Налог на имущество физических лиц

Процентные ставки налога с зарплаты

Сегодня предусмотрены следующие процентные ставки налога с заработной платы:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Вычесть НДФЛ из зарплаты не составит труда

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В ведомость на выдачу зарплаты включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

Примеры расчета налоговой нагрузки

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (тариф 22%)

На «больничные» (тариф 2,9%)

Медицинские (тариф 5,1%)

На «травматизм» (тариф 0,2%)

Всего

Январь

65 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Февраль

130 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Март

195 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Апрель

260 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Май

325 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Июнь

390 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится. В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные

(по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы)

На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы)

Медицинские (по тарифу 5,1%)

На «травматизм» (по тарифу 0,2%)

Всего

Январь

200 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Февраль

400 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Март

600 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Апрель

800 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Май

1 000 000

44 000

 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%)

10 200

400

 57 848

Июнь

1 200 000

 44 000

10 200

400

 54 600

Июль

1 400 000

31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%)

10 200

400

41 640

Август

1 600 000

20 000

10 200

400

30 600

Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб. в августе и последующие месяцы.

Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2020 году

№ п/п

Налог/взнос

База для начисления

Ставка/Тариф

1

НДФЛ

Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ.

 Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  • провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;
  • являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;
  • работают на основании патента;
  • являются беженцами;
  • участвуют в программе переселения;
  • являются высококвалифицированными специалистами.

13%

2

Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п. 1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес.

30%

3

Пенсионные взносы*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22%

4

Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10%

5

Взносы на «больничные»*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб.

2,9% 

6

Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается

7

Медицинские взносы*

Заработная плата

5,1%

8

Взносы на «травматизм»*

Заработная плата

От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности

* Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2020 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Ставки НДФЛ в России

Для резидентов РФ

Виды денежных поступлений Подоходный налог, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата, оплата в отпуске и прочее) 13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса 13 %
Дивиденды 13 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества 13 %
Проценты по банковским вкладам 35 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей) 35 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ) 35 %

Для нерезидентов России

Виды денежных поступлений Налог на доход, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для:
  • иностранцев с высокой квалификацией (ценных специалистов);
  • резидентов стран — членов ЕАЭС;
  • безвизовых мигрантов;
  • тех, кто в статусе беженца.
13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса 30 %
Дивиденды 15 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества 30 %
Доход от процентов по банковским вкладам 30 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей) 30 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ) 30 %
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для прочих иностранцев 30 %

Отвечают эксперты специально для сайта Сашки Букашки:Правильно ли, что в России НДФЛ платят работодатели?

Константин Человечков генеральный директор компании Сайтоник (Екатеринбург)

На мой взгляд, это пережиток. При современным уровне автоматизации, вполне можно передать обязанность по оплате НДФЛ работникам. По аналогии с тем, как сейчас вводят налог на самозанятых. Это повысит сознательность населения как налогоплательщиков и упростит жизнь малому и среднему бизнесу — будет меньше затрат на бухучет, меньше поводов для «наездов» со стороны налоговой.

Александр Данилов генеральный директор ООО «Коворкинг Вест»

Для работодателей такое положение создает лишнюю нагрузку. Ведь нужно контролировать:

  • Сроки выплат НДФЛ в бюджет, они не должны отличаться от даты выплаты зарплаты более чем на 1 день.
  • Сроки предоставления справки в ФНС о выплаченных суммах, при нарушении которых начисляется штрафные санкции.
  • Предоставлять работникам справки 2-НДФЛ.
  • Учитывать в начислениях НДФЛ льготы и вычеты, предоставленные работникам по закону.

Для работников, за которых выплачивается НДФЛ, это также невыгодно — ведь они распоряжаются меньшими суммами, чем могли бы. Однако для государства такое администрирование поступлений в бюджет средств ООО и ИП, которых насчитывается 7989717 шт легче, чем для 78 миллионов работающих.

Дмитрий Лицентов директор ТД Галерея (Москва)

Я, как директор предприятия, считаю, что это неправильно, когда работодатель платит налоги за сотрудника. Налоги с зарплаты должен платить сам сотрудник.

Во-первых, сотрудник будет видеть, сколько он тратит на «пенсию», «медицину», «страховку» и так далее.

Во вторых, это снимет часть нагрузки с работодателя, по расчету, контролю, оплате отчислений с зарплаты.

Как следствие, снимет с предпринимателей ответственность и множество походов по налоговым органам.

Уж поверьте, нам, предпринимателям: у нас есть чем заняться. Я часто слышу, что медицина в России бесплатная, но по факту это совсем не так: каждый работающий человек платит за «бесплатную» медицину из своего кармана и, даже при средней зарплате, в год получается не маленькая сумма. Я бы искренне хотел, чтобы сотрудники платили сами налоги с зарплаты и видели, во сколько реально они обходиться работодателю.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Солнышко» планирует открыть магазин непродовольственных товаров в городе Вологда. Имеются следующие данные:

  • предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей (без НДС);
  • предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 750 тыс. рублей;
  • площадь торгового зала – 50 кв. м;
  • число работников – 5 человек;
  • сумма страховых взносов за работников в месяц – 15 тыс. рублей.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров (с учетом того, что это ООО, для ИП был бы возможен еще и патент) удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Поскольку ООО «Солнышко» соответствует ограничениям, установленным для льготных режимов, то сравнивать будем только ЕНВД, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы. ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ЕНВД доходы и расходы в учет не берутся, а расчет вмененного налога производится по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%:

  • БД для розничной торговли равен 1800 руб.,
  • ФП – 50 (кв. м),
  • К1 для 2019 года — 1,915,
  • К2 для г. Вологды равен в этом случае 0.52.

Сумма вмененного дохода составит 89 622 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% — равно 13 443 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 161 320 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 80 660 рублей (напоминаем, что рассчитывают и платят ЕНВД поквартально).

2. Для УСН Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.

3. Для УСН Доходы минус расходы – обычная налоговая ставка в Вологодской области равна 15%. Считаем: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 млн. рублей * 15% = 450 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов мы здесь не можем, а можем только учитывать взносы в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ЕНВД. 

Означает ли это, что ЕНВД для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Давайте немного изменим расчетные показатели. Пусть, например, К2 в формуле составит 0,9 (напоминаем, что К2 устанавливают региональными законами), тогда годовая сумма вмененного налога к уплате составит уже 139 603 рубля. А если выручка магазина будет не 1 млн. рублей, а  300 тыс. рублей в месяц, то единый налог на УСН Доходы составит 108 000 рублей, в то время как сумма ЕНВД не снижается при уменьшении оборота, т.к. рассчитывается на базе физического показателя, в данном случае кв. м.

Если же еще предположить, что даже на такие, довольно скромные обороты, магазин выйдет не в первый месяц своей работы, то плательщик ЕНВД должен все равно платить фиксированную расчетную сумму налога с первого дня постановки на учет, в то время как упрощенец начнет рассчитывать единый налог только с началом получения доходов. С учетом такого расклада выгоднее становится УСН Доходы. Именно поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще неизвестен, рекомендуют поработать на УСН.   

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст

45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Где может понадобиться расчет?

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
  • Выигрыш.
  • Получение в дар ценностей, акций, денег.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

НДФЛ пример

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно Налоговому кодексу России, НДФЛ облагается всё, что может подходить под определение «доход». Но существует конкретный список доходов, которые налогом не облагаются

Причём, в данном случае не важно, получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны. К ним относятся:

  1. Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  2. Пенсионные начисления гражданам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию.
  3. Выплаты гражданам, признанным нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
  4. Материальная помощь в размере менее, чем 4 тысяч рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
  6. Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  7. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан.
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой составляет не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
  16. Материальная помощь семье умершего сотрудника.
  17. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  18. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Для каждого налога предусмотрена своя ставка

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Общая схема расчета НДФЛ

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

 Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов. И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Скачать пример образца заявления на возврат НДФЛ при покупке квартирыСкачать заявление на возврат НДФЛ на обучение можно здесьСкачать заявление на возврат НДФЛ за лечениеО существующих налоговых вычетах по НДФЛ читайте здесь

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2 Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3 Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Период Сумма, р. НДФЛ, р.
январь-май 172 885 22 475
январь-июнь 207 462 26 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Решение:

Доля алиментов составит: 35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика: 26970 – 22475 = 4 495 р.

В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается. Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

https://youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления

Расчет НДФЛ с зарплаты

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Определение налоговой базы

Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:

  • оклада;
  • премии;
  • отпускных;
  • дополнительных надбавок и выплат и т. п.

При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.

Определение возможного налогового вычета

Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.

Расчет НДФЛ

Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.

Например, за 2015 год менеджер компании «Феникс» получал такие выплаты:

  • оклад, общая сумма которого равна 178 тыс. руб.;
  • премии в размере 2,5 тыс. руб. ежемесячно (то есть за год 28 тыс. руб.);
  • отпускные на сумму 14 тыс. руб.

База налогообложения в этом случае будет равна:

НБ = 178 + 28 + 14 = 220 тыс. руб.

Сотруднику не полагается никаких вычетов, поскольку он не относится ко льготной категории, поэтому далее можно сразу рассчитать налог:

НДФЛ = 220 * 13% = 28, 6 тыс. руб.

Итак, общая сумма выплаченного работодателем за своего подчиненного НДФЛ за 2015 год составит 28 тысяч 600 рублей.

Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:

НБ = 178 + 28 + 14 – (1,4 + 1,4) *12 = 186, 4 тыс. руб.

Тогда сам налог составит:

НДФЛ = 217,2 * 13% = 24, 232 тыс. руб.

Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.

При помощи онлайн-калькулятора

Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.

В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
  2. Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
  3. Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.

В большинстве случаев использование таких калькуляторов является совершенно бесплатным и не требует даже регистрации на сайте, что делает эту процедуру максимально простой.
На нашем сайте вы можете бесплатно воспользоваться онлайн-калькулятором для вычисления подоходного налога с зарплаты. 

Как в экселе посчитать ндфл

=(H 5+ I 5+ J 5+ K 5+ L 5+ M 5)/6.

В столбце с именем «Итого» произвести суммирование столбца пользуясь автосуммой:

В таблице «Рабочие и календарные дни» укажите, сколько рабочих, и сколько календарных дней содержится в каждом месяце.

8. Создайте таблицы «Данные о больничных листах» (рис.13) и «Данные об отпусках» (рис.14).

Рис. 13. Интерфейс «Данные о больничных листах»

Поставьте выборочно некоторым сотрудникам количество дней по болезни и процент оплаты по больничному листу, а 2-3 человека отправьте в отпуск.

9. Создайте таблицы «Ведомость начисления аванса» (рис.15) и «Ведомость начисления премии» (рис.16).

Произведите расчет аванса в размере 40% от оклада, применив формулу:

Начисление премии производится в процентном соотношении с окладом:

Рис. 15. Интерфейс «Ведомость начисление аванса»

10. Создайте «Ведомость начисления больничных листов» (рис.17).

Предположим, что у вас есть таблица налогов в Range A5: C12, как показано ниже, и ваш доход помещается в ячейку C1. Теперь вы можете рассчитать свой подоходный налог следующим образом:

1, Добавить дифференциал столбец справа к таблице налогов. В поле Cell D6 10%, в типе Cell D7 формула =C7-C6, а затем перетащите ручку автозаполнения на весь дифференциал колонка.

2, Добавьте столбец «Сумма» прямо в новую налоговую таблицу. В ячейке E6 введите формулу =$C$1-A6 ($ C $ 1 — это ячейка с вашим доходом), а затем перетащите ручку автозаполнения в столбец «Сумма». Смотрите скриншот:

3, Добавьте столбцы «Налог» прямо в новую налоговую таблицу.

В типе Cell F6 формула =E6*D6, а затем перетащите ручку автозаполнения, пока не появятся отрицательные результаты.

Расчет сумм НДФЛ и взносов в социальные фонды с помощью программы Excel для ежемесячной уплаты налогов с зарплаты работников и использования для подготовки и сдачи отчетности. Скачать файл с примером.

  1. Период
  2. Учет заработной платы
  3. Расчет НДФЛ
  4. Расчет взносов
  5. Скачать пример

Этим способом учета заработной платы и расчета сумм НДФЛ и взносов в Excel я пользовался с начала 2005 года по 1 квартал 2016 года вплоть до закрытия нашего предприятия. Он позволяет самостоятельно, без знания основ программирования, справиться с решением задач по учету заработной платы работников и уплатой НДФЛ и взносов, рассчитанных из нее.

Для такого учета на листе Excel создается таблица, в первой строке которой записываются названия колонок (граф). Строка заголовков закрепляется, чтобы всегда оставалась в поле зрения.

Каждый месяц на сотрудника заполняется одна строка с его начислениями и расчетом, которую условно можно разделить на четыре части. Я их вынес в названия первых четырех параграфов.

Подоходный налог с зарплаты – куда уходят деньги

Подоходный налог с заработной платы – это налог, который налогоплательщик отчисляет Государству. Он относится к категории основных прямых налогов, действующих на территории Российской Федерации и перечисляемых в федеральный бюджет страны. Из налогооблагаемых подоходных налогов выделяются:

Налоги, начисляемые в процентном эквиваленте (денежном) на заработную плату работника. Они рассчитываются индивидуально, в зависимости от ежемесячных выплат, поступающих со стороны работодателя (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Налоги, которые начисляются на доходы, рассчитываются в натуральной форме, как на денежные средства, полученные натуральным способом.

Как рассчитывается подоходный налог в 2018 году

Расчет подоходного налога осуществляется посредством высчитывания всех доходов работника, полученных им за один календарный период (месяц).

Ко всем доходам относится не только ежемесячно начисляемая заработная плата, но и различные поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, поступающие со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ), в лице которого может выступать Государство (относится только к госслужащим).

После подсчета всех полученных работником за один календарный период доходов, из их массы высчитываются официально признанные со стороны Правительства Российской Федерации расходы. Из полученной в конечном итоге денежной суммы происходит взимание налога, в зависимости от ставки налогообложения, действующей в том или другом случае.

Стоит отметить, что процент по подоходному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет Российской Федерации, варьируется.

Он зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика, основными наименованиями которого являются:

На сегодняшний день выплачивать подоходный налог обязаны не только работники, но и их работодатели, из-за чего и происходит варьирование конечной процентной ставки.

Статус налогоплательщика на протяжении всего налогового года может меняться. Именно поэтому работодателям приходится ежегодно производить перерасчеты по той ставке, которую имеет на конец года работник, и, в случае необходимости, проводить выплаты по заработной, недополученной, плате.

Для этого применяются специальные налоговые вычеты, которые действуют по индивидуальным условиям для каждой категории налогоплательщиков отдельно. На сегодняшний день, налоговые вычеты из заработной плате, как правило, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации бывают:

Пример расчета подоходного налога

Предположим, женщина, получает ежемесячную заработную плату в размере двадцати пяти тысяч рублей. Она является матерью мальчика, в возрасте двенадцати лет, то есть несовершеннолетнего лица.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, для женщин, имеющим на попечении несовершеннолетних граждан, подоходный вычет составляет тысяча четыреста рублей. Так если женщина получит доход в размере двадцати трех тысяч шестиста рублей.

В зависимости от того, к какой социальной группе относится налогоплательщик, варьируется и сам размер подоходного налога. Например, подоходный налог в размере пятиста рублей действует в отношении учителей и преподавателей государственных образовательных учебных заведений.

Три тысячи рублей – в отношении представителей компаний и коммерческих структур. Но в целом, подоходный налог является индивидуальным и его размер, как и было сказано выше, может меняться.

На что уходят подоходные налоги граждан

Подоходные налоги присутствуют в каждой стране. Они являются одним из основных способов подпитки федерального государственного бюджета, денежные средства из которого уходят на погашение заработной платы государственных служащих, постройку муниципальных зданий, монтаж и демонтаж дорог, а также на другие социально-значимые проекты.

Также именно из этой суммы платится заработная плата высокопоставленным чиновникам, включая Президента страны.

Что самое интересное, подоходный налог обязан выплачивать также и Президент Российской Федерации. Но учитывая, что он занимает довольно опасную должность, ведь за последние несколько лет на него было совершенно несколько десятков официально признанных покушений, для него действуют максимально возможные определенные льготы.

Следующая
НалогиЧерез какое время можно получить налоговый вычет

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий