В чем основные отличия между самозанятым населением и ип

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – явление новое, однако завоевавшее в пилотных регионах большую популярность. ФНС заявила, что по состоянию на 1 января 2020 года количество плательщиков НПД превысило 330 тысяч человек. Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.

1. НПД действует только в некоторых субъектах РФ. Однако в законе не говорится о том, чтобы плательщик налога на профдоход был прописан или временно зарегистрирован в одном из этих регионов. Речь идет именно о месте деятельности.

Но одно дело, когда самозанятый физически находится в Москве, Калуге или Казани, и здесь же находятся его клиенты. Другое – если деятельность ведётся через интернет, причём, исполнитель проживает где-нибудь в Твери, а его заказчик находится в столице. Подпадает ли эта ситуация под пилотный проект? Скорее всего, да, но только местом заключения договора с заказчиком должен быть населённый пункт из указанных регионов. Возможно, по этому вопросу в законодательных нормах ещё будет дано более чёткое толкование.

2. В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.

Запрет установлен на следующие виды деятельности:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • посредническая деятельность;
  • услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • сдача в аренду нежилой недвижимости;
  • деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

3. Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения

Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход

4. Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть теоретически это возможно.

5. Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.

6. Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Сделать это можно прямо из приложения «Мой налог». Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться на эти цели. 

7. Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.

8. Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:

  • через приложение «Мой налог»;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию (такую возможность пока предоставляет Сбербанк, Альфа-банк, Киви банк, Просто банк, Барс банк, Веста банк).

Банки идут в ногу со временем и уже предлагают специальные пакеты услуг для самозанятых. Оставьте заявку на обслуживание в Сбербанке и получите удобный личный кабинет и множество полезных банковских услуг.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

  • Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
  • Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Кто такие ИП

Для начала стоит установить, кто такие индивидуальные предприниматели. Согласно российскому законодательству, индивидуальные предприниматели — это физические лица, которые занимаются зарегистрированным бизнесом без образования юридического лица. ИП нередко воспринимают как самозанятое лицо и отчасти это верно. Однако, есть множество небольших деталей, которые не позволяют назвать их таковыми в полной мере.

Система ИП имеет в себе несколько частей, каждая позволяет оформившемуся предпринимателю пользоваться определенным видом льгот. Среди них:

  • ЕНВД – включает в себя НДФЛ и налог на имущество, поэтому сам предприниматель их отдельно не платит. Рассчитать его можно из базовой доходности инструмента предпринимателя, с которым он и ведет бизнес. Виды деятельности для ЕНВД устанавливаются регионами самостоятельно, отчетность и бухгалтерию делать нет необходимости. Сумма налога различается для каждого отдельного ИП.
  • УСН – имеет два вида, в которых налог исчисляется либо от дохода (15%), либо от разницы дохода и расхода (6%). Любая отчетность, включая бухгалтерию, ведется по желанию. Разрешенные виды деятельности меняются и отмечаются на сайте ФНС, также есть ограничения по доходу для перехода и удержания на УСН. Налог представляет собой общую оплату сразу нескольких.
  • ОСН – НДФЛ, НДС, имущественный и транспортный налог оплачиваются отдельно, отчетность необходима, потому что её могут запросить и оштрафовать за отсутствие или ошибки.
  • Патентная система – применяется только теми, чей ежегодный доход не превышает 60 миллионов рублей. Штат сотрудников не более 15 человек, ограничения по видам деятельности также существуют. Отчётность ведется по желанию, сумма налога оплачивает сразу несколько и рассчитывается в зависимости от срока действия патента. Чаще всего самозанятых граждан путают именно с предпринимателями на патенте, потому что сюда оформляются репетиторы, няни и сиделки, которых справедливо считают фрилансерами. В российском законодательстве их отличие от остальных только в том, что они признаны самозанятыми в правовой системе.

Среди преимуществ оформления своего бизнеса как ИП:

  • Свободное использование выручки.
  • Малый пакет необходимой документации.
  • Упрощенные схемы создания бизнеса и его ликвидации.
  • Простая схема налогового учета.
  • Есть особые упрощенные системы в зависимости от вида деятельности, дохода и других особенностей предпринимательской деятельности.

В число недостатков входят:

  • Под угрозой находится всё имущество, если не выполняются какие-либо обязательства.
  • Нельзя вести совместный бизнес.
  • Неудобно взаимодействовать с юридическими лицами, потому что некоторые моменты, к примеру, связанные с НДС, для них невыгодны.
  • Несмотря на упрощенную систему налогообложения, налоговые и страховые вычеты рассчитываются неудобно.
  • Законы запутанные, и иногда противоречат друг другу и имеют особенности, которые невозможно применить для большинства индивидуальных предпринимателей.
  • Сложно регулируются особые моменты, связанные, к примеру, с временной нетрудоспособностью ИП или его смертью. Четких схем действия на этот случай нет.

Однозначного мнения о том, удобны ли правила создания и содержания ИП, у населения нет. Ведь всё зависит от индивидуальных особенностей бизнеса и точки зрения каждого отдельного предпринимателя. Однако, уменьшение количества этих объектов малого бизнеса — тенденция, перемещающаяся из года в год. Подробнее о положении дел на 2018 год можно прочесть в материале по этой ссылке.

Самозанятость или ИП: что выбрать

У каждого явления или процесса есть свои преимущества и недостатки. К положительным моментам самозанятости следует отнести:

  • отсутствие обязательства в предоставлении ежегодной финансовой отчётности;
  • отсутствие серьёзных последствий или штрафных санкций при несвоевременной постановке на учёт в ФНС;
  • отсутствие обязательств по отчислениям в ПФР (поскольку нет наёмного труда).

Среди отрицательных сторон можно выделить:

  • отсутствие определённой и проработанной системы налогообложения, сейчас режим действует как пробный, и к нему не применяются санкционные меры, в будущем вполне реально его ужесточение;
  • ограничения по разрешённым видам деятельности.

К преимуществам в выборе оформления ИП относят:

  • наличие трудового стажа и возможности в будущем претендовать на хорошие пенсионные выплаты;
  • отсутствие необходимости в ведении бухучёта;
  • налоговые каникулы для впервые зарегистрированных в новой роли лиц.

Недостатки режима ИП заключаются:

  • необходимость отвечать и рисковать всем имуществом;
  • обязанность по внесению страховых платежей и фиксированных сумм, даже если дело ещё не приносит никакого дохода;
  • ограничения по видам занятий (не разрешено заниматься алкоголем, фармацевтикой в силу статуса ИП).

Отношение респондентов к закону о самозанятости неоднозначно

Есть существенные отличия в статусе самозанятого гражданина и предпринимателя. Первый режим только вводится в действие и имеет ряд недостатков, недоработок. Пока ещё не сформировалось чёткого его понимания и отношения к нему. На данный момент ИП является более понятным режимом, человек уже знает, что его ожидает при выборе именно этого статуса, но риски и ответственность здесь гораздо выше. Поэтому каждому необходимо взвесить все свои обстоятельства и выбрать то, что подходит именно для него.

Существенные различия ведения деятельности между самозанятыми и ИП

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП, на первый взгляд неясно. Самозанятые граждане, как и ИП регистрируют свой бизнес официально и платят налоги. Но у них есть значительные отличия, хоть их не так много. Основные различия между ИП и самозанятым:

  1. Предприниматели обязаны выплачивать страховые пенсионные взносы и налоги в зависимости от прибыли. Самозанятые должны уплачивать только налог в размере 3-6% от дохода.
  2. ИП за счет выплаты взносов в будущем имеют право на пенсионное обеспечение. Самозанятые, не имеющие официального дохода, лишены этого права.
  3. Предприниматель выбирает удобный для себя вид налогообложения и тип деятельности. Может нанимать сотрудников.
  4. ИП обязаны предоставлять отчеты о ведении бизнеса в указанные законом сроки. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговой.
  5. Самозанятым не нужна контрольно-кассовая техника для расчетов с клиентами. Для предпринимателей ККТ обязательна.

Сравнение двух статусов показывает, что каждый из них в равной степени выгодный. Выбор зависит от конечных целей бизнеса.

Налогообложение

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане работают сами на себя, не нанимаясь в штат работников. Следовательно, и самозанятый гражданин обязан отчитываться перед государством за заработанные на деятельности средства. Сейчас единый налог составляет 3% при работе с физ. лицами и 6% при сотрудничестве с юр. лицами.

Для ИП сумма налоговых выплат зависит от выбранной системы налогообложения, и получаемого от коммерческой деятельности дохода.

От каких налогов освобождены самозанятые:

  1. Физические лица не оплачивают НДФЛ на прибыль, облагающуюся побором на доход от профессиональной деятельности.
  2. Предприниматели, попадающие в категорию лиц, указанную ст. 419 п.1. пп. 2 НК РФ, и использующие режим самозанятости, не выплачивают страховые взносы.
  3. Самозанятые лица освобождены от уплаты НДС (кроме налога на добавленную стоимость, при импорте товаров в Россию).

Отчетность

Категории самозанятых, освобожденные от выплат НДФЛ, не обязаны сдавать отчеты в налоговую. Лица, выплачивающие налог на прибыль, сдают справки по форме 3-НДФЛ ежегодно.

Предприниматель обязан сдавать несколько отчетов:

  • УСН-декларацию;
  • НДС;
  • торговую книгу;
  • справки в Госкомстат.

Если используются наемные сотрудники, то отчетных бумаг намного больше. Более подробный перечень есть на официальном портале ФНС.

Наем сотрудников

В статусе самозанятого нельзя нанимать сотрудников. Поэтому, если объем работ большой, и в одиночку с ним не справиться, целесообразно оформиться как индивидуальный предприниматель.

ИП вправе нанимать сотрудников и расширять свое дело в пределах указанной системы по налогообложению.

Страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

В отличие от ИП, самозанятый не обязан выплачивать пенсионные и страховые взносы в ПФР и ФСС (Фонд социального страхования). Социальных льгот у него нет, только право на налоговый вычет по НДФЛ.

Предприниматель уплачивает фиксированный взнос в Пенсионный фонд, медицинскую страховку. При этом не имеет значения, приносит бизнес доход или нет. Выплачивать страховку в ФСС или нет, бизнесмен решает сам.

Стаж и пенсия

Самозанятые граждане не имеют трудового стажа, поскольку не выплачивают пенсионные и страховые взносы. Предпринимательская трудовая деятельность в трудовой стаж включена, поэтому ИП вправе получать трудовую пенсию.

Возможности масштабирования деятельности

У самозанятых возможность нанимать работников отсутствует. Соответственно количество задач, которые он может выполнить самостоятельно, ограничено физическими и временными ресурсами. Для увеличения прибыли нужно повышать цену на услуги, что создает дополнительную конкуренцию. Поэтому, расширить свое дело им сложно.

Предприниматель может нанять любое количество сотрудников, ограничиваясь только выбранной системой налоговых выплат. Следовательно, доступен больший охват обслуживания клиентов и возможность открытия новых коммерческих точек. Что ведет к неограниченному увеличению дохода и расширению бизнеса.

Важно! Однако доход ИП ограничивается выбранной системой налогообложения — от 60 до 150 млн в год.

В чем отличие от ИП

Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.

ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.

На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.

1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.

Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.

2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов. Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.

3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.

4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.

5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.

6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.

7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).

Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Плюсы НПД:

  • простая регистрация;
  • нет необходимости вести бухгалтерский учет;
  • не нужен кассовый аппарат;
  • не уплачивается НДС;
  • низкие ставки налога.

Недостатки НДП:

  • нет возможности нанимать работников;
  • имеются ограничения по видам деятельности;
  • не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.

ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — компания, созданная одним или несколькими юридическими / физическими лицами с целью получения прибыли от предпринимательской деятельности. Эта форма ведения бизнеса, в отличие от самозанятости и ИП, предусматривает коллективное управление организацией и даёт возможность получать средства на развитие от частных инвесторов.

Преимущества ООО по сравнению с ИП и самозанятостью:

  1. Разрешено заниматься любой деятельностью (для предпринимателей и самозанятых действует ряд ограничений).
  2. Учредители не отвечают по обязательствам собственным имуществом, но возможно привлечение к субсидиарной ответственности (статья 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ).
  3. При отсутствии деятельности организация не платит налоги.
  4. Возможно привлечение средств на развитие и масштабирование бизнеса от частных инвесторов (например, за счёт продажи доли ООО).
  5. Разрешена продажа бизнеса, если пропал интерес к текущей деятельности или по другим причинам (новому собственнику передаётся 100-процентная доля в обществе).
  6. Общества с ограниченной ответственностью пользуются большим доверием в глазах потенциальных контрагентов, что упрощает заключение сотрудничества с крупными компаниями.

Недостатки ООО по сравнению с ИП и самозанятостью:

  1. Сложная процедура регистрации, предусматривающая сбор большого количества документов, поиск юридического адреса и т.п. (срок регистрации — до 3-х рабочих дней).
  2. Организации обязаны вести бухгалтерский учёт, что увеличивает расходы из-за найма бухгалтера.
  3. Запрещено свободно распоряжаться средствами ООО на расчётных счетах. Прибыль распределяется между учредителями раз в квартал, полгода или год (в зависимости от установленного в Уставе порядка).
  4. Большие штрафы за административные нарушения.
  5. Налоговая инспекция тщательно отслеживает деятельность ООО и проводит регулярные проверки.

Общество с ограниченной ответственностью подойдет предпринимателям, которые занимаются бизнесом несколько лет и готовы масштабировать деятельность: запускать новые производственные мощности, выполнять большие заказы крупных компаний, привлекать средства инвесторов и т.п.

Запускаете свой бизнес?

Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»

Подготовить документы

Кто такой — самозанятый?

Самозанятый гражданин — это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность и получающее вознаграждение за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличии от наемной работы.

27 ноября 2018 года был принят Федеральный Закон № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в Москве, Московской и Калужской области, а также республике Татарстан, согласно которому каждый человек может осуществлять деятельность и платить налоги как “самозанятый” гражданин, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 15.11.2019 г. внесен законопроект № 837124-7 О внесении изменений в Федеральный закон. Изменили его наименование на Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» И расширили список регионов входящих в проект. К ним относятся:

  • Москва
  • Московская область
  • Республика Татарстан
  • Калужская область
  • Санкт-Петербург
  • Волгоградская область
  • Воронежская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан.

Для этого необходимо встать на учет в налоговом органе по месту жительства — при этом не надо ехать в налоговую, регистрация производится в мобильном приложении или на сайте ФНС России.

Профессиональный доход — это доход полученный физическим лицом от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и наемных работников.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это налоговый режим, разработанный специально для самозанятых граждан.

Ставка налога составляет:

4% — от дохода, полученного при реализации товаров / услуг физическим лицам.

6% — от дохода, полученного при реализации товаров / услуг юридическим лицам и ИП.

При этом согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до 31.12.2019 года освобождаются от уплаты налога физические лица, оказывающие услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

  • По присмотру и уходу за детьми; больными лицами; лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации.
  • По репетиторству.
  • По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Пока пилотный проект рассчитан на 23 региона и действовать будет до 31 декабря 2028 года включительно. В это время государство обещает оставлять все условия без изменений — т.е. ставка или другие критерии не будут меняться в сторону ухудшения положения для налогоплательщика. Индивидуальные предприниматели также могут перейти на данный налоговый режим и в случае чего вновь вернуться к предпринимательской деятельности.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий