Содержание
- 1 Куда поместить код
- 2 Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации
- 3 Обработка выборки документов и выборочное перепроведение по видам движений для 1С-Предприятие-7.7 Промо
- 4 КВВО для операций
- 5 Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж
- 6 Что собой представляет код вида валютной операции
- 7 Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар
- 8 Их виды
- 9 Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
- 10 О прочих кодах
- 11 Планшетный интерфейс к 1С 7.7 ТиС для выписки заказов с планшетов торговых агентов оптовой базы
- 12 Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год
- 13 Группы кодов
- 14 Код операции в декларации по НДС
- 15 Коды в книгах и журналах: применение
- 16 Код при выплате зарплаты нерезиденту
- 17 Коды в книге продаж 2017: возможные варианты
- 18 Когда код «01» не указывается?
- 19 Нюансы применения кода 26 в 2020 году
Куда поместить код
КВВО вписывается в поручение. Форма этого документа утверждена ЦБ 19 июня 2012 года (Положение №383). Однако в поручении нет строки «Код валютной операции». Что делать? Код ставится в поле «Назначение платежа».
Сначала пишется VO, а затем цифры кода. После значение заключается в скобки. КВВО выглядит таким образом: {VO01030}. Не допускается пробелов внутри скобок.
Что будет, если в поручении нет кода
Если в поручении нет кода или он неправильно указан, банк отклоняет платеж. Основание отклонения – невозможность контролировать движение средств. Если банк прислал платежное поручение обратно, то придется заполнять его снова, но уже с указанием КВВО.
Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации
Код |
Значение |
1010200 |
Отражает операции, которые не могут облагаться налогом на добавленную стоимость |
1010201 |
Отражает предоставление арендодателем тех или иных помещений в пользу граждан других государств или иностранным фирмам |
1010202 |
Соответствует реализации услуг, связанных с аккредитацией операторов, которые осуществляют технический осмотр по законодательству РФ |
1010203 |
Соответствует реализации услуг по осуществлению техосмотра операторами в соответствии с законодательством РФ |
1010211 |
Отражает реализацию медицинских услуг, которые оказываются юридическими лицами или ИП, которые осуществляют деятельность в сфере медицины |
1010221 |
Отражает услуги, связанные с уходом за больными, гражданами с инвалидностью, престарелыми в случае, если данный уход осуществляется в соответствии с медицинским заключением |
1010225 |
Соответствует передаче прав владения, представленных вкладом по договору в рамках инвестиционного товарищества, а также при получении доли кем-либо из партнеров при разделе активов |
1010226 |
Соответствует услугам, связанным с организацией азартных игр |
1010227 |
Отражает услуги, связанные с доверительным управлением пенсионными инвестициями в соответствии с законодательством РФ |
1010228 |
Отражает операции, связанные с уступкой прав требований в рамках обязательств, появившихся на основании финансовых правоотношений в процессе срочных сделок |
1010229 |
Отражает различные операции, которые осуществляются клиринговыми компаниями |
1010231 |
Соответствует услугам, которые связаны с присмотром и уходом за детьми в детских садах, кружках, секциях, студиях |
1010232 |
Соответствует продажам продуктов питания, которые непосредственно изготовлены столовыми, учрежденными образовательными и образовательными организациями |
1010234 |
Соответствует услугам, связанным с управлением архивами, которое осуществляется специализированными организациями |
1010235 |
Соответствует продажам услуг, которые связаны с перевозками пассажиров на городском транспорте |
Таковы особенности отражения показателей в Разделе № 2 рассматриваемого отчетного документа. Идем далее.
Обработка выборки документов и выборочное перепроведение по видам движений для 1С-Предприятие-7.7 Промо
Обработка позволяет выполнить над подобранным списком документов следующие действия:
1) «Провести»; 2) «Отменить проведение»; 3) «Пометить на удаление»; 4) «Снять пометку на удаление»; 5) «Удалить непосредственно»; 6) «Сменить фирму» (если есть общий реквизит ‘Фирма’). Имеются удобные инструменты для подбора выборки документов (Подбор в обработках ‘ПодборUChoice’ и ‘Консоль1CQA’). Реализованы различные опции обработки документов (в том числе ‘выборочное проведение по видам движений’). Описана технология выборочного проведения документов по видам движений.
1 стартмани
КВВО для операций
Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:
- 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
- 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
- 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
- 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
- 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
- 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
- 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
- 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
- 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
- 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
- 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
- 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
- 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
- 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
- 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
- 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
- 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
- 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
- 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.
Это перечень самых распространенных КВВО. Остальные коды есть в Инструкции ЦБ №181.
КВВО нужен и при работе с иностранной валютой:
- 01010 – реализация валюты за рубли.
- 01030 – покупка валюты за рубли.
Пример использования кода
У нерезидента приобретена продукция. Она была транспортирована в Россию на основании положений внешнеторгового договора. Нужный код зависит от выбранного вида оплаты:
- 10100 – для предоплаты.
- 10200 – постоплата.
Что делать, если товар нерезидента находится на территории России? Применяется код 13010. Обоснованность его использования подтверждается накладной с российским адресом местоположения продукции.
К СВЕДЕНИЮ! Код 13010 не подходит для топлива и прочих ресурсов для эксплуатации ТС. Покупка топлива сопровождается этими КВВО: 22110 (сделка с предоплатой) и 22210 (постоплата).
Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж
Основные коды операций и их изменения с 2020 года:
Деятельность, произведённая | Код операции | Комментарий | |
до 2016 | с марта 2016 | ||
Продажа или покупка товаров/услуг, | |||
Все операции, облагаемые НДС | 01 | 01 | |
оплата, или частичная оплата | 02 | 02 | |
Возврат товара/договора | 03 | 01 | |
отгрузка товара, на основании договора, комиссии | 04 | 01 |
В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.
- 04, , 08, , 99 — сейчас применяется один код 01.
- , 12 заменены на 02.
- заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
- 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
- Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
- Код отражает операции по корректировке.
- 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.
Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.
Что собой представляет код вида валютной операции
КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.
Как оформить валютный платеж и какие документы представить в банк?
Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.
КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:
- 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
- 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль?
Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.
К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.
Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар
Ситуация несколько осложняется, если посредник выступает сразу в двух ролях: комиссионера (агента) и поставщика. В этом случае он отгружает покупателю товар, принадлежащий комитенту (принципалу), и одновременно — свой собственный товар.
Порядок действий будет следующим. Посредник выставляет на имя покупателя счет-фактуру на весь товар: как собственный, так и принадлежащий комитенту (принципалу).
В качестве продавца посредник указывает себя. Этот счет-фактура регистрируется:
- в книге продаж посредника с кодом КВО 15. В графах, предназначенных для облагаемых продаж и суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре посредника;
- в части 1 журнала посредника с кодом КВО 15. В графе, предназначенной для суммы НДС, ставятся сведения не обо всем товаре, а только о товаре комитента (принципала);
- в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.
Затем посредник сообщает комитенту (принципалу) показатели счета-фактуры, чтобы тот перевыставил документ на имя посредника. В перевыставленном счете-фактуре будет отражен только товар, принадлежащий комитенту (принципалу). Перевыставленный счет-фактура регистрируется:
- в книге продаж комитента (принципала) с кодом КВО 01;
- в части 2 журнала посредника с кодом КВО 15.
Пример 1
ООО «Комиссионер» отгрузил в адрес ООО «Покупатель» 20 изделий. Из них 13 изделий принадлежат АО «Комитент»» и реализуются в рамках посреднического договора. Стоимость изделий «Комитента» составляет 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 54 000 руб.). Оставшиеся 7 изделий принадлежат «Комиссионеру». Их стоимость равна 236 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 36 000 руб.)
ООО «Комиссионер» выставил на имя «Покупателя» счет-фактуру № 365 на общую сумму 590 000 руб. (354 000 + 236 000), с указанием НДС 18% на сумму 90 000 руб. (54 000 + 36 000). Этот документ был зарегистрирован у «Комиссионера» и «Покупателя» (см. табл. 1).
Таблица 1
Регистрация счета-фактуры № 365
В книге продаж ООО «Комиссионер» |
|||||
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование покупателя |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов |
Номер графы |
2 |
7 |
13б |
14 |
17 |
Значение |
15 |
ООО «Покупатель» |
590 000,00 |
236 000,00 |
36 000,00 |
В части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ООО «Комиссионер» |
|||||
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование покупателя |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре — всего |
В том числе сумма НДС по счету-фактуре |
|
Номер графы |
3 |
8 |
14 |
15 |
|
Значение |
15 |
ООО «Покупатель» |
354 000,00 |
54 000,00 |
|
В книге покупок ООО «Покупатель» |
|||||
Наименование графы |
Код вида операции |
Наименование продавца |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках |
|
Номер графы |
2 |
9 |
15 |
16 |
|
Значение |
01 |
ООО «Комиссионер» |
590 000,00 |
90 000,00 |
Затем «Комиссионер» сообщил «Комитенту» показатели счета-фактуры № 365, и «Комитент» выставил на имя «Комиссионера» счет-фактуру № 1112 на сумму 354 000 руб. с указанием НДС 18% на сумму 54 000 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Комитента» и «Комиссионера» (см. табл. 2).
Таблица 2
Регистрация счета-фактуры № 1112
Их виды
Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.
1-3
Под кодом 01 подразумевается:
- операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
- оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
- проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
- проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
- фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
- оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.
По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.
Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):
- коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
- предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
- продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.
Коды при импорте — тема видео ниже:
https://youtube.com/watch?v=Q3ggGRnD93s
10-20
- Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
- Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
- Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
- Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
- Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
- Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
-
Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
- изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
- изменение объема закупаемой продукции.
- Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).
23-32
- Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
- Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
- В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
- Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
- Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.
Неиспользуемые
Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:
- 07 — 09;
- 11 — 12.
Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.
Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.
Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.
Выполняемые функции
Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:
- упрощают процесс оформления;
- упрощают процесс проверки.
Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.
Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.
Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.
Где их можно узнать?
Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:
- в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
- непосредственно на официальном сайте ФНС.
Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.
Таблица используемых кодов
На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.
Сама таблица выглядит следующим образом:
Проводимая операция | Цифровой код |
Приобретение товара | 01 |
Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем | 02 |
Возвращение товара | 03 |
Товар приобретен на основе специального договора комиссии | 04 |
Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии) | 05 |
Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ | 06 |
Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ | 07 |
Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации | 08 |
Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ | 09 |
Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе | 10 |
Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ | 11 |
Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ | 12 |
Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками | 13 |
Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость | 16 |
Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет | 17 |
Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара | 18 |
Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза | 19 |
Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки | 20 |
Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0% | 21 |
Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей | 22 |
Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой) | 23 |
Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок | 24 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 25 |
Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость | 26 |
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ | 27 |
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ | 28 |
О прочих кодах
Планшетный интерфейс к 1С 7.7 ТиС для выписки заказов с планшетов торговых агентов оптовой базы
В настоящее время имеется достаточно разработок для торговых агентов на платформе Android. Данная разработка — не андроидная, хотя выполняет примерно те же функции. Выполняет регистрацию и выписку заявок покупателей и формирует документ «Заявка покупателя» в базе 1С. Преимущество: всегда актуальные складские остатки и остатки по долгам клиентов. Недостаток: требует наличия стабильного интернет соединения. Реализовано в рамках RDP подключения к серверу терминалов и автозапуском 1С приложения. Агент регистрируется в документе как проект. При формировании документа в базе 1С набранная заявка автоматически разбивается по складам и типу продукции (алкоголь — не алкоголь) и формирует несколько заявок в соответствии с разбивкой. Индивидуальная доработка — по заявке.
1 стартмани
Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год
Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.
Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.
В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).
В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.
Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:
– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;
– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);
– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;
– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;
– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.
Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.
В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:
– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);
– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).
Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.
Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.
Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:
– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;
– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;
– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).
Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.
Просмотров: 710
No votes yet.
Please wait…
Tags: НДС
Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.
Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.
В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).
В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.
Например, в разд.
Группы кодов
Группа КВВО – это первые 2 цифры, раскрывающие класс операции. Рассмотрим эти группы и их значение:
- 01 и 02 – конверсионные безналичные платежи.
- 10 и 11 – платеж за экспорт или импорт продукции.
- 12 и 13 – оплата продукции без ввоза и вывоза.
- 20 и 21 – оплата услуг, работы, прав на интеллектуальную деятельность.
- 22 и 23 – оплата по соглашениям смешанного вида.
- 30 – платежи за недвижимость.
- 32 – оплата по соглашению уступки требования.
- 35 – прочие платежи.
- 40 и 41 – выдача кредитов.
- 42 и 43 – оплата кредитов и процентов по ним.
- 57 – оплата по соглашениям о доверительном управлении.
- 58 – оплата по соглашениям о брокерском обслуживании.
- 70 – операции, не связанные с торговлей (к примеру, перевод зарплаты или пенсии).
- 90 – прочие операции.
Следующие три цифры раскрывают содержание операции. Пример: код 70 оказывает на неторговую операцию. Последние цифры обозначают, какой именно перевод совершен. К примеру, это может быть выплата командировочных.
Код операции в декларации по НДС
7 декларации отражаются операции по кодам:
– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;
– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);
– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;
– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;
– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.
Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.
В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:
– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);
– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).
Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.
Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.
Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:
– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;
– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;
– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).
Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.
Просмотров: 47
No votes yet.
Please wait…
Tags: налогиНДС
Коды в книгах и журналах: применение
Что может означать тот или иной шифр, применение которого предусмотрено Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/136?
Например, код 01, приведенный в указанном выше Приказе ФНС РФ, соответствует операциям, связанным с отпуском, передачей либо приобретением тех или иных товаров, сервисов или же работ, включая те, что оказаны посредниками, а также имущественных прав. Предполагается, что соответствующий код операции может использоваться во всех типах книг и журналов, используемых налогоплательщиком.
Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.
Код при выплате зарплаты нерезиденту
В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства
В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом
При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.
Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.
Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:
- 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
- 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
- 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.
При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.
Коды в книге продаж 2017: возможные варианты
При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:
- 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
- 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
- 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
- 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
- 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
- 14 – уступка права требования долга (договор цессии).
Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:
- 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
- 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
- 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.
Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.