Имущественный вычет при совместной собственности

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет

Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем. Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г. Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.

Пример. Квартира была приобретена в январе 2013 года. Ее стоимость 1 млн. 600 тыс. руб. Налоговый вычет составит 1,6 млн. руб. Х 13% = 208 тыс. руб. Остатком от предельно возможной суммы, равным 400 тыс. руб., покупатель воспользоваться не сможет. Однако если бы сделка была оформлена с 01.01.2014 г., новый владелец смог бы использовать оставшиеся 400 тыс. руб. для вычета при покупке нового жилья или при иных операциях с недвижимостью, например, при покупке гаража, дачи.

Максимально возможная сумма «недоплаты» в налоговую за счет льготы составляет 260 000 руб. (2 млн. руб. Х 13%).

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Покупка квартиры в ипотеку в долевую и совместную собственность

В таких случаях жилье оформляют как общую долевую собственность, указывая, какая часть принадлежит каждому из супругов, в дробных числах (например, 1/3, 2/3).

От того, какой вид владения избрали субъекты, будет зависеть сумма имущественного вычета, который распространяется на стоимость квартиры и на выплаченные по ипотеке проценты.

Из видео вы узнаете о налоговом вычете для супругов при покупке квартиры:

Если квартира принадлежит брачным партнерам как совместная собственность, оба супруга подают в органы ИФНС пакет документов для получения компенсации. При этом каждый из них может возместить подоходный налог в полном объеме либо по совместному соглашению определить его в неравных долях: 30 и 70 %, 20 и 80 %, 0 и 100 %.

Долевые собственники могут заявить о возврате НДФЛ только на принадлежащую им часть имущества. Перераспределение компенсации, исчисляемой из цены объекта, в таком случае невозможно. Однако это положение не распространяется на выплаченные по ипотеке проценты. Касательно этих расходов супруги могут самостоятельно достичь договоренности, в какой пропорции будет производиться возмещение.

Особенности расчета налогового вычета для супругов

Имущественный вычет подразумевает возврат 13% от общей стоимости недвижимости. Однако, существует ограничение относительно максимальной суммы.

Вычет предоставляется максимум с 2 млн. рублей. Это говорит о том, что сумма возврата не сможет превысить 260 тыс. рублей.

Именно на их получение один раз в жизни, может рассчитывать каждый гражданин РФ, после приобретения недвижимости.
Как уже говорилось выше, расчет вычета для каждого из супругов осуществляется отдельно.

Например, если стороны претендуют на максимальную сумму возврата, она будет разделена между ними поровну.

Если квартира была приобретена до наступления 2014 года, в учет будет браться размер доли каждого супруга. Данное право обосновано введением новых законов касательно налогового вычета после 31 декабря 2013 года. Обратится за выплатами супруги могут в любой момент, даже через 10 лет. Здесь важен сам факт выплаты НДФЛ за последние три года.
Напомним, что за один раз можно вернуть не более общей суммы НДФЛ, уплаченной за год. Оставшуюся сумму можно возвратить в последующие года. Это потребует подачи документов заново.

Рассмотрим расчет имущественного вычета для супругов на примерах:

Пример. Супруги Ивановы приобрели квартиру в 2017 году за 4 млн. рублей. Право собственности на недвижимость разделилось между ними поровну. Это значит, что каждый из супругов сможет получить вычет с 2 млн. рублей, т.е. 260 тысяч. За предыдущий год супруга выплатила в госказну 30 тыс. рублей в виде НДФЛ, супруг – 50 тыс. рублей. В 2018 году они смогут вернуть данные суммы. Остальные, вправе оформить в последующие года до достижения максимума в 130 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Сидоровы купили квартиру в апреле 2013 года за 3 млн. рублей. Граждане трудоустроены, их стаж превышает три года, а значит отчисления в ФНС производились регулярно. В 2018 году, супруги решают воспользоваться правом на получение вычета. Каждый из них получит по 130 тыс. рублей.

До наступления 2014 года, вычет в размере 260 тыс. рублей предоставлялся на один объект недвижимости, поэтому он разделялся между сторонами в долях

После 2014 года, максимум закрепляется за гражданином, при этом не важно какой размер доли принадлежит ему.
Супруги, купившие недвижимость, также могут воспользоваться правом отказа от вычета в пользу второй стороны. Дело в том, что вычет распределяется исходя из понесенных расходов на приобретение дома или квартиры

В связи с этим, одна из сторон сможет написать заявление в пользу второй стороны. В таком случае вычет будет оформлен в одностороннем порядке. Данное право актуально для семей, в которых работает лишь один супруг.

Если один из супругов откажется от своего права на вычет в пользу второй стороны, он сможет воспользоваться им позже, после приобретения новой недвижимости.

Пример. Супруги Анна и Максим приобрели квартиру за 2 млн. рублей. Каждый из них смог бы вернуть по 130 тыс. рублей в виде налогового вычета. Однако, Анна не работает, поэтому не может рассчитывать на выплаты. Она пишет отказ в пользу мужа, это дает возможность Максиму получить максимальную сумму вычета в 260 тыс. рублей. В последующие года женщина устраивается на работу. Через четыре года, супруги приобретаются новую недвижимость, стоимостью 4 млн. рублей. Так как Максим уже исчерпал свое право на получение вычета, Анна сможет вернуть положенный ей максимум.

Поскольку каждый гражданин имеет право получить 260 тыс. рублей в виде налогового вычета, он вправе оформлять его до исчерпания данного максимума. То есть, если он не был исчерпан после покупки одной квартиры, возможна подача повторная подача документов после приобретения второй квартиры.

В общую сумму недвижимости могут быть включены проценты по ипотеке. Они приравниваются к затратам на приобретение имущества.

Подобная ситуация требует предоставления документов, доказывающих оформление ипотечного займа.

Совместная собственность

Все материальные ценности, купленные людьми в законном браке, считаются совместным имуществом. При покупке жилплощади в совместную собственность оба супруга имеют право на получение вычета в равных долях. Но, законом предусмотрено изменение пропорций при подаче соответствующего заявления в ФНС. После уведомления налогового органа в письменной форме о перераспределении суммы для уменьшения налогооблагаемой базы, семейная пара не сможет изменить пропорции или передать остаток неиспользованной суммы другому члену семьи.

На жилье, приобретенное до 2014 года установлен максимальный размер вычета – 2 000 000 рублей от стоимости квартиры. Сумма налога к возврату не может превышать 260 тысяч на обоих супругов.

Пример

Также по возмещению НДФЛ при приобретении жилплощади до 01.01.2014 действовало ограничение на количество объектов. Можно было вернуть НДФЛ только за 1 объект, не зависимо от его стоимости. Повторное обращение в налоговый орган за возвратом не допускалось.

Пример

Если недвижимость куплена после 2014 года, то вычет предоставляется не на объект, а на каждого супруга. Его максимальный размер составляет 2 000 000 рублей. Каждый из супругов сможет вернуть себе по 260 тысяч.

Поэтому, если стоимость жилья превышает 4 миллиона, то семейной паре выгоднее разделить вычет пополам, по 50% каждому. Таким образом, оба супруга смогут получить максимальную сумму к возмещению.

Пример

Если один из супругов не смог воспользоваться правом на налоговый вычет в полном объеме, то он вправе получить неиспользованную сумму при покупке жилья в будущем.

Пример

Ипотека

Если жилье куплено в совместную собственность в ипотеку до 2014 года, то вычет за уплаченные проценты распределяется в тех же пропорциях, что и основной. Вычет по ипотечным процентам предоставляется только после исчерпания основной суммы к возврату. На кого из супругов оформлен ипотечный заем не имеет значения.

Пример

Для жилья, приобретенного после 2014 г. действуют другие правила – вычет по процентам за ипотеку может быть перераспределен в иных пропорциях, чем основной. Также супруги имеют право ежегодно изменять пропорции возмещения межу собой.

Максимальная сумма для уменьшения налогооблагаемой базы по процентам за жилищный кредит составляет 3 000 000 рублей.

Пример

Оформление на одного супруга

Имущество, купленное в период брака на общие средства – это совместная собственность супругов согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. 33, 34 СК РФ. Это означает, что, например, жена может получить вычет на квартиру, оформленную на мужа. При подобных обстоятельствах супруги распределяют сумму возврата налога по собственному усмотрению.

Пример. Квартира куплена по ипотеке в 2015 году за 3 000 000 руб. семейной парой Мещеряковых и оформлена на жену Ольгу. Сумма выплаченных процентов – 700 тыс. рублей. Супруги в заявлении ИФНС определили, что муж получит компенсацию с 2 млн. руб., а жена – с 1,7 млн. руб. Это составит соответственно 260 000 и 221 000 руб. После того как в налоговую службу заявлен размер имущественного возмещения, поменять соотношение долей уже нельзя. При этом Ольга может перенести остаток 300 000 рублей на приобретение недвижимости в будущем.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Запрет на налоговый вычет

Нельзя оформить возврат подоходного налога в следующих ситуациях:

  • жилье было приобретено за счет денег работодателя;
  • квартира была выкуплена с использованием средств МСК;
  • были предоставлены госсубсидии на покупку недвижимости.

Запрет на налоговый вычет

Это объясняется тем, что суммы субсидий или пособий, выделяемые государством, не облагаются налогом в 13%.

Также нельзя получить вычет при заключении сделки с близкими родственниками и покупке квартиры предпринимателем.

Таким образом, имущественный вычет не может быть оформлен мужем за жену. Каждому резиденту предоставляется индивидуальное право на компенсацию выплаченного им подоходного налога один раз за жизнь в размере 2 млн. рублей. При этом следует учитывать, что муж может получить вычет в качестве перераспределенной доли возврата НДФЛ при оформлении недвижимости в общую собственность, а также при оформлении жилья в единоличное владение.

Бланки и образцы заявлений на налоговый вычет

Виды заявлений Скачать образец
Заявление на стандартный налоговый вычет в налоговую инспекцию Скачать
Заявление на стандартный налоговый вычет работодателю Скачать
Заявление на вычет (у работодателя) в инспекцию при покупке недвижимости Скачать
Заявление на вычет (у работодателя) работодателю при покупке недвижимости Скачать
Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, с процентами по ипотеке Скачать
Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, без процентов по ипотеке Скачать
Заявление на возврат налога (через налоговую инспекцию) Скачать

Налоговый вычет по процентам по ипотеке при совместной и долевой собственности

В 2020 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2020 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2020 году, а за 2020-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).

Рекомендуем прочесть: Как получить ветерана труда красноярского края в 2020 году

В чем разница между долевой и совместной собственностью?

  • До 01.01.2020г.: вычет по ипотечным процентам распределяется в таких же пропорциях, как основной вычет по НДФЛ. Если при оформлении собственности решили распределить вычет 30/70%, то и вычет по процентам будет распределяться аналогично.

Максимальный лимит до 2008 года

Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей

В чем различие совместной и долевой собственности

Понятие общей собственности опрелелено статьей 244 Гажданского кодекса РФ, согласно которой имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

В юридической литературе тех лиц, которые владеют частями одного и того же имущества (т.е. математически можно выразиться, что само это имущество = 1 или 100%) вне зависимости от того — определены эти доли или нет, принято называть сособственниками или совладельцами.

Понятие совместной собственности супругов определено ст. 34 Семейного РФ, согласно которой совместной собственностью является имущество, нажитое супругами во время брака.

подготовку пакета документов для получения вычета по

При совместной собственности доли каждого из сособственников не определены и считаются идеальными (т.е. равными). Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется лишь указание на то, что имущество находится в совместной собственности двух или более лиц.

При долевой собственности доли каждого из сособственников определены и могут быть разными по отношению к долям других сособственников. Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется указание на определенный размер доли сособственника. Такой размер доли указывается в простых дробях (например, 1/2; 3/4; 7/82).

Важные нюансы

Интересный нюанс касается вступления собственника жилья в брак на этапе возведения жилплощади. Бывает, что к моменту начала строительства и оформления документации гражданин не состоял в браке, но за несколько лет, пока продолжалась стройка, успел официально жениться. В таких обстоятельствах право на возврат предоставляется только человеку, чьи данные указаны в акте приема и передачи, и второй супруг не участвовал в расходах.

Как отмечалось выше, покупка жилья у взаимозависимых лиц не является основанием для выплаты компенсации. Но случается и так, что покупатель и продавец стали супругами после заключения сделки. Возмещение предоставляется, если на момент продажи и покупки официальных брачных отношений между этими лицами не было.

В случае смерти супруга, на которого зарегистрирована жилплощадь, второй супруг вправе заявить на возврат НДФЛ. Но если человек скончался после того, как ему начали возвращать налог, остаток не переходит ко второму супругу. Учитываются исключительно расходы, оставшиеся нераспределенными.

Если у одного и супругов на момент оформления вычета нет налогооблагаемого дохода, ему не разрешается претендовать на возврат, равно как и передавать право на свою долю вычета второму супругу. Если впоследствии такие доходы появятся, можно воспользоваться правами на компенсацию.

Особенности налогового возврата супругам при выкупе жилплощади зависят от оформления жилья: в совместную или долевую собственность. Важную роль играет также период покупки, поскольку в законодательстве произошли некоторые изменения. Супруги могут распределять возврат по своему усмотрению. Это касается как основной компенсации, так и выплат по кредитным процентам.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Порядок оформления вычета

Согласно действующему налоговому законодательству граждане правомочны оформлять вычет одним из нижеуказанных способов:

  • посредством освобождения от НДФЛ по месту работы;
  • в виде единовременного платежа в конце налогового года.

Так или иначе, чтобы оформить возврат необходимо совершить следующие действия:

  • собрать необходимые документы;
  • подать в налоговую форму 3 НДФЛ.

Подтверждение налоговым отделением основания для выдачи возврата является обязательным условием лишь при получении его по месту осуществления трудовой деятельности, как возврат подоходного налога в приобретении жилища. В противном случае 3 НДФЛ декларация может быть подана в любой момент до конца налогового года или пока гражданин не изъявит желания получить возврат.

Порядок оформления льготы у работодателя следующий:

  • необходимо получить в налоговом отделении подтверждение правомочия на вычет;
  • подать указанный документ в бухгалтерию работодателя.

Такой работник будет освобождён от НДФЛ с месяца, когда он представил соответствующее уведомление из налогового органа.

Чтобы получить указанное уведомление необходимо налоговому органу представить следующие документы:

  • соглашение о покупке квартиры;
  • кредитное соглашение;
  • чеки и квитанции, удостоверяющие совершение расходов на ремонт;
  • свидетельство об учёте правомочия собственности на жильё.

Возврат по НФДЛ осуществляется так долго, пока определённая налоговым органом сумма возврата не будет абсолютно исчерпана. Когда же за один налоговый период невозможно будет получить льготу полностью, то остаток переносится на следующий год.

К тому же, если приобретаемая квартира стоила меньше 2 миллионов рублей, то вычет по остатку предоставляется при продаже данного или покупке нового жилья. Однако в том случае вычет будет исчисляться в пределах остатка из указанных 2 миллионов.

Рекомендуем ознакомиться:

5 документов для оформления возврата подоходного налога при покупке квартиры

Заявление о распределении вычета между супругами

Покупка квартиры в общую долевую собственность

Покупка квартиры в долевую собственность предполагает, что в свидетельстве о собственности на имущество указаны конкретные доли каждого из собственников.

При долевой собственности распределение может быть произведено несколькими путями:

  1. Доля не влияет на определение вычета, поскольку не зависимо от объёма прав собственности, расходы на оплату этого имущества осуществлял каждый из супругов. Возникать право будет на тот размер вычета, который соответствует объему понесенных трат;
  2. Расходу на оплату имущества осуществлял только один супруг. В этом случае, считается, что соотношение пропорций также должно определяться самостоятельно собственниками, на основании заявления или соглашения.

https://youtube.com/watch?v=fat9TIOIZcs

Покупка квартиры в ипотеку на двоих супругов

При покупки недвижимости в ипотеку, можно вернуть НДФЛ и за проценты по кредиту на основании .

Максимальный размер фактически произведенных расходов за проценты составляет 3 000 000 руб. И максимальная сумма к возврату будет 390 000 рублей (3 000 000 × 13%).

Вычет по процентам супруги могут распределять каждый год в разных долях. Об этом Минфин разъяснил в своем .

Заявление по процентам в налоговую инспекцию подается отдельно от возмещения расходов на приобретение недвижимости. Документ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Так например, в один год супруги распределили возмещение процентов в доле 60% и 40%. А на следующий год мужу повысили зарплату и они написали заявление в ФНС об изменении распределении доли 80% на 20%.

Поэтому лучше исходить от официально полученного дохода каждого и подавать на возврат соответствующую долю процентов.

Если в погашение ипотеки использовался материнский капитал, то важно учитывать на какую часть пошло погашение — основной долг или проценты. Когда погашается в счет основного долга по кредиту, то материнский капитал уменьшает стоимость объекта

А если в счет погашения процентов, то вычитается из фактически уплаченных процентов

Когда погашается в счет основного долга по кредиту, то материнский капитал уменьшает стоимость объекта. А если в счет погашения процентов, то вычитается из фактически уплаченных процентов.

Банк отражает эту информацию в справке, которую необходимо запрашивать и прикладывать к декларации 3-НДФЛ.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Оформление вычета супругами на детей

Покупая недвижимость, родители тратят личные средства, при этом выделяя доли несовершеннолетним детям. Это дает право на получение вычета за детей. При этом, несовершеннолетние не теряют свое право на возврат средств в будущем от своего имени. Родители должны решить между собой кто будет оформлять вычет за ребенка.

Пример 1. Семья Петровых состоит из 4 человек, двое из них – несовершеннолетние дети. Петровы покупают квартиру за 4 млн. рублей, распределив доли в равных размерах между всеми членами семьи. По закону, каждому из них полагается вычет с 1 млн. рублей. Супруги решают получить вычет за детей, это дает им возможность увеличить сумму каждого до 2 млн. рублей. Таким образом, сумма вычета составит по 260 тыс. рублей для матери и отца.

Пример 2. Супруги Альковы купили квартиру за 3 млн. рублей. Право собственности было оформлено на троих человек, один из них – несовершеннолетний ребенок. Каждый член семьи вправе вернуть вычет с 1 млн. рублей. Супругами было принято решение, что вычет за ребенка получит мать. Таким образом, супруг сможет рассчитываться на возврат 130 тыс. рублей, супруга – 260 тыс. рублей.

Оформляя имущественный вычет за детей, необходимо предоставить в ФНС свидетельства о рождении и справку о составе семьи. Возможно, потребуется предоставление дополнительной документации (зависит от индивидуальных обстоятельств).
Если в процессе покупки недвижимости был использован сертификат на материнский капитал, его сумма должна быть вычтена из общей стоимости имущества.

Пример. Семья Семеновых купила квартиру за 1,5 млн. рублей, из них 1,1 млн. были выплачены из личных накоплений, 400 тыс. рублей – из средств материнского капитала. Семья вправе получить вычет только с 1,1 млн. рублей.

Супруги должны понимать, что вычет распространяется только на личные средства. Всевозможные меры государственной поддержки в них не входят.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий