Коды видов операций по ндс

Содержание

Куда поместить код

КВВО вписывается в поручение. Форма этого документа утверждена ЦБ 19 июня 2012 года (Положение №383). Однако в поручении нет строки «Код валютной операции». Что делать? Код ставится в поле «Назначение платежа».

Сначала пишется VO, а затем цифры кода. После значение заключается в скобки. КВВО выглядит таким образом: {VO01030}. Не допускается пробелов внутри скобок.

Что будет, если в поручении нет кода

Если в поручении нет кода или он неправильно указан, банк отклоняет платеж. Основание отклонения – невозможность контролировать движение средств. Если банк прислал платежное поручение обратно, то придется заполнять его снова, но уже с указанием КВВО.

Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации

Код

Значение

1010200

Отражает операции, которые не могут облагаться налогом на добавленную стоимость

1010201

Отражает предоставление арендодателем тех или иных помещений в пользу граждан других государств или иностранным фирмам

1010202

Соответствует реализации услуг, связанных с аккредитацией операторов, которые осуществляют технический осмотр по законодательству РФ

1010203

Соответствует реализации услуг по осуществлению техосмотра операторами в соответствии с законодательством РФ

1010211

Отражает реализацию медицинских услуг, которые оказываются юридическими лицами или ИП, которые осуществляют деятельность в сфере медицины

1010221

Отражает услуги, связанные с уходом за больными, гражданами с инвалидностью, престарелыми в случае, если данный уход осуществляется в соответствии с медицинским заключением

1010225

Соответствует передаче прав владения, представленных вкладом по договору в рамках инвестиционного товарищества, а также при получении доли кем-либо из партнеров при разделе активов

1010226

Соответствует услугам, связанным с организацией азартных игр

1010227

Отражает услуги, связанные с доверительным управлением пенсионными инвестициями в соответствии с законодательством РФ

1010228

Отражает операции, связанные с уступкой прав требований в рамках обязательств, появившихся на основании финансовых правоотношений в процессе срочных сделок

1010229

Отражает различные операции, которые осуществляются клиринговыми компаниями

1010231

Соответствует услугам, которые связаны с присмотром и уходом за детьми в детских садах, кружках, секциях, студиях

1010232

Соответствует продажам продуктов питания, которые непосредственно изготовлены столовыми, учрежденными образовательными и образовательными организациями

1010234

Соответствует услугам, связанным с управлением архивами, которое осуществляется специализированными организациями

1010235

Соответствует продажам услуг, которые связаны с перевозками пассажиров на городском транспорте

Таковы особенности отражения показателей в Разделе № 2 рассматриваемого отчетного документа. Идем далее.

Обработка выборки документов и выборочное перепроведение по видам движений для 1С-Предприятие-7.7 Промо

Обработка позволяет выполнить над подобранным списком документов следующие действия:
1) «Провести»; 2) «Отменить проведение»; 3) «Пометить на удаление»; 4) «Снять пометку на удаление»; 5) «Удалить непосредственно»; 6) «Сменить фирму» (если есть общий реквизит ‘Фирма’). Имеются удобные инструменты для подбора выборки документов (Подбор в обработках ‘ПодборUChoice’ и ‘Консоль1CQA’). Реализованы различные опции обработки документов (в том числе ‘выборочное проведение по видам движений’). Описана технология выборочного проведения документов по видам движений.

1 стартмани

КВВО для операций

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

  • 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
  • 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
  • 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
  • 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
  • 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
  • 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
  • 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
  • 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
  • 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
  • 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
  • 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
  • 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
  • 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
  • 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
  • 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
  • 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
  • 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
  • 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
  • 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Это перечень самых распространенных КВВО. Остальные коды есть в Инструкции ЦБ №181.

КВВО нужен и при работе с иностранной валютой:

  • 01010 – реализация валюты за рубли.
  • 01030 – покупка валюты за рубли.

Пример использования кода

У нерезидента приобретена продукция. Она была транспортирована в Россию на основании положений внешнеторгового договора. Нужный код зависит от выбранного вида оплаты:

  • 10100 – для предоплаты.
  • 10200 – постоплата.

Что делать, если товар нерезидента находится на территории России? Применяется код 13010. Обоснованность его использования подтверждается накладной с российским адресом местоположения продукции.

К СВЕДЕНИЮ! Код 13010 не подходит для топлива и прочих ресурсов для эксплуатации ТС. Покупка топлива сопровождается этими КВВО: 22110 (сделка с предоплатой) и 22210 (постоплата).

Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж

Основные коды операций и их изменения с 2020 года:

Деятельность, произведённая Код операции Комментарий
до 2016 с марта 2016
Продажа или покупка товаров/услуг,
 Все операции, облагаемые НДС 01 01
оплата, или частичная оплата 02 02
Возврат товара/договора 03 01
отгрузка товара, на основании договора, комиссии 04 01

В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.

  • 04, , 08, , 99 — сейчас применяется один код 01.
  • , 12 заменены на 02.
  • заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
  • 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
  • Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
  • Код отражает операции по корректировке.
  • 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.

Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.

Что собой представляет код вида валютной операции

КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.

Как оформить валютный платеж и какие документы представить в банк?

Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.

КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:

  • 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
  • 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль?

Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.

Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар

Ситуация несколько осложняется, если посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и поставщика. В этом случае он отгружает покупателю товар, принадлежащий комитенту (принципалу), и одновременно — свой собственный товар.

Порядок действий будет следующим. Посредник выставляет на имя покупателя счет-фактуру на весь товар: как собственный, так и принадлежащий комитенту (принципалу).

В качестве продавца посредник указывает себя. Этот счет-фактура регистрируется:

  • в книге продаж посредника с кодом КВО 15. В графах, предназначенных для облагаемых продаж и суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре посредника;
  • в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре комитента (принципала);
  • в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

Затем посредник сообщает комитенту (принципалу) показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя посредника. В перевыставленном счете-фактуре будет отражен только товар, принадлежащий комитенту (принципалу). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:

  • в книге продаж комитента (принципала) с кодом КВО 01;
  • в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15.

Пример 1

ООО «Комиссионер» отгрузил в адрес ООО «Покупатель» 20 изделий. Из них 13 изделий принадлежат АО «Комитент»» и реализуются в рамках посреднического договора. Стоимость изделий «Комитента» составляет 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 54 000 руб.). Оставшиеся 7 изделий принадлежат «Комиссионеру». Их стоимость равна 236 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 36 000 руб.)

ООО «Комиссионер» выставил на имя «Покупателя» счет-фактуру № 365 на общую сумму 590 000 руб. (354 000 + 236 000), с указанием НДС 18% на сумму 90 000 руб. (54 000 + 36 000). Этот документ был зарегистрирован у «Комиссионера» и «Покупателя» (см. табл. 1).

Таблица 1

Регистрация счета-фактуры № 365

В книге продаж ООО «Комиссионер»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

13б

14

17

Значение

15

ООО «Покупатель»

590 000,00

236 000,00

36 000,00

В части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Комиссионер»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего

В том числе сумма НДС по счету-фактуре

Номер графы

3

8

14

15

Значение

15

ООО «Покупатель»

354 000,00

54 000,00

В книге покупок ООО «Покупатель»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

15

16

Значение

01

ООО «Комиссионер»

590 000,00

90 000,00

Затем «Комиссионер» сообщил «Комитенту» показатели счета-фактуры № 365, и «Комитент» выставил на имя «Комиссионера» счет-фактуру № 1112 на сумму 354 000 руб. с указанием НДС 18% на сумму 54 000 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Комитента» и «Комиссионера» (см. табл. 2).

Таблица 2

Регистрация счета-фактуры № 1112

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

  • операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
  • оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
  • проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
  • проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
  • фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
  • оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

  • коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
  • предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
  • продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

https://youtube.com/watch?v=Q3ggGRnD93s

10-20

  • Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
  • Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
  • Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
  • Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
  • Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
  • Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
  • Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
    • изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
    • изменение объема закупаемой продукции.
  • Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

  • Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
  • Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
  • В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
  • Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
  • Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Неиспользуемые

Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:

  • 07 — 09;
  • 11 — 12.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑

Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.

Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.

Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.

Выполняемые функции

Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:

  • упрощают процесс оформления;
  • упрощают процесс проверки.

Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.

Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.

Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.

Где их можно узнать?

Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:

  • в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
  • непосредственно на официальном сайте ФНС.

Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.

Таблица используемых кодов

На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.

Сама таблица выглядит следующим образом:

Проводимая операция Цифровой код
Приобретение товара 01
Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем 02
Возвращение товара 03
Товар приобретен на основе специального договора комиссии 04
Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии) 05
Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ 06
Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ 07
Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации 08
Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ 09
Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе 10
Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ 11
Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ 12
Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками 13
Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость 16
Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет 17
Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара 18
Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза 19
Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки 20
Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0% 21
Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей 22
Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой) 23
Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок 24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 25
Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость 26
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ 27
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ 28

О прочих кодах

Планшетный интерфейс к 1С 7.7 ТиС для выписки заказов с планшетов торговых агентов оптовой базы

В настоящее время имеется достаточно разработок для торговых агентов на платформе Android. Данная разработка — не андроидная, хотя выполняет примерно те же функции. Выполняет регистрацию и выписку заявок покупателей и формирует документ «Заявка покупателя» в базе 1С. Преимущество: всегда актуальные складские остатки и остатки по долгам клиентов. Недостаток: требует наличия стабильного интернет соединения. Реализовано в рамках RDP подключения к серверу терминалов и автозапуском 1С приложения. Агент регистрируется в документе как проект. При формировании документа в базе 1С набранная заявка автоматически разбивается по складам и типу продукции (алкоголь — не алкоголь) и формирует несколько заявок в соответствии с разбивкой. Индивидуальная доработка — по заявке.

1 стартмани

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

Просмотров: 710

No votes yet.

Please wait…

Tags: НДС

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд.

Группы кодов

Группа КВВО – это первые 2 цифры, раскрывающие класс операции. Рассмотрим эти группы и их значение:

  • 01 и 02 – конверсионные безналичные платежи.
  • 10 и 11 – платеж за экспорт или импорт продукции.
  • 12 и 13 – оплата продукции без ввоза и вывоза.
  • 20 и 21 – оплата услуг, работы, прав на интеллектуальную деятельность.
  • 22 и 23 – оплата по соглашениям смешанного вида.
  • 30 – платежи за недвижимость.
  • 32 – оплата по соглашению уступки требования.
  • 35 – прочие платежи.
  • 40 и 41 – выдача кредитов.
  • 42 и 43 – оплата кредитов и процентов по ним.
  • 57 – оплата по соглашениям о доверительном управлении.
  • 58 – оплата по соглашениям о брокерском обслуживании.
  • 70 – операции, не связанные с торговлей (к примеру, перевод зарплаты или пенсии).
  • 90 – прочие операции.

Следующие три цифры раскрывают содержание операции. Пример: код 70 оказывает на неторговую операцию. Последние цифры обозначают, какой именно перевод совершен. К примеру, это может быть выплата командировочных.

Код операции в декларации по НДС

7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

Просмотров: 47

No votes yet.

Please wait…

Tags: налогиНДС

Коды в книгах и журналах: применение

Что может означать тот или иной шифр, применение которого предусмотрено Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/136?

Например, код 01, приведенный в указанном выше Приказе ФНС РФ, соответствует операциям, связанным с отпуском, передачей либо приобретением тех или иных товаров, сервисов или же работ, включая те, что оказаны посредниками, а также имущественных прав. Предполагается, что соответствующий код операции может использоваться во всех типах книг и журналов, используемых налогоплательщиком.

Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.

Код при выплате зарплаты нерезиденту

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства

В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом

При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

  • 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
  • 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
  • 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Коды в книге продаж 2017: возможные варианты

При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:

  • 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
  • 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
  • 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
  • 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
  • 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
  • 14 – уступка права требования долга (договор цессии).

Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:

  • 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
  • 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
  • 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.

Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.

Когда код «01» не указывается?

Нюансы применения кода 26 в 2020 году

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий