Как рассчитать земельный налог за 2020 год в 2021 году (пример)?

Особенности расчетов при отсутствии кадастровой стоимости


Однако от уплаты налога собственника участка данный факт, конечно же, не освобождает.

Конечно, собственник всегда может заказать процедуру проведения кадастровых работ или независимой оценки участка, в ходе которой будет установлена его актуальная кадастровая стоимость. Однако такого рода работы являются весьма затратными (как по деньгам, так и по времени), поэтому их проведение не всегда приемлемо для землевладельца.

В таком случае расчет налога возможен и без данных о кадастровой стоимости. В частности, вместо нее может быть использован другой показатель — нормативная цена земли.

Для получения документальной информации о величине нормативной цены собственнику участка стоит обращаться в городские или районные комитеты по землеустройству (земельным ресурсам). В частности, они могут отправить в данные органы соответствующее заявление или письменный запрос (как правило, делается это в свободной форме).

Стоит учесть, что величина нормативной цены может быть значительно выше кадастровой стоимости, что соответственно повлияет и на размер самого земельного налога. В такой ситуации собственнику все-таки необходимо задуматься о проведении оценки участка и определении кадастровой стоимости.

При наличии всех необходимых данных и при условии их актуальности расчет земельного налога для его плательщика не будет представлять особых сложностей. К тому же, в качестве альтернативы самостоятельному расчету он всегда может использовать один из множества интернет-ресурсов, на котором представлены различные виды калькуляторов для определения величины налога.

Особенности уплаты земельного налога

Если участок находится в собственности сразу нескольких владельцев, то налог начисляется пропорционально их долям на этом участке.

Проще говоря, скольким владеешь, за столько и платишь. В случаях совместной собственности доли каждого владельца равны. Если гражданину принадлежит земля под зданием или строением, налог также рассчитывается пропорционально общей площади участка земли.

По земельному налогу налоговый период равен одному году. I, II и III кварталы – время отчётных периодов: их всего четыре. Муниципалитеты не вправе менять эти требования.

Бывают ситуации, когда организация продаёт участок, и позже в уже в поданной декларации обнаруживаются ошибки. В этом случае уточняющая декларация подаётся не по месту расположения участка, а там, где зарегистрирована компания.

Независимо от того, какова цель покупки земельного участка, организация обязана платить по нему земельный налог (при нахождении участка в собственности больше одного месяца). И даже если сразу после этого землю продали, данный факт необходимо учесть при подаче налоговой декларации.

Если физ. лицо зарегистрировано как ИП, следует знать, каковы особенности уплаты земельного налога в этом ситуации. От имени индивидуального предпринимателя в налоговый орган подаётся декларация в случаях, когда земля используется в коммерческих целях. Оплата земельного налога по квитанциям из ФМС возможна, только если участок используется в личных целях.

Как снизить размер налога?

Уведомление

Учитывая, что размер сбора за пользование землёй для граждан вычисляет налоговый орган, последний отправляет в адрес собственника уведомление, где указано:

  • Ф. И. О. собственника;
  • наименование объекта недвижимости;
  • сумма вычета;
  • промежуток времени, отведённый для уплаты и так далее.

Высылаются платёжные документы с апреля по сентябрь.

Если получатель в высланном ему документе обнаружил ошибки, следует провести ряд действий:

  • на приложенном к уведомлению бланке написать заявление;
  • направить его в структуру, составившую уведомление.

Налоговый орган после проверки данных по причине наличия неточностей делает перерасчёт размера вычета и отправляет соответствующее уведомление в адрес землевладельца.

Если в отведённый промежуток времени уведомление не поступило, на основании государственного законодательства, изменённого в 2015 году, налогоплательщик должен лично уведомить местные налоговые службы о владении соответствующим имуществом и представить им документы, подтверждающие право собственности.

Информация об отсутствии уведомления должна быть подана не позднее конца расчётного периода.

За сокрытие данных предусмотрена ответственность в виде штрафа, равного 20% от невнесённой суммы сборов.

Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций

Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:

Стандартные условия расчета

Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:

ЗН = КС * П, где

КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.

Данная формула применяется, если при расчетах не оказывают влияние никакие дополнительные факторы.

Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:

  • кадастровая стоимость участка — 213 тыс. руб.;
  • действующая ставка налога — 0,8%.

В этом случае величина налога составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.

Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.

Определение налога за неполный налоговый период (год)

К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)

Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году. При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая). Величина налога в данном случае составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.

Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.

Если надел продается даже в первых числах месяца, налог за этот период уплачивается в полном объеме.

Расчет налога за неполный месяц

В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.

Месяц будет учитываться при определении корректирующего коэффициента как полный.

Кроме этого, на порядок расчета земельного налога могут оказывать влияние и некоторые другие дополнительные факторы:

  • наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
  • изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);

Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:

ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.

Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.

В данном случае каждый ее владелец будет уплачивать лишь ту его часть, которая соответствует его доле имущества.

Например, если в нашем примере участок будет принадлежать двум гражданам в долях 1/3 и 2/3, то величина налога для каждого из них составит:

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.

В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них). Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2). Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.

Формула расчёта

Если гражданин желает самостоятельно научиться считать сумму сбора, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Для этого есть определённая формула:

Сумма налога = процентная ставка * кадастровая стоимость.

Ранее обозначен ряд параметров, которые влияют на сумму налога:

  • налоговая база;
  • процентная ставка;
  • наличие льгот.

Если гражданин наделён правом пользования льготируемой суммой, уменьшающей базу, то её нужно учитывать при вычислении, следовательно, формула земельного налога будет иметь следующий вид:

Размер налога с учётом льготы = (кадастровая стоимость – сумма льготы) * ставка.

Пример расчёта земельного налога:

Гражданин А. владел дачным участком на праве собственника имущества, 02.10.2016 он передал своё право владения гражданину Б. Государственными службами была определена кадастровая стоимость — 950 тысяч российских денежных единиц. Процентная ставка налога — 0,025%. Промежуток времени владения в расчётном периоде – 9 месяцев.

Расчёт налога на землю будет произведён следующим образом:

950 000 * 0,025% *(9/12)= 178 (руб.) составит налог на земельный участок для гражданина А.

Видно, что пример расчёта налога на землю указывает на определённые нюансы в вычислениях:

  1. Когда собственник пользовался землёй нецелый год, то к рассмотрению берётся только количество тех месяцев, на протяжении которых он числился собственником участка.
  2. За промежуток времени, в течение которого гражданин не являлся собственником недвижимости, платить сборы не нужно.
  3. В расчёте учитываются исключительно полные месяцы непосредственного владения имуществом.

В случае если участком владеет больше одного собственника, налоговый сбор будет распределён пропорционально размерам долей каждого владельца. В случае отсутствия выделенных долей сумма сбора будет разделена на равные части между всеми собственниками.

Земельный налог для физического лица

Рассчитать земельный налог для физических лиц должен непосредственно налоговый орган. Подсчёт ведётся с использованием информации, переданной Росреестром. Последний сообщает в ИФНС данные оценки и присвоенной землевладению категории.

Непосредственно на оценочную стоимость землевладения будет влиять ряд факторов:

  • расположение его, близость к городам;
  • качество ведущих к населённому пункту дорог;
  • инфраструктура.

Чтобы посчитать пошлину на землевладение, следует знать следующие показатели:

  • кадастровую стоимость землевладения;
  • процентную ставку;
  • владеть сведениями о наличии льготы.

В обязанности гражданина не входит знание, как считается размер уплачиваемого налога, за него данный расчёт производят налоговые службы, однако способ расчёта следует знать для контроля. В случае несогласия с суммой в соответствующую структуру можно передать результат собственных расчётов.

Помимо всего прочего, региональная власть может опустить процентную ставку до 0,1% и наделить льготами категорию лиц, не учтённую в законодательстве.

Все об оплате земельных налогов

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты земельного налога закреплены в главе 31 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе. Наконец, местные власти могут ввести свои льготы по земельному налогу, а также установить, либо не устанавливать отчетные периоды в рамках налогового периода.

Налоговая база

Главные изменения коснулись способа начисления. Ранее размер налога определялся по балансовой стоимости участка. С начала 2017 года сумма, которую должно оплатить юридическое лицо, вычисляется по кадастровой стоимости.

Изменения затронули не все регионы страны. Новая система была введена лишь в 29 субъектах. Правительство приняло решение сделать послабление для того, чтобы нововведение не стало шоком для компаний.

Во-первых, в пилотных регионах будет проведено апробирование системы. Результаты будут тщательно изучены. После этого будет проведена корректировка расчетов, если этого потребует ситуация.

Во-вторых, введена дифференцированная ставка. Возрастать она будет постепенно. Планируется, что увеличение налога произойдет не сразу, а займет примерно 5 лет. Каждый год сумма будет увеличиваться примерно на 20%, компании полностью начнут оплачивать земельный налог к 2020 году.

Большинство вопросов у налогоплательщиков вызывает определение кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте Росреестра, либо направив в территориальное отделение соответствующий запрос. Заявитель получит на руки справку.

База налогообложения земли: как она определяется

Если площадь надела охватывает территорию, распределенную между несколькими муниципалитетами одновременно, база земельного налога рассчитывается для каждого такого муниципалитета (города, поселка) отдельно. При этом кадастровая цена надела распределяется между данными муниципалитетами пропорционально их долям в общей площади данного участка.

Пунктом 1.1 статьи 391 НК оговорено, что изменение кадастровой цены конкретного надела на протяжении налогового периода не принимается во внимание при вычислении базы земельного налога для текущего и минувших периодов. Однако определенные ситуации являются исключениями из этого правила, подразумевающими необходимость учета произошедших корректировок:

  • изменились значимые характеристики (параметры) данного участка;
  • обнаружена и исправлена техническая неточность в ЕГРН;
  • кадастровая цена надела правомерно уменьшена (пересмотрена) вердиктом суда или решением специальной комиссии.

Если земля пребывает в общей собственности разных субъектов или разделена на определенное количество долей, подразумевающих разные ставки налога, налоговая база для каждой такой доли рассчитывается отдельно. Такое правило оговорено пунктом 2 статьи 391 НК.

Как рассчитать налог на земельный участок для физических лиц?

Налоговая база и ставки

Для верного расчёта государственных сборов на землевладение следует знать:

  1. Налоговую базу. Она устанавливается на первое число каждого расчётного года.
  2. Налоговую ставку. Данный показатель отражён в соответствующем кодексе России, однако он может быть уменьшен региональными властями.
  3. Льготы плательщика, если они есть. Данный фактор также отражён в законодательстве России, а круг лиц для предоставления льгот может быть расширен местными властями.

Действующее законодательство под налоговой базой подразумевает непосредственно кадастровую цену. Другими словами, эта пошлина зависит от кадастровой стоимости. Используют её в том размере, который был определён на дату приобретения прав на владение землёй.

Юридические лица вычисляют размер имущественного налога самостоятельно, в отличие от граждан. Последним сумму рассчитает местный налоговый орган.

Государственное законодательство предусматривает два варианта ставок: 0,3% и 1,5% от кадастровой цены землевладения.

Первый вариант (0,3%) предназначен для участков, которые:

  • приобретены для ведения сельскохозяйственной деятельности, сводничества, огородничества и так далее;
  • связаны с жилищным фондом;
  • имеют ограничение в использовании.

Иные категории земель будут облагаться пошлиной со ставкой в 1,5% от базы.

Региональные власти могут увеличить перечень земель, подлежащих налогообложению с процентной ставкой в 1,5%.

Как узнать размер по кадастровому номеру?

Узнать размер ЗН по кадастровому номеру можно на официальном сайте Федеральной налоговой Службы.

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Жмём «Далее».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Вводим нужное.

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Сроки и порядок внесения денежных средств

Физическое лицо обязуется заплатить налог за земли сельхоз назначения до 1 декабря следующего года. Налог уплачивается 1 раз в год на основании уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица в течение года перечисляют квартальные авансовые платежи. Срок внесения авансов определяется местными органами власти.

Например, в г. Москве установлены следующие периоды:

  1. за I квартал – до 30 апреля текущего года;
  2. за II квартал – до 31 июля;
  3. за III квартал – до 31 октября.

Годовой платёж также вносится в соответствии со сроками, оговоренными местными нормативными правовыми актами, но не раньше 1 февраля следующего года.

Следует помнить, что за неуплату или неполную уплату обязательных платежей налоговые органы на основании пунктов 1 и 3 статьи 122 НК РФ вправе наложить следующие взыскания:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы земельного налога;
  • штраф в размере 40% за умышленную неуплату.

Всем, кто интересуется землями сельскохозяйственного назначения, будет полезно знать не только о налогообложении таких участков, но и о том:

  • Каковы виды разрешенного использования таких земель и как их изменить?
  • Как проходит рекультивация данных участков?
  • Как приватизировать такую землю?
  • Как оформить аренду земли данной категории и заключить договор аренды?
  • Можно ли и как осуществить перевод таких земель в другую категорию?

Таким образом, как физические, так и юридические лица при наличии у них земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения обязаны платить налог. Расчёт налога осуществляется в соответствии с нормами главы 31 НК РФ, но в каждом регионе, городе, муниципальном образовании действуют свои правила. При этом местные депутаты не могут ужесточить нормы Налогового кодекса, а напротив, имеют право снизить ставки или предусмотреть дополнительные льготы.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. То есть налоговые ставки на землю региональные власти могут уменьшать (это льготные ставки), но не делать выше!. Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

ВАЖНО

Если же для региона не определена своя ставка, то берутся во внимание общие ставки, указанные выше.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;
Д – доля владения;
НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;
КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – .

ВАЖНО. Для каждого отдельного земельного объекта его кадастровая стоимость рассчитывается отдельно

Если участком владеют несколько лиц – доля каждого рассчитывается отдельно.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком он должен заплатить:
    ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
  • Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:
    ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
  • Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:
    ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Как рассчитывают земельный налог организации?

Расчет проводится в отношении каждого участка земли, собственником которого выступает организация.

Для исчисления земельного налога нужно выполнить следующие действия:

  1. Выяснить, установили ли местные власти обязанность юрлиц платить авансовый налог;
  2. Определить, есть ли право на льготу;
  3. Уточнить актуальную ставку в регионе для того вида земель, к которым относится надел, находящийся в собственности организации;
  4. Узнать величину кадастровой стоимости в Росреестре.

Общая формула для расчета имеет вид:

Земельный налог = кадастр.стоим. * ставка

Кадастровая стоимость берется на первое число года, за который проводится расчет (или к которому относится отчетный квартал).

Если земля получена в собственность в течение года, то берется кадастровая стоимость на то число, которым участок поставлен на государственный учет.

Ставка регулируется НК РФ в части ее максимальной границы:

  • 0,3 – для отдельных категорий земель, перечисленных в п.3 ст.394 НК РФ;
  • 1,5 – для прочих категорий.

Категорию того участка, которым владеет организация, можно уточнить в документации, прилагаемой к нему (правоустанавливающие документы, свидетельство о собственности).

Необходимо выяснить, принимали ли местные органы власти законодательные акты о величине ставки по земельному налогу. Если никаких нормативных документов не принято в регионе, то берется максимальная ставка, установленная кодексом.

Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.

Формула для расчета авансового налога на землю:

Аванс = кадастр.стоим. * ставка / 4

Кадастровая стоимость также берется на начало текущего года.

Скачать пояснение по налогоплательщикам земельного налога
Скачать пояснение по льготам для земельному налогу
Скачать пояснения по ставке земельного налога
Скачать пояснения по определению налогооблагаемой базы
Скачать пояснение по декларации по налогу

еры расчета, ответы на вопросы”  и “Земельный налог для ИП: освобождение, льготы, формула расчета, процедура”

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий