Фиксированные взносы ип в 2020 году с учётом пониженных ставок

Содержание

Как рассчитать размер отчислений при доходах свыше 300 000 рублей?

Сегодня фиксированная ставка, которую необходимо заплатить, зависит от общего дохода в год ИП

Здесь особое внимание следует уделить вопросу, какая система налогов используется бизнесменом

  • ОСНО – процент зависит только от прибыли от деятельности ИП;
  • УСН – здесь различают два вида. Первый – доход от продажи товаров, второй – все доходы, которые уменьшенные на общее количество расходов;
  • ЕНВД – вмененный доход, который рассчитывается предварительно ИП;
  1. ОСН (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы, облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ
  2. УСН (не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
  3. Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
  4. ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ
  5. ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ

Здесь важно учитывать тот факт, что налоги насчитываются именно от дохода, а не прибыли. Рассчитать сумму взносов можно самостоятельно при помощи несложной формулы

Для этого необходимо к фиксированной величине приплюсовать 1% с каждой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей

Рассчитать сумму взносов можно самостоятельно при помощи несложной формулы. Для этого необходимо к фиксированной величине приплюсовать 1% с каждой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.

Что касается порядка оплаты, то многих бизнесменов волнует вопрос о том, нужно ли им лично обращаться в Пенсионный фонд. Законодательство не подразумевает личное присутствие ИП, но как показывает практика, все же следует несколько раз обратиться лично, что поможет свериться с тем, поставили ли вас на учет и не изменились ли данные после года. Такая процедура позволит уберечь ИП от лишних затрат.

Как оплатить?

Чтобы ИП сделать отчисления в пенсионный фонд, он может воспользоваться несколькими путями.

  • Оплатить счета самостоятельно согласно квитанциям;
  • Оплатить счета онлайн при помощи интернет-приложения. Автоматический подсчет всех данных позволит вам не беспокоиться о возможной ошибке в самостоятельных подсчетах;
  • Через сайт ФНС или другие сайты государственных органов.

Что говорит Минфин?

Министерство Финансов России внес в правительство законопроект о сохранении в 2021 году обязательных взносов на том же уровне, что и было в 2020 году. Тем не менее, уже в 2022 году стоит ожидать повышения данных взносов. Например, планируемое обязательное страхование для ИП в пенсионный фонд составит уже 34 445 рублей, что на 1 тыс 997 рублей больше нынешних выплат. Также, размер взносов на обязательное медицинское страхование в следующем году составит — 8 766 рублей. В целом, данные страховые взносы для ИП в 2021 году являются скорректированными в меньшую сторону и носят профилактический характер в целях восстановления экономики и ослабления нагрузки на бизнес после коронавирусной пандемии.

Размер страховых взносов ИП в 2019-2020 годах

Сроки уплаты налогов для ИП

Из-за пандемии коронавирусной инфекции правительство внесло изменения в сроки уплаты налогов ИП, учитывая:

  • продолжалась ли работа с 30.03.2020 по 11.05.2020 (сотрудники были переведены на удаленку или были открыты продуктовые магазины);
  • прекращение работы, но вид деятельности не внесен правительством в перечень наиболее пострадавших от пандемии отраслей;
  • прекращение работы, но включение вида деятельности в правительственный перечень.

Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями в каждом случае отличаются. Если ИП продолжал работу во время пандемии, обязательные платежи (в ПФР и ФОМС) в этом году разделяются на 2 части. До 01.07.2020 следует оплатить «переменную часть» взноса (при превышении годового дохода в 300 тысяч).

А к концу года необходимо будет оплатить фиксированную часть платежей в ПФР и ФОМС за 2020-й. Налоги ИП на недвижимость, землю и транспортные средства требуется оплатить до 02.12.2020 на основании уведомления от ИФНС.

Куда платить

Несмотря на то что взносы перечисляются в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, все платежи необходимо платить в налоговую инспекцию того региона, в котором индивидуальный предприниматель был зарегистрирован. Данное правило действует и в том случае, если фактически свою деятельность ИП ведет уже в другом субъекте Российской Федерации.

При оплате взносов в платежном поручении банка обязательно потребуется указать не только получателя и назначение платежа, но и коды бюджетной классификации (КБК) для перечисления средств.

Узнать КБК можно на официальном сайте налоговой инспекции, воспользовавшись сервисом «Заполнить платежное поручение» в разделе «Оплата налогов и пошлин».

Взносы ИП и коронакризис

Сроки уплаты взносов в 2020 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.

ЕНВД. Период отчетности квартал

Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу

Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?»

Ответ: нет!

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Сроки выплат

Безусловно, как и в любом обязательном платеже, у взносов в ПФ есть фиксированные сроки выплат. Если же условие относительно сроков не будет выполнено, вы можете получить санкции от самого Пенсионного фонда России:

  • штрафы различного размера;
  • наложение ареста на операции по расчётному счёту.

Законодательством установлено, что взносы ИП в ПФР должны производиться в течение одного календарного года. То есть предприниматель сам решает, оплатить ему эту сумму в начале года или подождать крайнего 12-го месяца. Также допускается оплата суммы частями, однако практика показывает, что выбор такого метода обычно заканчивается санкциями от ПФР, потому что ИП забывают о своих обязанностях.

Раздача информации

Если ИП без сотрудников, то канцелярщины по страховкам больше нет. О работниках нужно постоянно подавать сведения.

1. Вычисления по страховым вкладам для ФНС.

2. Ежемесячный бланк С3В-М в ПФР.

Работодатель, нанявший работников по трудовым или ГПХ договорам, обязан до 15 числа следующего за отчетным месяца рассказать о своих подопечных: ФИО, ИНН, СНИЛС. Просрочки в подаче этого документа обойдутся в копеечку. Штраф за каждого труженика из списка — 500 руб.*

3. Ежегодная форма С3В-СТАЖ для ПФ.

Обратите внимание! Отсылается до 1 марта следующего года. Этот документ нужно отправить в пенсионный орган в связи с увольнением или выходом на заслуженный отдых работника (по его просьбе)

Бланк содержит такие сведения о застрахованных:

  • ФИО, СНИЛС;
  • период работы в отчетном году;
  • сообщение об отрезках времени, когда сотрудник не работал;
  • данные о стадии выполнения гражданско-правового договора (оплачен, не оплачен);
  • свидетельства о работниках, имеющих право на досрочный выход на пенсию;
  • даты увольнений персонала.

4. Поквартальная 4-ФСС в ФСС РФ.

Эта форма показывает историю начислений и уплаты обязательных взносов на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Организации и ИП, имеющие свыше 25 сотрудников, подают отчет в электронном виде (иначе — штраф 200 руб.).*

Форма состоит из титула и 5 таблиц. Титульный лист и табл. № 1, 2, 5 — для всех. Пустые строки не оставляются (ставятся прочерки). На титуле указывается среднесписочное количество сотрудников, без мам в декрете и в отпуске по уходу за ребенком.

ФЗ о тарифах

Табл. 1 содержит суммы выплат на сотрудников за последние 3 месяца, и подбивается итог.

В табл. 2 находятся данные о том,

  • сколько нужно уплатить;
  • сколько произведено платежей;
  • какие долги на начало года, конец каждого квартала и рассматриваемого периода.

Табл.5 показывает результаты медосмотров и инспекции рабочих мест.

Если были инциденты, потребовавшие страховых выплат, заполняются остальные таблицы.

Табл.3 фиксирует сумму оплаченных больничных, связанных с тематикой страхового полиса.

В табл. 4 записано количество пострадавших, подтвержденное актами о несчастных случаях и профзаболеваниях.

Бумажный отчет 4 ФСС сдается до 20 числа после докладываемого квартала включительно. У электронного срок сдачи — до 25 числа аналогичного месяца включительно.

Обратите внимание! Страницы формы нумеруются. Их число и количество страниц возможных приложений вписываются в титульный лист

На каждой странице работодатель называет свой регистрационный номер и код подчиненности. Внизу страницы — дата и подпись страхователя.

Номер и код были указаны в уведомлении о регистрации в ФСС.

Что будет за нарушение сроков

При нарушении сроков выплаты взносов коммерсанту грозит штраф. Если будет выявлено намеренное нарушение, сумма санкций удвоится. Дополнительно придется заплатить за несвоевременную подачу отчетности.

При неуплате с занижением расчетной базы штраф составит 20% невыплаченной суммы, за несвоевременное предоставление расчета по взносам — 5% суммы, которую нужно уплатить по итогам 3-х месяцев. За подачу данных на бумаге, когда допускается только электронный носитель предусмотрен штраф в 200 рублей.

При подаче СЗВ-М с нарушением сроков или недостоверными данными оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника, за подачу этого документа в бумажной форме, когда нужна электронная — на 1000 руб. Штраф за непредоставление, неполное предоставление или нарушение сроков подачи данных в ПФР штраф составит 300-500 руб. За несдачу 4-ФСС придется заплатить 5% суммы начислений.

Когда ИП не платит взносы за себя

Законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

За какой период ИП не платит личные взносы

Подтверждающие документы

1

Период прохождения военной службы по призыву

Военный билет

Справки военкоматов

2

Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

Свидетельство о рождении ребенка

Паспорт ИП

Свидетельство о браке

3

Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

Заявление из приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015

Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида

Письменное подтверждение лица об уходе за ни.

Акт обследования ПФР об уходе

Выписка из акта освидетельствования инвалида от федерального учреждения медико-социальном экспертизы

4

Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

Справки воинских частей, военных комиссаров по форме из приложения к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015

5

Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

Налог на землю

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты. 

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.09.2019

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2019-2020 годах

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Взносы в ПФ

Пенсионные взносы для ИП являются обязательными, поэтому очень важно знать, в каком размере их нужно уплатить, и делать это нужно всегда вовремя. Если же обязательные платежи ИП будут проведены некорректно или не полностью, предприниматель будет вынужден оплатить штраф в размере 20% от той суммы, которой не хватит

А в случае, если контролирующие органы обнаружат в этих действиях умышленное намерение, размер штрафа может увеличиться вдвое.

Как уже говорилось выше, размер выплат в ПФ зависит непосредственно от доходов ИП. Они измеряются таким образом:

  • Если прибыль за год составляет до 300 000 рублей.Высчитывается по формуле , в которой:МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года;
    26% – тариф страхового взноса.
  • Если выше 300 000 рублей.В данном случае формула изменяется на , в которой:ПП – полученная прибыль;
    ФС – фиксированная сумма (300 тыс. рублей).
  • Если же полученная прибыль превышается многократно, допускаются корректировки формулы, где коэффициент 12 может быть заменён на 8. Потому что сумма взноса в ПФ не должна превышать 155 тыс. рублей.

В случае, если отчётность по этому вопросу не подана в налоговую службу, размер выплат в ПФ начисляется автоматически в максимальном размере. Таким образом, вы узнали, сколько нужно платить ИП в Пенсионный Фонд.

Порядок и сроки уплаты взносов

Все предусмотренные Налоговым кодексом фиксированные денежные отчисления предприниматель должен заплатить в бюджет до 31 декабря текущего года. При этом ИП сам может решать, будет ли он вносить всю сумму единовременно или разобьет ее на отдельные платежи. Так, например, взносы можно платить ежемесячно или ежеквартально. Главное, чтобы к концу года обязательные платежи были переведены в полном объеме.

Иначе обстоит ситуация с дополнительными отчислениями в Пенсионный фонд с доходов, превышающих 300 000 рублей. Так как точную сумму своего годового заработка индивидуальный предприниматель не может знать заранее, то для оплаты дополнительного взноса предоставляется определенная рассрочка: перечислить денежную сумму необходимо не позднее 1 июля следующего года.

Таблица

Платеж за Сумма платежа Срок
Пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) 29 354 рублей. 31.12.2019
Медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 рублей. 31.12.2019
Пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 рублей. 01.07.2020

Взносы ИП, прекративших деятельность

Пережить сложности 2020 года смогли не все предприниматели. Как же быть со взносами тем, кто уже закрылся или планирует это сделать до конца года? Уплатить их необходимо частично – за полностью отработанные месяцы и дни в месяце закрытия. Разберем расчет на примере.

Допустим, ИП был снят с регистрационного учета 29 мая 2020. За это время он смог заработать не более 300 тыс. рублей. Чтобы рассчитать пропорциональную долю обязательных отчислений, нужно:

  1. Определить фиксированные взносы за январь-апрель по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) * 4 (полностью отработанных ИП месяцев).
  2. Определить размер отчислений за 29 дней мая по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) / 31 (день в мае) * 29 (дней регистрации в мае).
  3. Определить общую сумму, сложив результаты первых двух пунктов.

Для более быстрого расчета соединим 3 действия в одно и получим такую формулу: Сумма взносов / 12 * 4 + Сумма взносов / 12 / 31 * 29.

Остается подставить сюда сумму соответствующих взносов и произвести вычисления:

  • постоянная часть пенсионных взносов ИП для пострадавших отраслей будет равна: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 29 = 8 356,60 рублей;
  • постоянная часть пенсионных взносов для прочих предпринимателей: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 29 = 13 345,55 рублей;
  • взносы на медицину, одинаковые для обеих категорий: 8 426 / 12 * 4 + 8 426 / 12 / 31 * 29 = 3 465,53 рублей.

Получается, что страховые взносы ИП из пострадавшей отрасли, закрывшегося 29 мая 2020, составят 8 356,60 + 3 465,53 = 11 822,13 рублей. Тот же предприниматель при отсутствии преференции заплатил бы 13 345,55 + 3 465,53 = 16 811,08 рублей.

В заключение статьи добавим, что возможность платить пониженные взносы существует только в 2020 году. Будет ли эта мера поддержки действовать в 2021 в случае ввода новых ограничений, покажет время. Однако можно рассчитывать на то, что сумма страховых взносов, по крайней мере, не увеличится – закон об этом уже принят.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции. 

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии. 

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

  • после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
  • скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Как считать взносы, если год отработан неполностью (пример)

Пример расчета страхвзносов ИП за себя при неполном периоде

Если ИП зарегистрирован и работает не с начала 2020 г., он должен заплатить страхвзносы в меньшем размере.

Например, ИП Медведев зарегистрирован 3 февраля 2020 г. Доход с даты регистрации до конца года составил 720 тыс. руб.

Фиксированные взносы на ОПС рассчитываются по формуле:

32 448 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 29 744,00 руб.

Фиксированные взносы на ОМС рассчитываются по такой же формуле:

8 426 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 7 723,83 руб.

Процентные взносы на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. рассчитываются по двум формулам:

доплата взносов на ОПС с превышения доходов

(720 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 4 200 руб.

максимальный взнос на ОПС

32 448 руб. * 8 = 259 584 руб.

Как видно, общая сумма рассчитанных страхвзносов на ОПС (32 448 руб. + 4 200 руб. = 36 648 руб.) меньше максимального взноса на ОПС. Тогда ИП заплатит стандартные взносы до 31 декабря 2020 г., а сумму 4 200 руб. — до 1 июля 2021 г.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Размеры взносов

В 2018 году фиксированные платежи ИП за себя составляли:

  • в Пенсионный фонд – 26 545 рублей;
  • в ФФОМС – 5 840 рублей.

В 2019 году данные суммы выросли и составили:

  • 29 354 рублей – для ПФР;
  • 6 884 рублей – для ФФОМС.

Таким образом, в течение 2019 года каждый индивидуальный предприниматель вне зависимости от уровня доходов должен отдать в государственный бюджет 36 238 рублей.

Данные суммы действуют для тех ИП, чей суммарный доход в течение календарного года не превысит 300 000 рублей. Если же на счета ИП поступило больше финансовых средств, то он обязан оплатить еще 1% от суммы, на которую был превышен допустимый лимит.

Например, если доход предпринимателя за 12 месяцев составил 450 000 рублей, то в Пенсионный фонд потребуется дополнительно перечислить

(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Итоговая сумма всех взносов в Пенсионный фонд не должна превышать размер фиксированного платежа в текущем календарном году более, чем в 8 раз.

Таким образом, максимально допустимые отчисления в ПФР составляют 234 832 рубля.

Платежи в ФОМС

Вне зависимости от того, была ли получена прибыль за отчётный период и велась ли фактическая деятельность, ИП обязаны уплачивать и страховые взносы. Обычно размер платежа основывается на сумме доходов за прошлый период. Только здесь существует один нюанс, в котором можно допустить ошибку. Под доходами подразумеваются действительно доходы, а не чистая прибыль. Поэтому что именно принимать за них, вы можете определить, исходя из выбранного вами режима налогообложения.

На сегодняшний день фиксированная сумма оплаты в ФОМС составляет около 3800 рублей. Однако если ИП попадает под льготную категорию, то взнос в ФОМС можно не платить. Для этого должно соблюдаться одно из условий:

  • индивидуальный предприниматель не проводит деятельность по причине службы в армии;
  • он ухаживает за инвалидом старше 80 лет или ребёнком младше 1,5 года;
  • он не в состоянии вести деятельность и при этом находится в законном браке с дипломатом или военным.

Таким образом, исчисления в ПФ и ФОМС являются обязательными, но для каждого ИП в зависимости от многих факторов могут изменяться в размере.

Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы минус расходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб. (расходы в расчёт не берутся).

Пример. Рассчитывается, как при УСН «Доходы». Минфин и судебные органы долго не могли решить, уменьшать ли налогооблагаемую базу на произведённые расходы. В итоге Минфин в своём письме №03-15-05/29955 от 03.05.2018 г. рекомендует считать 1% со всего полученного дохода, не беря в расчёт совершённые расходы.

Этот документ не имеет силы закона, носит скорее рекомендательный характер. Однако, нарушив их, велика вероятность, что ИП потребуется отстаивать свою позицию в суде.

Система налогообложения. ПСН (патентная).

База, с которой рассчитывается 1%. Потенциальный доход – 300 тыс. руб.

Пример. Если потенциальный доход установлен меньше 300 тыс. руб., то платить дополнительно ничего не надо. Если больше, то 1% считается с разницы между потенциальным доходом и необлагаемой суммой в 300 тыс. руб.

Допустим, потенциальный годовой доход установлен 250 тыс. руб. Так как 250 тыс. руб. меньше 300 тыс. руб., то 1% не рассчитывается. Если же, например, потенциальный доход 500 тыс. руб., то придётся заплатить 2 тыс.руб. доп. взносов (500 – 300)*1%.

Система налогообложения. ЕНВД (вменёнка).

База, с которой рассчитывается 1%. Вменённый доход – 300 тыс. руб.

Пример. Алгоритм аналогичен расчёту на ПСН.

Открыв ИП, ведите весь учёт в специальных сервисах. Их сейчас много: для начинающих предпринимателей, не имеющих в штате бухгалтеров, для среднего и крупного бизнеса, под конкретный вид деятельности и универсальные, дешёвые и подороже.

Многие предприниматели выбирают облачный сервис «Моё дело». Это полноценная интернет-бухгалтерия с возможностью вести учёт по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности компании при любой системе налогообложения.

Вы сможете без проблем организовать учёт производства, выставлять счета, подготавливать закрывающие документы по сделкам, формировать и отправлять отчётность, вести расчёты с персоналом, проводить сверку с налоговой и много чего ещё. И всё это онлайн, из любого места, где есть интернет.

При необходимости «Моё дело» без проблем интегрируется с любыми сторонними сервисами. Если возникают какие-либо вопросы, то к услугам клиентов круглосуточная поддержка.

Рекомендую попробовать. Тем более, сделать это можно совершенно бесплатно.

Как платить налоги индивидуальному предпринимателю на спецрежимах

Выбор в качестве системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН позволяет индивидуальному предпринимателю не платить отдельно НДФЛ, НДС, а также имущественный налог. Во всех этих специальных режимах их заменяет один платеж. Сроки уплаты следующие:

  1. При работе по «упрощенке» — до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала, проводится авансовый платеж. За 2020-й необходимо оплатить 30.04.2021.
  2. При использовании «вмененки» — платежи проводятся ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).
  3. ЕСХН – за 2020-й потребуется дважды провести платежи – аванс (до 27.07.2020) и окончательный (до последнего дня марта 2021-го).

По патенту, который выдан на срок менее полугода, можно провести платеж до истечения срока его действия. Если продолжительность действия приобретенного патента от полугода до года, то его можно оплатить за 2 раза. Треть суммы – не позднее 90 суток от начала действия патента, а оставшуюся часть – по окончанию его действия.

Если же ИП не работал во время введенных властями ограничений (30.03 – 11.05.2020), не включен в правительственный список наиболее пострадавших отраслей от коронавирусной инфекции, то уже 12 мая он обязан был оплатить все налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Если же ИП «посчастливилось» попасть в правительственный список, то сроки налогов «сдвинуты» на полгода (для сборов/налогов за 2019-й и первый квартал 2020-го) и на 4 месяца для платежей по II кварталу 2020-го

Спасибо за внимание, всегда Ваш Максимальный доход!

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р. 
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий