исполнителя. Наличие нескольких не связанных между собой заказчиков или дополнительные направления бизнеса, которыми занимается исполнитель, доказывает факт самостоятельной предпринимательской деятельности.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу. 

Права и обязанности сторон договора возмездного оказания услуг

От исполнителя требуется оказать услуги должного качества, а от заказчика своевременная оплата. Если качество услуг ненадлежащее, заказчик может требовать снижения цены, либо повторного оказания услуги, либо компенсации расходов на устранение недостатков. Если недостатки существенны, то он может отказаться от договора и потребовать возмещения убытков.

Также заказчик может расторгнуть договор, компенсировав расходы исполнителя, но если исполнитель отказывается от договора, то он должен возместить не только их, но и все убытки заказчика. Если сторонами договора являются два юридических лица или два ИП (или ИП и юр. лицо), то в договоре можно установить, что заказчик при отказе возмещает не только фактические расходы, но и должен компенсировать убытки.

Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера

Предмет договора возмездного оказания услуг

Для описания предмета договора оказания услуг требуется установить в договоре перечень услуг, которые должен оказывать исполнитель. Сделать это можно как в тексте самого договора, так и в приложении к такому договору. Приложение к договору, в свою очередь, будет считаться частью договора, если стороны сделали на него ссылку в тексте соглашения. В данном перечне должно быть указано наименование услуги и ее ключевые характеристики, а также объем услуг, которые должны быть оказаны.

Если перечня услуг не будет в договоре и приложениях к нему, то такой договор может быть признан судом незаключенным по требованию любой из сторон. Тем не менее, стороны лишаются требовать в судебном порядке признания договора незаключенным в случае, если они начали исполнять свои обязательства и приняли исполнение от другой стороны (п.3 ст.432 ГК РФ). В качестве примера можно продемонстрировать ситуацию, когда заказчик оплатил часть стоимости услуг, а услуги частично или полно были оказаны (и он их принял). Суд откажет такому заказчику в признании договора незаключенным по причине его недобросовестности. Подобное применение положений закона можно отметить в судебной практике Верховного Суда РФ (Определение от 27.08.2019 № 24-КГ19-3).

Стоит также заметить, что предмет договора оказания услуг не может включать достижение какого-либо результата, отдельно существующего в качестве вещи или преобразования вещи. Ранее упомянутый пример про подготовку документов не относится к подобному случаю, так как ценность документа как вещи крайне низкая, но высокая в качестве информации, либо же имеет какое-либо практическое нематериальное значение – например, документ необходим для защиты прав заказчика (иск, обращение или запрос в гос. орган и т.п.).

Заключение договора

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий