Заявление на материальную помощь

Материальная помощь к отпуску при расчете среднего заработка

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь. Как посчитать средний заработок? Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии

То есть речь не только об окладе

Как посчитать средний заработок? Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Там упоминаются разного рода премии и другие вознаграждения, которые предусмотрены действующей в организации системой оплаты.

Однако п. 3 Положения прямо говорит о том, что выплаты, которые не предусмотрены системой оплаты, учитываться не должны.И среди прочих подобных выплат, не включаемых в среднюю зарплату, указана матпомощь.

Таким образом, предварительный вывод будет следующим: материальная помощь, предоставленная работнику от предприятия, не может учитываться при начислении средней зарплаты, а значит, размер отпускных не должен пропорционально увеличиваться.

Важно

То же самое касается и любых других выплат, не предусмотренных законодательством или локальными нормативными актами, которые действуют на предприятии.

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Внимание

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации.

Это может быть, например, причинение вреда имуществу и/или здоровью в связи с чрезвычайным происшествием, тяжелое заболевание, смерть близкого родственника, рождение (усыновление) ребенка и т.

д.

Входит ли материальная в отпускные выплаты

В избранноеОтправить на почту Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом.

Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Что представляет собой материальная помощь к отпуску? Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи? Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы Учитывается ли материальная помощь при расчете отпуска в частной фирме? Итоги Что представляет собой материальная помощь к отпуску? Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Если этот сотрудник в середине июля отправится в отпуск, для вычисления его среднего заработка посчитают оклад, премию и надбавки за условия работы, выслугу лет и звание, а деньги на питание и материальная помощь в расчете отпускных учтены не будут, поскольку они не входят в систему оплаты труда на предприятии.

Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка. К содержанию Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху? По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску.

Многие могут возразить, что редко какая организация дает своим служащим возможность использовать все двадцать восемь дней сразу, но даже разделенный на две половины (или больше – в зависимости от установленных на предприятии порядков) оплачиваемый календарный отпуск остается оплачиваемым отпуском.

К тому же две недели полноценного отдыха лучше, чем ничего.

Какие выплаты производят к отпуску? Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что.

Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные.

Как регулируется предоставление материальной помощи при очередном отпуске (статья ТК РФ и пр.)?

Трудовой кодекс (далее — ТК) не раскрывает понятия материальной помощи в случае оказания ее при отбытии работника в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Данный термин применяется на практике и закрепляется иными правовыми актами, носящими, как правило, локальный характер. В то же время регулирование таких выплат следует из ряда норм трудового законодательства, в том числе ТК.

См. подробнее в материале «Положение об оказании материальной помощи работникам».

Если такая помощь фактически не является социальной выплатой и устанавливается в качестве дополнения к окладу и иным надбавкам, то ее регулирование осуществляется в соответствии с ч. 1 ст. 129 ТК, т. е. как составной части заработной платы. В таком случае эта выплата устанавливается локальным правовым актом или следует из ведомственных нормативных актов и зависит от результатов трудовой деятельности работника либо имеет фиксированный размер и выплачивается в любом случае при уходе работника в ежегодный отпуск.

В то же время ст. 40 ТК предусматривает возможность использования на конкретном предприятии или в иной организации коллективного договора, который заключается между представителями работодателя и трудового коллектива. Данный акт регулирует не просто трудовые, а социально-трудовые отношения. Согласно ст. 41 ТК, в такой договор помимо прочего могут включаться условия, регулирующие возможность предоставления работникам материальной помощи в силу тех или иных обстоятельств. В этой ситуации помощь является социальной выплатой и предоставляется в случае нуждаемости сотрудника.

Лимит матпомощи, не облагаемой НДФЛ и страхвзносами, составляет 4 тыс. руб. в год. 

Правила расчета налога и страховых взносов с материальной помощи, а также порядок отражения выплаты в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации с расчетным примером.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ читайте здесь.

Как написать заявление

Непредвиденный случай наступил и нужна финансовая поддержка. Попросить об этом руководство следует письменно. Составить прошение разрешается в свободной форме — строгих требований в законодательстве к этому документу нет.

Структура его следующая:

  1. Шапка. Укажите название компании и ее главу (должность, Ф.И.О.).
  2. Заголовок с указанием сути.
  3. Основной текст. В этом разделе следует изложить свою просьбу и причины, в связи с которыми требуется поддержка.
  4. Дата и подпись.
  5. Приложения. Обязательно приложить подтверждающие документы.

Приведем образец, как написать заявление на материальную помощь от работодателя:

Образец заявления в профсоюз отличается только адресатом

Но здесь стоит иметь в виду, что для ее получения важно не только состоять в профсоюзной организации, но и добросовестно уплачивать членские взносы. За их счет и поддерживают работников

Выплата в связи со смертью родственника

Первым и главным документом для начисления матпомощи в связи со смертью является заявление. В нем указывают:

  • Ф.И.О. руководителя;
  • данные сотрудника;
  • степень родства с умершим (желательно предоставить соответствующие документы: свидетельство о браке, свидетельство о рождении, бумаги, где указаны, что умерший является братом, сестрой работника);
  • свидетельство о смерти;
  • можно указать сумму, которую хотелось бы получить;
  • дату и подпись.

Текст заявления:

Генеральному директору ООО «Золотая рыбка»

Карасеву К.К.

от секретаря

Коровкиной Глафиры Игнатьевны

Заявление

на предоставление материальной помощи

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 20 000 рублей в связи со смертью моего брата, Коровкина Михаила Игнатьевича.

К заявлению прилагаю:

  1. Справку о составе семьи.
  2. Свидетельство о смерти Коровкина Михаила Игнатьевича.

03.06.2020

Коровкина Г.И.

Выплата в связи со вступлением в брак

Если работник готовится обзавестись семьей, руководитель по своему желанию предоставляет деньги. В этом случае потребуется предъявить документы, доказывающие необходимость, не получится. Свидетельство о браке выдается после проведения регистрации. Значит, необходимо точно и четко указать причину, по которой возникла необходимость в дополнительных денежных средствах. А уже после проведенной церемонии предъявить руководителю свидетельство о браке.

Генеральному директору ООО «Василек»

Дмитриеву Д.И.

от бухгалтера

Ивановой Светланы Петровны

Заявление

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 10 000 рублей в связи с предстоящим бракосочетанием. Церемония состоится 07 июня 2020 года.

03.06.2020

Иванова С.П.

Выплата в связи с отпуском

В этом случае выплату называют премией к отпуску. Это допустимо заложить в локально-нормативных актах организации. Такая премия предоставляется всем сотрудникам без исключения, что необходимо отразить в документации. Размер денежных выплат обязательно фиксируют и отражают во внутренней документации организации. В этом случае писать прошение не обязательно.

Если поддержка оказывается отдельным сотрудникам, то заявление обязательно. Составляется оно по установленной форме:

  • Ф.И.О. руководителя;
  • данные сотрудника;
  • даты начала и конца отпуска;
  • основания для материальной помощи (трудовой договор, положение об отпускных);
  • дата и подпись.

Текст заявления:

Генеральному директору ООО «Золотая рыбка»

Карасеву К.К.

от секретаря

Коровкиной Глафиры Игнатьевны

Заявление

В связи с предстоящим отпуском с 13.06.2020 по 26.06.2020 прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую на основании Положения об отпускных.

03.06.2020

Коровкина Г.И.

ВАЖНО! Бумагу перед отпуском подают руководителю заранее, так как иначе бухгалтер не успеет начислить соответствующие выплаты до начала отпускного периода.

Возможно ли удержание алиментов с матпомощи к отпуску?

Как уже было отмечено выше, данное финансовое вознаграждение сотрудника — поощрение, стимуляция труда, выраженная в денежном эквиваленте, и не имеет целевого социального или медицинского назначения, к примеру, вступление работника в брак, рождение ребёнка, смерть близкого родственника, дорогостоящее лечение сотрудника и т.п. Следовательно, такая выплата подлежит удержанию с неё алиментной части.

Значит, с суммы, не облагаемой НДФЛ (4 тысячи рублей и менее), алименты будут взиматься в положенном порядке, в зависимости от основания удержания:

  • решение суда об уплате алиментов;
  • соглашение между родителями несовершеннолетнего.

Если в случае договорённости родители сами определяют периодичность и размер выплаты алиментов, то при наличии решения суда алименты удерживаются в фиксированной сумме каждый месяц, соответственно, из матпомощи к отпуску вычеты осуществляет бухгалтерия учреждения на основании исполнительного листа.

Входит ли по закону?

Суммы, включаемые в общий доход для среднедневного заработка, указаны в п.2 Положения №922 от 24.12.2007.

В числе приведенных выплат значатся все те суммы, которые включены в систему оплаты труда. Это же подтверждает и ст.139 ТК РФ.

Что такое материальная помощь и можно ли ее отнести к выплате, связанной с оплатой труда?

Мат. помощью называется финансовая поддержка, оказываемая работнику в связи с различными жизненными ситуациями.

Например, работодатель может помочь своему сотруднику деньгами в связи с рождением ребенка, смертью родственника, свадьбой, болезнью, сложной жизненной ситуацией, в которую попал человек.

Решение о выплате принимается работодателем либо на основании своей локальной документации, либо по собственной инициативе.

При наступлении события сотруднику выплачивается денежная сумма.

Кроме того, человек сам, попав в тяжелую ситуацию, требующую существенных денежных вливаний, может обратиться к руководству с просьбой о денежной поддержке безвозмездного плана.

В этой ситуации работодатель самостоятельно принимает решение об удовлетворении просьбы заявителя.

Подобные материальные выплаты никак не связаны с трудовой деятельностью работника в организации, его производственной функцией, выполнением рабочих задач, а потому такая денежная помощь не может включаться в систему оплаты труда и не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Этот же вывод подтверждает и п.3 Положения №922, где сказано, что выплаты социального характера и иного плана, не связаного с рабочим процессом, не входят в расчет.

Тут же дано пояснение, что к подобным суммам можно отнести и материальную помощь.

Что учитывается?

В Положении №922 четко говорится о том, что материальная помощь, оказываемая сотруднику в связи с различными жизненными ситуациями, никак не связана с оплатой труда и не должна включаться в расчет отпускных.

Однако на практике возникает множество сложностей с тем, нужно ли учитывать ту или иную выплату работнику в общий доход. Связано это с отсутствием четкого понятия у работодателя, что такое система оплаты труда.

Многие организации не утруждают себя процессом оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора.

То есть в некоторых компаниях нет четкой информации, какую выплату можно трактовать как премия, а какую как материальная помощь.

В средний заработок можно включить только те выплаты сотрудникам, которые связаны с:

  • его трудовыми обязанностями;
  • рабочими заслугами;
  • выполнением поставленных рабочих задач;
  • выполнение определенных трудовых показателей.

Именно единовременные премии чаще всего путают с материальной помощью.

Разовые премиальные за достижения на работе нужно включать в расчет, а материальную помощь социального и иного характера, не связанного с трудовой деятельностью работника, учитывать не нужно.

Как учитывать годовые премии?

Что не включается?

Денежную выплату можно назвать материальной помощью, которая не входит в заработок для отпускных, в случае, если для нее выполняются следующие условия:

  • она не связана с выполнением должностных обязанностей;
  • направлена на удовлетворение социальных потребностей;
  • не прописана в локальных актах и положениях в качестве составной части оплаты труда;
  • не носит регулярный характер;
  • не стимулирует работника к лучшей работе.

Примерами такой мат.помощи являются суммы:

  • выплаты к праздничным датам (день рождения, официальные праздники, день фирмы);
  • выдаваемые в связи со значимыми событиями в жизни работника (свадьба, рождение, смерть);
  • выплачиваемые по причине сложной жизненной ситуацией (не хватает денег не оплату кредита, лечение);
  • назначаемые в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, наводнение);
  • прочие выплаты, носящие социальный характер.

Пример

Исходные данные:

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2019 года.

Помимо заработной платы, ему выплачивалось в марте 10 000 в связи с рождением ребенка в семье и в мае 5 000 за завершение строительства объекта на работе. Обе выплаты предусмотрены коллективным договором.

Решение:

Какие из выплат нужно включить в расчет:

  • 10 000 – это материальная помощь, выплаченная в связи со значимым событием в жизни работника – не входит в отпускные.
  • 5 000 – это разовая премия, выплаченная в связи с выполнением определенного трудового показателя – входит в отпускные.

Доплата в коммерческих организациях

Нормы, обязывающие частного работодателя предоставлять дополнительные средства работникам, оформляющим отпуск, в Законе РФ отсутствуют. Решение данного вопроса полностью в компетенции руководства организации.

Мнение эксперта
Куртов Михаил Сергеевич
Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику.

Мотивирующие или поощрительные выплаты, их размер и периодичность определяются с учетом ряда факторов, среди которых: состояние бюджета организации, наличие соответствующего пункта в договоре и т.д.

Руководство предприятия имеет право самостоятельно устанавливать правила выплаты материальной помощи сотрудникам, если речь не идет о социальных пособиях, финансируемых из федерального бюджета. Дополнительные премии перед отпуском могут иметь разный размер, зависящий от занимаемой должности, фактического стажа или иных обстоятельств.

Суммы к выплате также определяются индивидуально: при расчете могут использоваться сложные уравнения, или же премии могут выплачиваться по размеру оклада (1,2 или более окладов).

Отпускник не знает, а работодатель не спешит его информировать о праве на матпомощь к очередному отпуску. Этого права может и не быть, если оно не прописано в договоре рабочего коллектива или в трудовом договоре гражданина.

Но право написать заявление на матпомощь у каждого работника есть, и воспользоваться им надо, потому что ситуация с бюджетом отпускных предприятий и организаций, ввиду невыплаты финансовой помощи уходящему в очередной отпуск по любому поводу, поставлена нынче на государственный контроль.

Правительство настойчиво рекомендует положительно реагировать на заявление сотрудников о выплате к отпуску денежной социальной помощи.

Отпускные рассчитываются согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха.

Возможность назначения сотрудникам каких-либо выплат, компенсаций прописывают ст. 135 и 144.

Эти административные действия могут закрепляться в колдоговоре организации, в отдельных соглашениях, положениях о премиях, оплате труда.

Правила предоставления материальной помощи к отпуску

В Трудовом кодексе (ТК РФ) нет отдельного пункта о выплате денежного пособия перед отдыхом, т.к. оно не связано с отработанным временем или достижением определенных показателей. Материальная помощь выдается работникам к отпуску по инициативе руководства предприятия, а ее выплаты закреплены в локальных или ведомственных актах.

  1. Выплачивается разово или регулярно.
  2. В зависимости от основания предоставления бывает поощрительной или социальной.
  3. К социальным доплатам относят денежные суммы, перечисляемые работнику для:
    1. лечения;
    2. поддержки многодетной семьи;
    3. бракосочетания;
    4. похорон близкого родственника;
    5. компенсации ущерба из-за аварии или другого происшествия.
  4. В некоторых учреждениях бывают разовые доплаты перед отпуском по результатам труда.
  5. Основанием к выплате является заявление гражданина.

Для работников коммерческих организаций

Положение о материальной помощи закрепляется в трудовом коллективном договоре как единовременная выплата или как финансовая поддержка сотрудника.

Источником средств для надбавки к отпуску служит прибыль предприятия за конкретный промежуток времени.

Руководство коммерческих организаций самостоятельно определяет период, по истечении которого гражданин может претендовать на доплату. Например, в трудовом договоре можно указать, что эта выплата будет выдаваться каждые 2 года. Руководство предприятия имеет право закрепить для каждой категории работников размеры финансовой поддержки, но при этом порядок оформления документов меняться не будет.

Для бюджетников

Денежное пособие предоставляется обязательно на основании Федерального законы № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе». В соответствии с приказом Министерства труда № 163Н материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях равна 2 месячным окладам. Обратиться за получением финансовой поддержки могут:

  • муниципальные работники;
  • преподаватели;
  • врачи;
  • работники культуры;
  • ученые, исследователи;
  • социальные служащие и т.д.

Предоставлять матпомощь руководители обязаны с первого года трудоустройства гражданина. Право на денежное пособие возникает после 6 месяцев непрерывной службы. По закону гражданин имеет право разделить отпуск на несколько частей, но деньги ему будут выплачены один раз в полном объеме.

Кому не положена выплата

Материальная помощь предоставляется не всем категориям трудоустроенных граждан. По закону предприятие не обязано оплачивать дополнительные расходы во время отпуска, если это не предусмотрено трудовым договором или нормативными актами. Отказать в предоставлении материальной помощи могут следующим категориям сотрудников:

  • отработавшим меньше 6 месяцев;
  • уходящим в отпуск по беременности и родам;
  • уходящим в отпуск в связи с дальнейшим увольнением.

Налогообложение

Материальная помощь к отпуску

Локальные нормативно-правовые акты работодателя или коллективный договор компании закрепляет возможность оказания материальной помощи — единовременная выплата к ежегодному оплачиваемому отпуску сотрудника. Для ее получения, как правило, требуется одновременное соблюдение ряда условий и требований.

В законе не упоминается непосредственно материальная помощь к отпуску, но статья ТК РФ № 144 позволяют бюджетной организации вводить дополнительные надбавки к зарплате, и это должно устанавливаться коллективными договорами, соглашениями и другими внутренними документами.

Условия предоставления единовременной выплаты существенно отличаются от работодателя к работодателю, но есть и общие принципы:

  • у работника нет дисциплинарного взыскания за текущий год работы;
  • предоставляется один раз в год и не раньше 12 (24) месяцев с момента приема сотрудника на работу;
  • отпуск соответствует утвержденному графику и составляет не менее 14 календарных дней.

Матпомощь предоставляется и в других случаях. Часто она выплачивается в отсутствии каких-либо подтверждающих документов, ее размер определяется индивидуально, на усмотрение руководителя. Положение о премировании (или другой локальный нормативно-правовой акт) устанавливает предельный размер такой доплаты и другие условия ее предоставления. Оформляется приказом, выплачивается работнику в трудных жизненных ситуациях.

Когда производится выплата

Учитывая, что материальная помощь является дополнительным видом вознаграждения, ее фактические выплаты могут иметь некоторые нюансы. Тут все зависит от источника финансирования. Это может быть:

  1. Фонд общей оплаты труда. В этом случае выплаты обязаны быть выполнены одновременно с выплатой заработной платы. Если же это касается отпускных, денежную поддержку необходимо перечислить до начала отдыха сотрудника. 
  2. Нераспределенная прибыль компании. Она может быть прошлых лет, либо же текущая. В первом случае может потребоваться время на согласование этого вопроса с собственником компании. Второй случай подразумевает наличие свободных финансов. Поэтому сама выплата может немного растянуться во времени. При такой ситуации писать заявление на отпуск (а также денежную поддержку) следует заблаговременно. Тогда вероятность получить все своевременно возрастает. 

Не забывайте, денежную поддержку к отпуску не стоит путать с другими видами помощи разового характера (например, на лечение, для решения материальных проблем, в связи с трагическими событиями в семье). Для этих целей могут использоваться другие источники финансирования, в том числе разового характера.

В связи с лечением, операцией

Если предприятия ценит своих сотрудников, то часто оно предоставляет им помощь в случае заболевания. Такая необходимость возникает, когда гражданин проходит лечение или нуждается в дорогостоящих препаратах. В законодательных положениях не ограничения по поводу суммы, которая может быть предоставлена сотрудникам. Единственным ограничением рассматривается сумма, которая не облагается налоговыми платежами. Для этого величина не должна составлять более 4 тысяч рублей.

Эта сумма отражена на одного сотрудника за год. Вне зависимости от ситуации решение о предоставлении средств принимает руководящий состав компании. В связи с тем, что выплата обладает индивидуальным характером, она не может учитываться в общей системе оплаты. Средства предоставляются за счет неизрасходованных финансовых запасов.

Чтобы получить помощь, человеку потребуется написать заявление. В акте отражаются привычные реквизиты и причина, в результате которой потребовались средства. Допустимо не указывать подробности, отражать полученные травмы и поставленный диагноз. Это связано с тем, что получить эту информацию можно из бумаг, приложенных к заявлению.

Если руководство принимает положительное решение, то издается приказ и лицу выдаются деньги.

Основные моменты вопроса

Материальная помощь от работодателя исключительно добровольная плата. И в данном случае есть возможность получить дополнительное финансирование к отпуску. Изначально следует рассмотреть правила, которые прописаны в нормативных документах организации — например, в коллективном договоре.

Если там есть данные о выплатах, то можно совершать остальные шаги алгоритма. Несмотря на то, что выплаты не регулируются по размерам законом федерального значения, есть определенные нормы, в соответствии с которыми проводится данная процедура.

Оформление выплаты производится на условиях полного соответствия документальному обороту. Поскольку эти выплаты подвергаются учету и по ним могут быть выплачены налоги и страховые взносы.

Исходя из этого ответственность ложится как на работника — которому нужно вовремя составить документы, так и на работодателя — которому предстоит в полной мере оформить бумаги.

Условия оформления

Для того, чтобы оформить материальную помощь, следует составить заявление на данный вид финансирования. Установленного законодательно документа не существует. Поэтому бумага будет составляться на абсолютно свободных основах.

Можно использовать такой вариант документа:

Бумага обязательно должна состоять из нескольких структурных частей:

Сведения о работодателе, руководителе и работнике-заявителе  —
Просьба предоставить помощь С указанием суммы, срока отпуска, и оснований для выдачи такой помощи
Заключительная часть Содержит данные о дате заполнения бумаги и подпись заявителя

Следующим этапом является заполнение приказа на выплату денежных средств. Он имеет такую форму:

Бюджетным учреждения

Государственные организации, которые финансируются из бюджета, могут рассчитывать на полное обеспечение материальной помощью. В данном случае на законодательном уровне регулируется порядок предоставления выплат.

Сам алгоритм будет таким же, как и в случае с другими организациями:

Подача заявления на помощь Сделать это нужно до начала отпуска — лучше всего подать заявление на отпуск и на помощь одновременно
Составление приказа Работодатель принимает бумаги и на их основании, в случае наличия средств, рассчитывает выплату
Получение финансирования Выплату обычно проводят в один момент с выдачей отпускных средств

Коммерческим организациям

В частных предприятиях организация процесса происходит в стандартном порядке. Нет отдельных моментов, которые могли бы отличаться от организаций-бюджетников. Применяется тот же алгоритм действий, составляются те же бумаги.

Налогообложение и другие сборы проводятся в стандартном режиме. Поскольку в зависимости от суммы выплаты и ее назначения могут начисляться налоги и страховые взыскания на пособие к отпуску.

Размер материальной помощи к отпуску

Необходимо понимать, как рассчитывается материальная помощь к отпуску. Есть несколько вариантов проведения данной операции.

Поскольку в коммерческих предприятиях и в бюджетных существуют нормативно-локальные акты, в которых может быть прописан не только порядок начисления выплат, но и формулы для их расчета.

Есть несколько направлений, по которым проводят расчет:

В зависимости от среднего ежедневного показателя по заработной плате за год В этом случае нужно высчитать его и умножить на количество дней отпуска
Отталкиваться от процентного соотношения В таком варианте также вычисляют сумму среднего заработка и прописывают процент от нее, на который может рассчитывать гражданин. Таким образом работодатель разделяет граждан в зависимости от их должностей и дохода
Фиксированная сумма В этом случае для всех работников предприятия размер выплату будет одинаковым

Нужно понимать, что поскольку такой вариант материальной поддержки не предусмотрен законом, нет минимальной суммы для него.

Облагается ли НДФЛ

Налогообложения по данному виду налога все же имеет место быть. Но и здесь есть ограничения. Поскольку если выплата входит к зарплатному начислению, то налог взыскивается в стандартном режиме.

Если же это социальная выплата, то такой сбор проводить не нужно. К социальному типу платежей относятся те, который начисляются работнику в случае рождения ребенка, пострадавшему от каких-либо бедствий в регионе.

Выплата материальной помощи для работников является добровольной мотивацией их к труду. И данный вид является одним из самых актуальных.

Использовать его следует в установленном порядке — чтобы не получить проблем с документацией и отчислением налоговых сборов, которыми могут облагаться такие выплаты.

Видео: материальная помощь работникам

Материальная помощь к отпуску

На основании  не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4000 рублей за налоговый период. Таким образом, доход в виде материальной помощи, сумма которого не превышает 4000 рублей, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, при расчете рассматриваемого налога.

В вышеприведенном  однозначно сказано, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога. Поэтому, если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется). Сделанный вывод согласуется с позицией ФНС России, изложенной в письмах от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, где указано, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в , не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

В то же время, если общая сумма материальной помощи, выплаченной сотруднику в календарном году, окажется выше 4000 рублей, то с разницы между суммой фактически выплаченной материальной помощи и установленным лимитом (4000 руб.) налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать и уплатить его в бюджет.

Материальная помощь является выплатой социального характера, не относящейся к оплате труда (, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Полагаем, на основании этого ФНС России разъяснила в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, что датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, ссылаясь на . При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (), а перечислить — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода ().

Таким образом, материальная помощь к отпуску отражается в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ аналогично единовременной выплате к отпуску:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается день выплаты (перечисления) материальной помощи к отпуску согласно ;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты ();
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» указывается день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода ().

Отметим, как было сказано выше, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога (именно налога, а не доходов). При расчете НДФЛ с сумм материальной помощи НДФЛ исчисляется только с разницы между фактически выплаченной помощью и 4000 рублей. Следовательно, в Расчет 6-НДФЛ должны попадать только данные о доходах, с которых фактически исчисляется налог (т.е. именно часть материальной помощи, фактически подлежащая налогообложению, а не вся сумма материальной помощи).

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий