Калькулятор расчёта процентов по ст. 395 гк рф

Содержание

Единые правила расчета для заказчика и поставщика

В настоящее время при расчете санкций за просрочку для заказчика и поставщика используются единые правила. Формула, по которой производится расчет, единая для поставщика и заказчика. Для определения суммы пени нужно:

(1/300 ставку рефинансирования ЦБ РФ * количество дней просрочки * сумму неисполненных обязательств).

Ставка рефинансирования регулярно пересматривается Центробанком. В ноябре 2019 года она составляет 6,5%. Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, то первоначально заказчик определяет пени за один этап с прошлой ставкой рефинансирования, а затем – за другой этап с актуальной ставкой.

Пени начисляются за каждый день просроченных обязательств. Их расчет начинается со следующего дня за днем планового исполнения обязательств. Например, поставка товара была запланирована на 11 ноября, отсчет пени стартует с 12 ноября.

При этом пени начисляются на основании суммы контракта за вычетом суммы уже исполненных обязательств. Например, цена контракта составила 150 тыс. р. Первого сентября должна была быть выполнена все поставка, но к этому моменту было поставлено товаров на 100 тыс. р. Следовательно, со 2 сентября начнут начисляться пени на сумму 50 тыс. р. (100 – 50 тыс. р.). Предположим, что товар фактически поставлен 19 сентября. Пени составят:

(1 / 300 * 6,5% * 50 тыс. р. * 19) = 205,83 р.

Для заказчика предусмотрены аналогичные правила.

Пример 1. Заказчик подписал акт приема-передачи с поставщиком товара на сумму 500 тыс. р. 1 сентября. С учетом этого оплата по его обязательствам в пользу поставщика должна поступить не позднее 30 сентября. Но заказчик перечислил оплату только 15 октября. Пени за просрочку начнут отсчитываться с 1 октября, просрочка составит 15 дней. Они будут рассчитываться так:

(1 / 300 * 6,5% * 500000 * 15) = 1625 р.

Пример 2. По контракту предполагалась поставка товара в размере 200 тыс. р. Он должен быть поставлен 8 сентября. Товар на сумму 55 тыс. р. был поставлен своевременно. Другая часть на сумму 100 тыс. р. поставлена 15 сентября, остаток – 1 октября. Расчет пени будет выглядеть так. За период с 9 по 15 сентября рассчитывается пени за 6 дней на сумму 145 000 р. За период с 15 по 1 октября пени рассчитываются за 15 дней на сумму 45 тыс. р. (145 000 – 100 000). Сумма пени составит:

(145000 * 1 / 300 * 6,5 * 6) + (45000 * 1 / 300 * 6,5 * 15) = 188,5 + 146,25 = 334,75 р.

Пример 3. По контракту предполагалась поставка товара в размере 80 тыс. р. Поставка товара должна быть осуществлена в течение 30 дней с момента заключения контракта (до 15.10.2019). Часть товара на сумму 50 000 рублей была поставлена в срок, товар на сумму 10 000 поставлен 17.10.2019, а оставшаяся часть поставлена 21.10.2019. Теперь рассчитаем пени. Просрочка по первой (П1) накладной составила 3 дня, по второй (П2) – 7 дней. Ключевая ставка равна 7%.

  • П1 = (80 000 – 50 000) * 3 * 0.07 * 1 / 300 = 21;
  • П2 = (80 000 – 50 000 – 10 000) * 7 * 0,07 * 1 / 300 = 32,67.

Общая сумма пени, которую должен заплатить поставщик, составляет 53,67 рубля.

Как можно не платить пени по квартплате

В связи с законами, регулирующими процедуру признания физических лиц банкротами, простые граждане получили возможность полностью избавляться от имеющейся задолженности. В преимущественном большинстве случаев данную тему рассматривают для того, чтобы избавиться от расчетов с банковскими организациями по каким-либо кредитным обязательствам, причем нужно правильно понимать, что данная процедура сама по себе является достаточно длительной и трудоемкой, а также предусматривает необходимость в некоторых финансовых вложениях.

  • смерть или ликвидация должника в зависимости от того, речь идет о юридическом или физическом лице;
  • банкротство плательщика;
  • нарушение установленных нормативными актами сроков исковой давности;
  • отсутствие у судебных приставов возможности взыскать требуемую сумму в принудительном порядке.

Основные принципы начисления неустойки

Чтобы должнику — физическому лицу насчитали пени за коммунальные услуги с 2021 года, он должен не платить минимум 1 месяц. Согласно п. 14 ст. 155 ЖК РФ, штрафы начисляют с 31-го дня, следующего за крайним днем установленного срока внесения платы. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. Рассчитанную сумму будут автоматически вписывать в квитанцию наравне с долгом и текущим платежом в течение 90 календарных дней. Если должнику трех месяцев на полный расчет мало, ему придется платить в 2 раза больше: с 91-го дня расчеты производятся с учетом 1/130 ставки ЦБ РФ.

Приведенные выше размеры неустойки касались только долгов по коммунальным платежам. В случае неполной или несвоевременной уплаты взносов на капитальный ремонт размер пени – 1/300 ставки ЦБ РФ. Начисляется она также с 31-го дня просрочки, но ее размер не увеличивается, независимо от того, когда плательщик погасит долг. Это прописано в п. 14.1 ст. 155 ЖК РФ.

Отметим, что увеличивать размеры неустоек кредиторам запрещено. Кроме того, на пеню нельзя начислять дополнительные проценты. Это вытекает из п. 5 ст. 395 ГК РФ.

Как рассчитать пени по налогам

Важно обратить внимание на то, что ставка рефинансирования используется и при расчетах штрафных санкций при просрочке налоговых выплат. Важно отметить, что в рассматриваемом примере налоговые службы могут использовать различные виды штрафных санкций

Для вычисления общей суммы задолженности, включающей в себя процентные начисления за каждый просроченный день, применяется данная формула:

«С*В*(Р/100) /300=П»

  1. П – процентные начисления, за каждый просроченный день.
  2. С – общая сумма задолженности перед налоговой службой.
  3. В – отрезок времени, измеряющийся в днях.
  4. Р – размер ключевой ставки.

Порядок начисления пени

Процедура расчета пеней

Самый простой способ расчета причитающихся к уплате пеней — онлайн-калькулятор. Подобных ресурсов в сети много. Но налогоплательщик может не иметь доступа к интернету или желает проверить правильность начисления самостоятельно.

Возникает необходимость в расчете суммы пеней в следующих ситуациях:

  • нарушен срок перечисления обязательного страхового взноса, налога или сбора;
  • вследствие занижения величины налога по каким-либо причинам в бюджет перечислена неправильная сумма.

Рассмотреть данные ситуации можно на самом популярном налоге, на который чаще всего начисляют пени налоговые инспекции. Речь идет о налоге, применяемом на упрощенной системе налогообложения.

Обязанность уплаты авансового платежа по УСН наступает для ИП и организаций 3 раза в году (ст. 346.19 и ст. 346.21 НК России):

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Если данная дата – выходной, срок обязательной уплаты переносится на следующий за этой датой рабочий день. Допустим, организация заплатила налог по УСН 30 апреля. За 5 дней просрочки считаются пени, которые как можно скорее надо перечислить в бюджет.

Ситуация, когда размер налога по УСН был занижен вследствие счетной ошибки, также является причиной для расчета пени. Стоит заметить, что на сумму налоговой недоимки (разницы между обязательной суммой платежа и перечисленной) пени начисляются по день фактического погашения долга налогоплательщиком.

Важные моменты

Как определить период для расчета неустойки?

Вам может быть интересно

Расчет пени по налогам

Начисляем и оплачиваем пеню: пример и проводки

Представим, что 18 апреля 2020 АО “Семафор” поступило требование налоговой инспекции об уплате пени в по итогам проведенной проверки. Сумма пени, установленная в связи с выявленными нарушениями, составила 8.360 руб. При отражении расходов по пене бухгалтер “Семафора” ошибочно учел их на счете 91.2. Позже ошибка была устранена, а расходы по пене отражены на счете 99 в составе убытков.

Дт Кт Описание операции Сумма Документ-основание
91-2 68 Пени по НДС Учтены расходы по пене по НДС 8.360 руб. Письмо-требование ФНС
68 Пени по НДС 51 Задолженность по пене перечислена в бюджет 8.360 руб. Платежное поручение
91-2 68 Пени по НДС СТОРНО некорректно отраженных расходов по пене по НДС 8.360 руб. Письмо-требование ФНС
99 68 Пени по НДС Расходы по пене по НДС учтены в составе убытков 8.360 руб. Письмо-требование ФНС

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация Москва, Московская область звоните

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните

Звонок в один клик

> Как правильно рассчитать пени по НДС?

Расчет пени по НДС

Расчет пеней по НДС: калькулятор

Итоги

Пример составления расчетов

Чем отличается пеня от других разновидностей санкций

В качестве меры ответственности за неисполнение обязательств используется не только пеня, но и штраф и неустойка. Разберёмся, какая между ними разница:

  1. Неустойку назначают в конкретной денежной сумме или в процентах. Такое наказание применяют не только за не уплаченный долг, но и за низкое качество услуг.
  2. Пеня начисляется на ежедневной основе. В обычной жизни используется при налоговых задолженностях или при неуплате налоговых платежей.
  3. Штраф устанавливают при неисполнении условий договора. Он может быть назначен также при неполном их выполнении. Его устанавливают в фиксированной сумме. Размер такой финансовой санкции известен заранее. Выплата происходит однократно.

Пеня является подвидом неустойки. Её определение в Налоговом Кодексе сделано в статье 75. В Гражданском Кодексе пене посвящена статья 330.

Вычисление значения пени по налогам

Определение дней просрочки

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Онлайн-калькулятор

В сети доступно большое количество онлайн-калькуляторов, которые позволяют оптимизировать расчеты и произвести все вычисления автоматически. Для этого достаточно задать параметры допущенной просрочки: ее сумму и сроки.

Воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета неустойки можно здесь.

Таким образом, в рамках 44-ФЗ предусмотрен единый порядок расчета пени для заказчика и поставщика. Пени определяются на основании 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки и с учетом суммы неисполненных обязательств.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии.

Неустойка, штраф, пеня: соотношение понятий

Впервые столкнувшись на практике с необходимостью считать неустойку, вы можете запутаться также с понятиями штрафа и пени. Неустойка — штрафная санкция. Если вы не выполнили обязательство или выполнили, но не так, как было оговорено заранее, вам будет начислена неустойка. Тот, кто будет ее начислять, даже не должен доказывать, что он понес какие-либо убытки — важен сам факт того, что контрагент отступил от условий договора или норм закона.

Например, штраф может быть установлен в виде твердой суммы или в виде процента от стоимости договора. Пеня — это процент от цены сделки, обычно устанавливаемый за 1 календарный день.

Как правильно рассчитать пени по НДС

Как рассчитать пени по НДС — вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в ст. 75 НК РФ. Каким образом происходит начисление пеней, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать итоговую сумму, узнайте из нашего материала.

Расчет пени по НДС

Расчет пеней по НДС: калькулятор

Итоги

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

О сроках уплаты НДС см. материал «Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году». 

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа, и по день погашения задолженности включительно. При этом сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ). 

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. этот материал.

Расчет пеней по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета пеней. 

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Пример

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам  25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.
Срок уплаты Недоимка Дата начала расчета дней просрочки Дата уплаты / изменения ставки рефинансирования Количество дней просрочки Ставка рефинанси-рования Пеня
25 апреля 93 000,00 26 апреля 1 мая 6 9,75%/300 181,35
25 апреля 93 000,33 02 мая 25 мая 24 9,25%/300 688,20
25 апреля 93 000,00 26 мая 18 июня 24 9,25%/150 1 376,40
25 апреля 93 000,00 19 июня 13 июля 25 9,00%/150 1 395
Итого по сроку уплаты 25 апреля 79  3 640,95
25 мая 93 000,00 26 мая 18 июня 24 9,25%/300 688,20
25 мая 93 000,00 19 июня 24 июня 6 9,00%/300 167,40
25 мая 93 000,00 25 июня 13 июля 19 9,00%/150 1 060,20
Итого по сроку уплаты 25 мая 49 1 915,80
26 июня 93 000,00 27 июня 13 июля 17 9,00%/300 474,30
Итого по сроку уплаты 26 июля 17 474,30
Итого пени по НДС за 1 квартал на 13 июля 145 6 031,05

 По какому КБК уплачиваются пени по НДС, см. здесь.

Итоги

Несвоевременная уплата НДС приводит к необходимости уплаты пени. Причем за просрочку более 30 дней юрлица платят пеню в повышенном размере. Важный вопрос, который пока еще налогоплательщику приходится решать самостоятельно: платить пени за день погашения недоимки или нет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Различные виды пеней

Порядок начисления

Процесс оплаты коммунальных услуг (КУ) описан в ст.155 ЖК РФ.

Согласно этой статье плата за КУ вносятся каждый месяц до 10 числа. При необходимости эта дата может быть изменена управлением дома или собранием членов жилищного кооператива или товарищества собственников жилья.

В соответствии с пунктом 14 этой же статьи жильцы, которые не вовремя или не в

В конце 2015 года был принят закон № 307-ФЗ, который предназначен для улучшения дисциплины по оплате энергоресурсов. Вместе с другими мероприятиями по сохранению энергоресурсов этим законом введены изменения в части порядка определения пени по просрочке коммунальных услуг. В частности, по этому закону физические лица за просрочку до 30 дней пеню платить не должны.

Размер неустойки за просрочку оплаты коммунальных платежей

Пени за просрочку внесения квартплаты — это неустойка за несоблюдение сроков оплаты коммунальных платежей, которые начинают действовать с 31 дня просрочки. На основании вышеуказанного нормативного акта для граждан установлены следующие размеры пени за просрочку внесения квартплаты:

  • с 31 по 90 день просрочки пеня составит 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки;
  • с 91 дня пеня составит 1/130 ставки рефинансирования.

При этом понятие «Ставка рефинансирования Центробанка России» устарело, оно было заменено понятием «ключевая ставка», которая составляет 7,25%. Ее размер периодически меняется и для правильности расчетов ее необходимо отслеживать в интернет-ресурсах.

Для юридических лиц размеры пени составят 1/130 ключевой ставки с первого дня просрочки.

Также отличаются размеры пени для водо-, теплоснабжающих организаций, предприятий водоотведения и управляющих компаний:

  • с 1 по 60 день -1/300 ставки рефинансирования (ключевой);
  • с 61 по 90 день — 1/170 ставки рефинансирования (ключевой);
  • с 91 дня — 1/130 ставки рефинансирования (ключевой).

Размер пени для различных потребителей коммунальных услуг различен и направлен на повышение платежной дисциплины коммунальных платежей.

Списание пени за непроживание в квартире

В связи с тем, что общая сумма задолженности одновременно состоит из нескольких позиций, списание допускается только при обращении в суд. Гражданин может написать иск, где указано, что начисления произведены неверно. Также допустимо подать заявление об истечении сроков давности.

Если сотрудники УК представят письменные подтверждения правильности начислений, гражданину откажут в удовлетворении требований.

Таким образом, при наличии задолженности по оплате услуг ЖКХ, формируется пеня. Сумма зависит от длительности существования просрочки, а также от региона проживания гражданина. При наличии льгот лица могут освобождаться от оплаты пени.

Почему необходимо вести претензионную работу?

В соответствии с ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) поставщику (подрядчику, исполнителю) является обязанностью заказчика в случае нарушения обязательств, предусмотренных контрактом, поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Таким образом, при любом нарушении обязательств поставщика (подрядчика, исполнителя) по контракту, заключенному в рамках Закона о контрактной системе, заказчик обязан направить поставщику (подрядчику, исполнителю) претензию с требованием об устранении нарушений.

А в соответствии с ч.5 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) заказчику является правом поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае нарушения обязательств по контракту заказчиком.

Но в соответствии со ст.4 АПК РФ при невыполнении обязанности по досудебному урегулированию спора (направление претензии и ответ на претензию в срок) лицо теряет право на судебную защиту своих интересов.

В том числе, для заказчика по госконтракту предусмотрена ответственность за бездействие, предусмотренная ч.7 ст.7.32 КоАП РФ.

Какие формулы используются в расчетах

Величина пени при наличии просрочки внесения оплаты за услуги ЖКХ

Задолженность пени по ЖКХ в настоящее время рассчитывается в зависимости от того, на протяжении какого периода не оплачивались услуги.

Предусматриваются такие правила:

когда просрочка составляет менее 90 дней, величина пени приравнивается к 1/300 ставки рефинансирования, закрепленной Центральным Банком

Принимается во внимание показатель, действующий на день допущения образования долга. В договоре стороны могут прописать меньшую ставку;
если длительность существования задолженности превышает 90 дней, то ставка повышается до 1/130

Данные правила начали применяться с января 2016 года.

Гражданский кодекс устанавливает, что общая величина процентов не может составлять более половины от всей задолженности. К примеру, когда за гражданином числится долг в размере 15 000 рублей, то предельный размер начислений может составлять только 7500 рублей.

Проблема заключается в том, что при образовании задолженности граждане продолжают использовать услуги коммунального спектра. Это влечет за собой образование новых долгов. Соответственно, влияние оказывается на величину пени.

Пример расчета пени по услугам ЖКХ

Расчет пени по долгу ЖКХ предполагает необходимость учета нескольких факторов.

К ним отнесены:

  • размеры жилого помещения;
  • длительность периода, на протяжении которого действовала просрочка.

Приведем следующий пример. Гражданин Иванов накопил задолженность за 3 месяца, общий объем которой равен 10 000 рублей. Тогда расчет производится так: 10 000* 90 * 0,11 / 300 = 330 рублей. Если долг существует на протяжении 180 суток, то пеня составит: 20 000 * 180 * 0,11/ 130 = 3046 рублей.

Когда задолженность не оплачивается в течение годового периода: 40 000 * 365 * 0,11 /130 = 12353 рубля.

Можно сделать вывод, что чем больше длительность существования просрочки, тем выше размер процентов. За 12 месяцев накопится порядка 35% от суммы долга. Уполномоченные органы обяжут гражданину выплатить эти суммы в любом случае, поэтому проще внести средства в добровольном порядке.

Дифференциация пени ЖКХ

Данный процесс по отношению к неустойкам и пени реализуется каждый год. Влияние на дифференциацию оказывают тарифы, разработанные коммунальными службами, а также список услуг, оказываемых гражданам.

Если лицо перекроет задолженность в полной или частичной мере, это скажется на приостановлении начислений. Для примера, по состоянию на 2019 год ставка пени, начиная с 61 дня образования задолженности будет повышена до 1/170. В этом виде значение будет существовать до 90 дней просрочки, после чего опять увеличится до 1/130.

ТСЖ и УК наделены полномочиями по самостоятельному определению тарифов, однако расчет должен исходить из законодательных ограничений.

Пример расчета

Как определить пени, используя в расчетах ставку рефинансирования

Какие сроки внесения оплаты за коммуналку предусмотрены?

Срок оплаты – после 10-го числа расчетного месяца.

Какие последствия могут возникнуть?

Несвоевременная выплата долга по квартплате может стать причиной:

Начисления пени это процент от величины общей задолженности, которую неплательщик обязуется погасить коммунальному учреждению. Величина штрафа зависит от ставки рефинансирования Российского ЦБ
Ограничения снабжения ресурса используется при условии, что пользователь на протяжении тридцати календарных дней не выплачивал задолженность по факту предъявления ему жалобы. Описанная санкция может заключаться в сокращении объема подачи конкретного ресурса либо же в суточном графике его поставки. В определенных ситуациях может использоваться и первая, и вторая меры
Отключение пользователя от общей сети на данную меру наказания коммунальные организации могут пойти при условии, что ранее применялось ограничение снабжения ресурса, однако неплательщик по прежнему не погашает долг, либо же если есть основания для ограничения подачи ресурса, при том что для этого нет технических условий
Выселение из жилплощади как правило, используется мера по отношению к арендаторам, которые снимают помещение по соглашению соцнайма. Основание для выдворения — неуплата ЖКУ на протяжении более 6-ти месяцев. Величина задолженности при этом не учитывается. Выдворить жильца из занимаемого им жилого помещения допустимо исключительно на основании судебного постановления

В частности, выдворение из квартиры, как мера влияния на неплательщика, используется только в крайних случаях.

Как вести расчет пени в 2020 году и оплачивать ее

Пеня и штраф выставляется налоговой службой, не нужно производить подобные платежи самостоятельно, поскольку в подобном случае они могут зависнуть в качестве невыясненных. Также следует учитывать, что несмотря на то, что контролирующие структуры могут производить взыскание подобных выплат, однако они не обязаны этого делать.

В том случае, когда при осуществлении перечисления была допущена ошибка в указанном КБК, недоимка не возникает, поэтому пени не могут быть начислены. Достаточно просто уточнить платеж. Чтобы заплатить штраф или пени, используется обычная платежка, как и в случае с уплатой налога, однако заменяется несколько цифр в КБК.

Для расчета пени можно использовать не только формулу, приведенную в Налоговом кодексе, но и онлайн калькулятор, который легко найти на специализированных сайтах в Интернете. Второй способ является простым и доступным и не требует никаких математических расчетов, поскольку все действия выполняются программой автоматически.

Ставка рефинансирования

Центральный банк любой страны мира распространяет деньги в экономике посредством выдачи кредитов участником банковской системы. Естественно, эти ссуды не бесплатны, а размещаются государственным банком под определенный процент, называемый ставкой рефинансирования.

А дальше ситуация напоминает положение с таким показателем, как «Минимальный размер оплаты труда». В реальности это некая условная величина, которая, конечно же, никак не оправдывает своего названия, но относительно которой рассчитываются многие актуальные для экономической жизни страны значения и уровни (пенсии, пособия, штрафы и т.п.). Ставка рефинансирования, пожалуй, не менее популярна, напрямую оказывает воздействие лишь на те кредитные институты, которые берут кредиты у Центробанка, но относительно нее рассчитываются те же рассматриваемые нами пени по ряду популярных нарушений. Например, в сфере корректного исчисления и уплаты налогов.

Подавляющая часть населения (физических лиц) сталкивается с этой ставкой, когда размещает в банках депозиты при вычислении и оплате подоходного налога (НДФЛ).

Юридические лица (компании, предприятия) сталкиваются с ней чаще, так как и налоговых дедлайнов у них на порядок больше.

Например:

  • 1/300 размера действующей ставки рефинансирования фирма должна заплатить за каждые 24 часа просрочки по уплате любого вида налоговых платежей.
  • процент «рефинанса» берется за основу при расчете и выплате заработных плат с доборной компенсацией (при задержках оплаты труда сверх нормативов, установленных контрактом и Трудовым кодексом РФ). Это на настоящий момент та же 1/300 от установленной ЦБ ставки рефинансирования.

Искусственность ставки рефинансирования заложена в самой ее природе, в механизмах ее появления и регулирования. Она устанавливается волевым административным решением. Да, во всех странах, как правило, предусмотрены достаточно громоздкие бюрократические процедуры всевозможных согласований размера ставки на всех уровнях власти. Но все они носят характер, формализующий уже принятое волевое решение, и из положительных эффектов приводят лишь к невозможности пляски этого показателя (многократного изменения в течение короткого промежутка времени).

Раз эта ставка представляет собой процент, в соответствии с которым ЦБ кредитует банки, значит, он не должен быть сильно ниже величины процента, под который сами банки кредитуют предприятия и граждан. (Т.е. банки здесь выступают, как посредники, торгуя деньгами, ценой которых являются процентные ставки. Корневая из этих ставок называется ставкой рефинансирования). Это теоретически, а на практике реальные размеры процентных платежей у кредитных организаций оказываются сильно оторванными от центробанковских уровней.

Получается, что 1/300 берется от условной величины, никак не отражающей реалии жизни. Получается, что неизбежно будут как перманентно теряющие, так и фантастически выигрывающие. Причем, на постоянной основе.

Порядок расчетов

Как определить пени, используя в расчетах ставку рефинансирования

При нарушении сроков оплаты, установленных договором, заключенным между сторонами, на нарушителя накладывается штраф в виде пени

Следует обратить внимание, что размеры штрафа могут быть заранее обговорены во время заключения сделки. В том случае, когда данная ситуация не была предусмотрена, возможные конфликты решаются на основании триста девяносто пятой статьи ГК РФ

Пеня представляет собой ежедневное процентное отчисление, которое высчитывается на основе общей задолженности. При погашении задолженности, должник имеет возможность самостоятельно рассчитать величину штрафа, накопившегося за определенный промежуток времени. Штрафные санкции накладываются в отношении стороны, нарушившей условия договора, на следующие сутки после окончания установленного срока.

Когда правила расчета процентных отчислений не прописываются на страницах договора, пени приравнивается к ставке рефинансирования. Данная ставка устанавливается государством в отношении кредитных организаций, использующих средства Центробанка при оформлении кредитов

Важно обратить внимание на то, что ключевая ставка является динамическим значением. На апрель две тысячи восемнадцатого года её размер составляет 7,25%

Для того чтобы составить расчеты, потребуется подготовить сведения об общей сумме задолженности, сроках просрочки и ключевой ставке за определенный период

Важно отметить, что финансовый календарь имеет свои специфические отличия

Пример составления расчетов

Далее мы предлагаем рассмотреть пример расчета пеней по ставке рефинансирования. В представленном ниже примере рассматривается организация с задолженностью 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 15 дней. Для того чтобы вычислить величину процентной прибавки к общей сумме долга, потребуется выполнить следующие действия:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,25(ставка рефинансирования) /100) /300= 543 рубля 75 копеек»

Это означает, что общая сумма задолженности с учетом пени составляет 150 825 рублей 75 копеек

Важно обратить внимание на то, что при просрочке задолженности еще на пятнадцать дней, к сумме долга прибавится еще 543 рубля 75 копеек. В этом случае общая сумма долга будет составлять 151 651 рубль 50 копеек

Далее предлагаем рассмотреть пример, в котором значение ключевой ставки изменилось в течение срока задолженности. Рассматриваемая компания должна второй стороне 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 30 дней. Первые пятнадцать дней величина ключевой ставки составляла 7,5 процентов, а вторую половину этого срока 7,25%. В этом случае, пример расчетов выглядит следующим образом:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,5/100) / 300 + 150 тысяч рублей * 15 * (7,25/100) / 300 = 1 106 рублей 25 копеек»

543,75

562,5

Для того чтобы систематизировать расчеты, можно использовать специальные онлайн-калькуляторы, которые работают на основе вышеуказанной формулы. Пользователю необходимо ввести лишь размер задолженности и длительность периода просрочки оплаты.

Как идет расчет пени после уплаты налога?

Законом определено, что есть границы, в течение которых должны быть произведены выплаты налога. Если такие границы нарушаются, то формируются штрафы и пеня. Штраф – статический параметр, который устанавливается государством и уплачивается в виде четкой суммы, причем независимо от срока, в течение которого формируется просрочка выплат. Пеня зависит как раз от времени, в течение которого не выполняются определенные обязательства. Выше мы рассмотрели формулу расчета пени, и определили нюансы расчетов в той или же иной ситуации. Теперь давайте рассмотрим ситуацию, когда налог выплачен, но без пени, что же будет?

  • Пеня должна быть уплачена в обязательном порядке, так как она сформирована за счет нарушения установленных обязательств, и выступает долгом налогоплательщика;
  • В случае полного погашения суммы долга по налогу, расчет пени прекращается, но обязательства по выплате сохраняются.

Вам непременно придется выплатить сумму пени. Она, конечно же, не возрастает, так как не предусмотрена возможность начисления пени с пени, но сохраняется обязанность по выплате, и от данной обязанности отказаться вы не сможете.

Законом определена возможность последующей принудительной процедуры взыскания пени, если налогоплательщик не реагирует на требования налоговой инстанции по исполнению своих обязательств. По сути, может быть наложен арест на счета и имущество. Причем, есть возможность даже произвести процедуру реализации имущества в качестве долговых обязательств. Но, чаще всего используется вариант отчисления средств в четко установленном размере с расчетного счета предпринимателя или же организации.

Когда возникают пени по налогам ?

Как начисляется?

  • Все нюансы начисления пени четко определены в налоговом законодательстве. Если налогоплательщик не осуществил своевременное исполнение своих денежных обязательств, начинается процесс расчета пени;
  • Также пеня может быть назначена в том случае, если в ходе проверки налоговой инстанции оказалось, что платеж был сделан не в соответствии с установленными нормами, он был занижен. Тогда также на сумму разницы будет насчитана пеня;
  • Если налогоплательщик предоставляет документы, которые доказывают, что все зачисления были сделаны своевременно, или же предоставляет разъяснения недоимок, то формируется возможность не оплачивать пеню, так как для ее начисления нет оснований;
  • Пеня насчитывается также за несвоевременное исполнение обязательств по уплате социальных выплат и пр. обязательных выплат, которые должны осуществлять ИП и ООО.

Если существуют основания, которые по своей сути и в соответствии с налоговым кодексом оправдывают плательщика за несовременное исполнение обязательств, то нужно составить письменное объяснение в налоговую инстанцию, а также предоставить документальное подтверждение ситуации

Если налоговая инстанция все равно не принимает во внимание ваши доказательства, произвести процесс списания пени можно через суд. В ходе разбирательств нередко предприниматели оплачивают пеню, после чего возникает переплата

Переплата – это часть денежных средств, которая предоставляет собой излишки. Они образуются посредством чрезмерной уплаты пени, штрафов или же налогов. В случае образования новой пени, переплату можно использовать в качестве элемента погашения задолженности.

По своей сути пеня – своеобразный инструмент по начислению штрафа, но только в зависимости от количества дней просрочки. По сути, в установленное время предприниматели и организации должны исполнить свои обязательства, а деньги должны поступить в бюджет. Если таких действий не было произведено, то считается, что деньги остались у вас, а значит, государство вам предоставило определенный кредит, за который вам придется заплатить проценты. Так как оставшиеся у вас деньги уже не ваши, а государственные.

Что делать, если должник не исполняет решение суда о взыскании неустойки?

Предположим, что вы произвели расчет суммы штрафа или пени, направили претензию контрагенту с требованием их уплаты, которое он не удовлетворил. Затем вы сделали перерасчет суммы на день подачи искового заявления и обратились в суд, который вынес решение о взыскании этой суммы. А должник игнорирует судебное решение. Что вам делать?

Считать неустойку чаще всего несложно, за исключением, разве что, случаев с изменением размера ставки рефинансирования ЦБ. Все, что вам нужно — это знать процент неустойки (например, если он был установлен законом) и правильно посчитать период просрочки исполнения обязательства.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий