Может ли ип работать с ндс

Нововведения по НДС с 2019 года

С начала 2019 года в законную силу вступает ФЗ-303, согласно положениям которого ставка НДС увеличивается с 18% до 20%. Указанная величина действовала в России с 1994 по 2004 гг, после чего была уменьшена до 18%. С 1992 по 1994 гг. ставка НДС составляла 28%.

Решение об увеличении НДС было принято ввиду неблагоприятной экономической обстановки в стране. Согласно оценкам экспертов, подобное повышение ставки может принести в бюджет значительные поступления в долгосрочной перспективе.

20-процентный тариф установлен для различных операций, в числе которых:

  • импорт продукции в Россию;
  • ведение строительных и монтажных операций для собственных нужд;
  • внутренние операции по реализации имущественных активов, услуг, работ.

Повышение ставки затронет фирмы и индивидуальных предпринимателей, работающих на условиях общей налоговой системы, а также НДС-агентов, осуществляющих деятельность при любых налоговых режимах.

Также ставка в 20% с 1 января 2019 года будет установлена относительно следующих договоров:

  • Продажа продукции на территории России, включая условия аванса, при полной или частичной предоплате, при формировании системы товарного кредита.
  • Аренда имущественных объектов муниципального и государственного характера.
  • Приобретение или бесплатное получение услуг (продукции) в России от иностранных реализаторов, при условии, что потребитель станет считаться налоговым агентом.
  • Закупка металлопроката, вторичного алюминия и сырья, в котором он содержится.
  • Посредничество в интересах иностранных контрагентов, продающих свои услуги и товары в России. Единственное условие – сделка должна подразумевать плату за услугу.

Платит ли ИП НДС

На индивидуальных предпринимателей распространяется обязанность по уплате данного налога. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе РФ. Но на практике все зависит от того, какая система налогообложения ИП с НДС используется бизнесменом.

Для предпринимателей введено несколько спецрежимов налогообложения. Выбирать один из них можно по своему усмотрению, иногда возможно даже сочетание нескольких схем. При выборе обычно учитывается удобство для самого коммерсанта в плане ведения отчетности и размера налоговой ставки, а также контактов с партнерами.

Важно! Для некоторых контрагентов применение НДС является обязательным условием ведения бизнеса. Это касается, например, крупных иностранных фирм.. Чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДС, достаточно знать применяемую им схему налогообложения

Уплата налога не требуется при ведении деятельности по следующим режимам:

Чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДС, достаточно знать применяемую им схему налогообложения. Уплата налога не требуется при ведении деятельности по следующим режимам:

  • УСН или так называемая «упрощенка».
  • ЕНВД — система с расчетом налогов по определенной схеме. С 2020 года перейти на данную схему можно по своему желанию, но работает она только для некоторых видов деятельности.
  • ЕСХН — особый режим для сельхозпроизводителей.
  • Патентная система — сейчас выделена в самостоятельный режим, действует для конкретных услуг.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в своей работе ОСНО, должны уплачивать НДС.

ИП, работающие по ЕНВД, могут совмещать данный режим с общим по разным видам деятельности. В подобных случаях НДС платится за ту часть деятельности, которая подлежит налогообложению по общему режиму.

На УСН предприниматель не должен уплачивать НДС, равно как и некоторые другие сборы: на прибыль и имущество. Но здесь есть исключения. Бизнесмен на «упрощенке» является плательщиком НДС, когда выполняет функции налогового агента.

Второй случай — выставление счета-фактуры контрагенту при выделении в документе данного налога. В эту категорию не входит реализация по посредническим соглашениям с отечественными заказчиками, когда ИП является агентом либо комиссионером. ИП на УСН должен включать в декларацию данные из выставленных счетов-фактур. Если предприниматель-посредник не является налоговым агентом, он подает налоговикам журнал счетов-фактур вместо декларации.

Для плательщиков ЕНВД тоже есть свои исключения. НДС на этом режиме придется платить при выставлении счетов-фактур, выполнении обязанностей налогового агента и ввозе товаров в РФ.

Что касается совмещения ЕНВД и ОСНО, здесь нужно учитывать важный нюанс. Если ИП покупает услуги или продукцию для использования исключительно в деятельности на ЕНВД, то сумма НДС будет учтена в стоимости этих товаров и работ. Если использовать их планируется в деятельности на ОСНО, сумма налога принимается к вычету по действующим налоговым правилам.

Если обеспечить раздельный учет невозможно, «входной» НДС распределяется пропорционально использованию товаров и услуг в деятельности на обоих режимах. Примером такой ситуации может служить оплата коммунальных платежей и аренда помещений.

Согласно ст.9 закона №335-ФЗ от 27.11.2017, с 2019 года ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС. Однако предприниматели на этом режиме освобождаются от уплаты налога при соблюдении определенных условий. Первое касается бизнесменов, перешедших на ЕСХН и заявивших об освобождении от НДС в течение одного календарного года. Второе предусматривает получение общего дохода без учета налога в пределах:

  • 100 млн руб. в 2018 г.
  • 90 млн руб. в 2019 г.
  • 80 млн руб. в 2020 г.
  • 70 млн руб. в 2021 г.
  • 60 млн руб. в 2022 и последующих годах.

ИП на ЕСХН, которых освободили от НДС, не смогут в дальнейшем отказаться от этого права. Если предприниматель превышает указанную выше сумму дохода, с этого же месяца у него возникает обязанность по уплате НДС. Повторно получить льготу не получится.

Важно! Освобождение от НДС не предоставляется предпринимателям, продававшим подакцизные товары 3 месяца подряд.

На патентной системе исключительными случаями, при которых уплачивается НДС, являются ввоз товаров в страну, проведение операций по соглашениям простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионным договорам.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 15 631 рубль. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 816 рублей.
  2. рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Плюсы и минусы применения НДС

Для ИП применение НДС несёт гораздо больше минусов, чем плюсов. Среди них стоит отметить такие весомые отрицательные моменты, как:

— Разность в методиках признания доходов и расходов по НДФЛ и НДС. Если организации, уплачивая налог на прибыль, могут выбрать метод признания доходов и расходов и таким образом сблизить учет по двум налогам, у ИП такой возможности нет. В налоговом законодательстве чётко обозначено, что доходы и расходы в целях обложения НДФЛ необходимо применять по оплате, а в целях НДС — по отгрузке. То есть фактически будет складываться такая ситуация, когда в разных учётных регистрах у ИП будут различные данные на конец отчетного квартала. Это значительно запутывает и усложняет работу бухгалтерии.

— Обязательная электронная отчетность по НДС, введённая с 2014 года для предприятий всех форм собственности, также усложнит работу бухгалтерской службы и самого ИП. Если декларации по налогам по УСНО и другим спец. режимам еще можно сдавать на бумажных носителях, то применение НДС автоматически влечёт за собой дополнительные затраты денежных средств и времени. Нужно будет заключить договор на передачу данных по телекоммуникационным каналам со спец. оператором, изготовить электронно-цифровую подпись предпринимателя, установить дополнительное программное обеспечение, обеспечить наличие сети интернет на рабочем месте бухгалтера или предпринимателя, для чего, скорее всего, потребуется заключение договора с поставщиком услуг связи и дополнительные затраты.

— Сложность и громоздкость декларации по налогам также не облегчают работу. Декларацию НДС придётся сдавать ежеквартально, в такие же сроки и уплачивать налог. Кроме того, инспекция более пристально следит за отчетностью предприятий и ИП, уплачивающих НДС. Это связано с большим количеством нарушений в сфере налогообложения НДС.

Что лучше: уплата НДС или упрощенка

Выбирая между УСН и НДС, следует учитывать специфику своего бизнеса. Один из важных критериев — статус клиентов. Если большинство из них работают на ОСН, и предпринимателю будет выгоднее такой режим. Когда ИН применяет УСН, его клиенты на общем режиме теряют право снижать налоговую базу по НДС при оплате услуг и товаров. Это нередко служит причиной отказа от взаимодействия с «упрощенцами».

Соответственно, если большинство клиентов пользуются УСН, то и бизнесмену лучше выбрать такой же режим, ведь ни одна из сторон не будет платить НДС.

Второй критерий — предмет продажи и стоимость:

  • Для реализации продукции высокой стоимости лучше выбрать ОСН.
  • Для продажи недорогих товаров больше подходит «упрощенка».
  • Для оказания дорогостоящих услуг оптимален режим ОСН.
  • Для предоставления услуг по невысоким ценам лучшим выбором будет УСН.

Свою роль играет и сфера деятельности. УСН подходит для оказания мелких и средних услуг, для строительства, производства, оптовой торговли, крупной транспортной деятельности лучше общий режим.

Не стоит забывать, что при работе на ОСН ИП платит не только НДС, но еще и 13%-ный НДФЛ, а также налог на имущество. К тому же, здесь предусмотрен достаточно сложный бухучет. Зато этот режим не предусматривает ограничений по суммам доходов и количеству нанятых сотрудников.

На УСН — свои преимущества в сравнении с общим режимом. Помимо скромных размеров налога, есть шанс попасть под налоговые каникулы. Это период, в течение которого бизнесмен освобождается от налоговых выплат. Такое правило действует до 2020 года для ИП, впервые регистрирующихся в качестве плательщиков УСН, только для некоторых видов бизнеса и не во всех регионах.

К слову, в некоторых субъектах РФ местные власти добавляют преференции для «упрощенцев» в виде снижения налога. Желательно уточнить такую информацию заранее, до выбора налогового режима.

Для выбора оптимальной схемы налогообложения проще всего отобрать режимы, которые подходят по действующим требованиям, а затем подсчитать примерный размер налоговых выплат на каждом из них.

Предприниматели определяют налоговый режим, по которому будут работать, при регистрации. Но со временем можно перейти на «упрощенку». Для перехода на УСН нужно уведомить налоговиков о смене используемого режима. Бумага подается по месту налогового учета, а вернуться на ОСН разрешается лишь со следующего налогового периода.

Важно! Если ИП нарушает условия работы на «упрощенке» (нанимает больше допустимого количества сотрудников или его доход превышает установленный предел), это является основанием для его автоматического перевода на ОСН и насчитывают налоги в соответствии с этой схемой.

Бизнесмены, совмещающие ОСНО с ЕНВД, могут перевести на УСН те направления деятельности, по которым не применяется «вмененка». Но такие изменения допускаются лишь с последующего налогового периода, а налоги рассчитываются по отдельности в соответствии с действующими правилами.

В целом отсутствие обязанности по уплате НДС считается одним из преимуществ упрощенной схемы налогообложения. Но в определенных обстоятельствах ИП приходится уплачивать такой налог

Ошибочный его расчет и несвоевременная выплата приводят к внушительным штрафам, поэтому важно отслеживать свежие изменения в законодательстве. Например, не так давно была скорректирована ставка НДС

Для большинства предпринимателей «упрощенка» является наиболее выгодным вариантом по всем параметрам, но каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально. Выбрать оптимальную налоговую схему можно только с учетом специфики бизнеса.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

  • товары ввозятся на территорию России;
  • выполняются обязанности налогового агента;
  • производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям. В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

  • реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
  • предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
  • услуги финансового характера;
  • продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

  • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
  • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
  • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Плюсы и минусы ИП с НДС

Прежде чем сделать выбор в пользу специальных режимов налогообложения предприниматели должны оценить преимущества работы с ОСНО, предполагающей уплату НДС:

  • возрастает вероятность сотрудничества с крупными контрагентами. Это связано с тем, что большие компании находятся на основном режиме обложения налоговыми сборами и при выборе поставщиков отдают предпочтение таким же предприятиям;
  • возможность хорошо сэкономить при принятии к вычету сумму, которую ИП перечислил контрагенту.

При работе с ИП, применяющими перечисление НДМ, организации получают возможность сделать налоговый вычет. Это впоследствии влияет на уменьшение собственных сборов при уплате в федеральный бюджет. Поэтому при выборе между ИП с УСН или ОСНО компания начнет сотрудничество с последним.

Специальный режим обложения влияет на то, что работающие с ним покупатели не имеют возможности подать документы на вычет. В результате выгодность совместной работы исчезает. Но контрагент возможно потребует снизить стоимость, что отразится на доходности сделки.

Недостатком работы с НДС для предпринимателей считается усложнение отчетности, так как возникает необходимость разделения бухгалтерского и налогового учета.

Сборы на добавленную стоимость перечисляются в федеральную казну, что подразумевает проведение множества шагов:

  • проверка поставщиков;
  • сверка «первички»;
  • наличие книг учета продаж и покупок;
  • отчетность по налоговым декларациям.

При ведении ОСНО приходиться исключать случаи появления ошибок при уплате налогов по причине наложения огромных штрафов.

Другим существенным минусом ведения деятельности с НДС является обязательность использования электронных каналов связи для сдачи налоговой отчетности.

Обратите внимание: Со стороны налоговой инспекции интерес возрастает в тем ИП, которые ведут работу на ОСНО. Их отчетность проверяется более тщательно.

В каких случаях выгоден НДС

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге

Для грузоперевозки

Для предпринимателей, чья деятельность связана с грузоперевозками, использование ОСН оправдано в случае владения широким автопарком, увеличенным количеством штатных единиц и наймом соответствующего персонала.

При этом основными плюсами бизнеса при уплате НДС являются:

  • не устанавливается лимит по числу единиц транспортных средств;
  • выручка не ограничивается определенной величиной;
  • снижение налоговой нагрузки по причине работы с ИП, предприятиями на ОСН.

Но ИП, связанным с грузоперевозками, требуется оформлять большой пакет документации, чтобы подтвердить собственные расходы.

А также часто данное направление не приносит большой выручки, что отражается на снижении дохода ввиду возникновения уплаты не только НДФЛ, но и НДС. Это особенно отражается на падении оборота при аренде транспорта.

В каких случаях ИП платит налог на добавленную стоимость

Суть налога на добавленную стоимость сводится к тому, что торгующие организации и частный бизнес при продаже товаров (услуг, имущественных прав), при расчёте их стоимости вносят в цену своего продукта сумму НДС по определённой налоговой ставке.

Основополагающее условие для выплаты НДС в госбюджет — валовый доход коммерческого предприятия свыше 2 миллионов рублей за три месяца (квартал). В этом случае бизнес попадает в реестр плательщиков НДС по установленной регулирующими органами и государством ставке (0, 10 или 18%).

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  1. Индивидуальные предприниматели и организации (в том числе некоммерческие), которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО).
  2. Предприятия (вне зависимости от системы налогообложения), которые торгуют подакцизными товарами: спиртом и алкогольной продукцией, табачными изделиями, авто и мотоциклами, бензином, другими товарами по списку подакцизных ТМЦ.
  3. Все общества и частные предприниматели, если они выставляют своему контрагенту счёт-фактуру с НДС.
  4. ИП на льготных налоговых режимах, которые завозят товары на территорию РФ из других стран.

Физические лица, которые регулярно провозят товары через границу Таможенного союза, тоже могут быть причислены к налогоплательщикам НДС.

С правилами оплаты НДС поможет разобраться Налоговый кодекс РФ

Есть ещё один статус — налоговый агент. У агентов есть те же права и обязанности, что у налогоплательщиков.

Агентом по уплате НДС становится любой гражданин РФ, если он:

  • покупает в России товары или услуги у иностранцев, которые не состоят на налоговом учёте в ФНС РФ;
  • арендует федеральную или муниципальную недвижимость;
  • продаёт конфискованное имущество;
  • реализует на территории РФ продукцию, работы или имущественные права, которые принадлежат иностранцам, не состоящим на налоговом учёте РФ.

Не должны платить НДС в бюджет:

  • ИП и организации, чей доход за 3 следующие друг за другом (последовательно) месяца не достиг в сумме двух миллионов рублей (при этом в расчётах не учитывается сумма НДС);
  • частное предприятие (или юрлицо), находящееся на специальном налоговом режиме: УСН, ЕНВД (но только по тем видам, по которым ИП платит вменёнку), фермеры на ЕСХН, а также ИП, работающие на патенте;
  • участники проекта «Сколково» (в течение 10 лет с момента получения такого статуса).

Льготные ставки НДС

«Нулевая» ставка НДС используется:

  • при продаже ТМЦ, ввезённых из свободных таможенных зон;
  • при оказании услуг по международной перевозке товаров;
  • для услуг ИП и ЮЛ по сдаче в аренду судов, авто, ж/д составов или контейнеров;
  • при предоставлении услуг лизинга транспорта для грузоперевозок в другие страны (как финансовая аренда для перевозок);
  • при оказании товаросопроводительных и экспедиционных услуг при международной транспортировке (документооборот, склад, погрузка и разгрузка, страхование груза, таможенное оформление, разработка технических условий, розыск, контроль, обслуживание и ремонт контейнеров, др.).

Необходимо отметить, что ставка 0% при продаже товаров действует в отношении не всех государств. В открытом списке Министерства иностранных дел РФ и Минфина — для 58 стран нет ограничений по льготному НДС на все товары, а для 90 государств такая ставка распространяется только на отдельные виды товаров. Здесь правительство РФ придерживается принципа «как вы — к нам, так и мы — к вам».

Торговля печатной продукцией облагается НДС по льготной ставке

Все товары и услуги со ставкой 10% регламентированы правительством России в классификаторе ОКВЭД и товарной номенклатуре Внешторга. НДС 10% применяется при продаже:

  • продуктов питания;
  • одежды, обуви, канцтоваров, мебели для детей;
  • печатной периодики и книг, за исключением рекламных (более 45% содержания) и эротических изданий;
  • медикаментов, а также медицинских изделий.

Освобождение ИП от НДС

Чтобы добиться снятия обязанности по уплате НДС, необходимо до 20 числа месяца, в котором предприниматель хочет получить освобождение, обратиться в ИФНС по месту прописки и представить в налоговую инспекцию оформленное в письменном виде уведомление, а также выписку из книги учёта доходов и расходов ИП (КУДиР).

Частные предприниматели, которые переходят с УСН или ЕСХН на общий налоговый режим (ОСНО), также подтверждают своё право на освобождение от НДС выпиской из КУДиР (если, конечно, их квартальный доход менее двух миллионов).

Если на протяжении «освобождённого» периода сумма реализации за 3 текущих месяца превысит 2 млн рублей, налогоплательщик обязан будет перечислить НДС в госбюджет.

НДС и ЕСХН

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей

Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см

таблицу № 1);
переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход

Максимальный размер доходов (руб.)

2018

100 000 000

2019

90 000 000

2020

80 000 000

2021

70 000 000

2021 и последующие

60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита

Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

При каких системах налогообложения НДС не платится

При желании ООО вправе подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на применение упрощенной системы налогообложения. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или перед началом нового календарного года и при условии соблюдения требований для перехода на УСН. Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение юрлиц от необходимости исчисления и уплаты в бюджет НДС.

Плюсы УСН:

  • Упрощенная отчетность и бухгалтерия (не нужно составлять регистры первичной документации, выставлять счета-фактуры).
  • Есть возможность выбора объекта налогообложения: налог может уплачиваться с выручки («доходы») или прибыли («доходы-расходы») .
  • Более низкое налоговое бремя: налог на прибыль в размере 20% и НДС заменяются при упрощенке едиными налогами в 6% с полученной выручки или 15% с разницы между доходами и расходами.
  • ООО на упрощенке с объектом «доходы-расходы» вправе учесть НДС в составе произведенных расходов.

Минусы УСН:

  • Существуют ограничения по размеру выручки и штату: упрощенку могут применять юрлица с относительно невысокими доходами (до 45 млн.р. по итогам 9 мес.) и численностью до 100 чел. Перейти на УСН не вправе компании, имеющие филиалы/представительства, доля в которых других ООО превышает 25% и со стоимостью основных средств более 100 млн.р.
  • При внешнеторговых операциях (ввозе товаров на российскую территорию) компания обязана перечислять НДС в любом случае.
  • У ООО нет возможности компенсировать свои расходы на уплату НДС, перечисленных поставщикам.
  • Нередко такой компании закрыт доступ на рынки с крупными клиентами и высокой конкуренцией.

Компании на ЕНВД также не уплачивают НДС, но этот налоговый режим достаточно специфичен (в основном распространяется на бытовые услуги и розничные продаж отдельных товаров) и на сегодняшний день отменен в крупнейших регионах.

Переуступка права аренды земельного участка имеет свои особенности и должна происходить согласно действующему законодательству РФ.

В нашей статье подробно описана пошаговая процедура аренды земельного участка.

В каких случаях и как проводится расприватизация квартиры? Узнайте об этом в нашем материале.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС. В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен. Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий