Порядок уплаты ндс при импорте товаров из беспублики беларусь

НДС при экспорте и импорте: учет операций

от 16.04.2010) налог уплачивается через службу таможни в составе общих таможенных платежей. Ставка налога может быть 0%, 10% или  18%, все зависит от вида импортируемых товаров (статья 164 НК РФ).

Некоторые импортируемые товары в зону РФ и другие зоны, которые находятся под юрисдикцией РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). К таким товарам относится, например,  технологическое оборудование и комплектующие,  запасные части к нему. Аналоги этого оборудования  не должны производиться в РФ, исходя из списка, который утвержден Правительством Российской Федерации.

Несколько важных моментов при исчислении НДС при импорте:

-НДС при импорте уплачивается  на таможне в специальном  порядке. Оплата производится не по итогам налогового квартала, в котором произошла импортная поставка в Россию, а в составе авансовых платежей. Если компания, которая импортирует,  не уплатит НДС, товар не сможет пройти таможенное оформление.

-НДС при импорте, по импортированным товарам уплаченный на таможне, может быть принят  к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). Но  необходимо выполнить  следующее условие: импортируемые товары должны быть куплены для исполнения производственной деятельности или для перепродажи, либо для других операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. 

Стоит также отметить, что НДС к вычету принимается в том периоде, когда импортируемые товары были оприходованы на балансе фирмы. Ознакомьтесь со списком документов, которые подтверждают  правовые возможности  на вычет в таком случае: внешнеэкономический контракт, счет (инвойс) и декларация на товары, где в графе 47 «Исчисление платежей» указана сумма НДС, уплаченного на таможне.

При импорте товаров сумму налога можно рассчитать по этой формуле:

Н = (ТС + ТП + А) x N / 100%,

где Н — сумма НДС, которую нужно оплатить на таможне при импорте продукции;

ТС — таможенная стоимость ввозимых товаров;

ТП — сумма уплаченной пошлины на таможне;

А — сумма уплаченного акциза;

N — ставка НДС, по которой облагаются ввезенные товары.

В случае, когда ввезенные товары освобождают от уплаты пошлин на таможне, то при расчете суммы НДС подразумевается, что ТП = 0,  если продукция не облагаются акцизами, то А=0.

Пример как рассчитать  НДС к уплате при импорте товара:

Рассмотрим такой вариант  импорта продукции, российская компания закупает орешки у иностранного поставщика. Цена за товар – 2000 евро, цена за  доставку 300 евро, на данный вид импорта товара таможенная пошлина в соответствии с Единым таможенным тарифом Таможенного Союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ) составляет 15%.

Получатся, что  таможенная пошлина, которая уплачивается в бюджет РФ, будет (2000+300)*15% = 345 евро. НДС, уплачиваемый на таможне, равен (2000+300+345)*18%= 476,1 евро.

Более подробно как рассчитать сумму НДС при импорте, чтобы оплатить  на таможне, описано в статье 160 Налогового кодекса.

Одной из основных составляющих дохода  бюджета стран ТС являются таможенные платежи. НДС при импорте товаров это лишь один из видов таможенных платежей. К таможенным платежам так же относятся  ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, взимаемый при импорте товаров на территорию таможенного союза, акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при импорте товаров на территорию таможни таможенного союза, таможенные сборы

Поэтому  важно знать общий порядок начисления таможенных платежей…читать далее  >>>

Как импортировать через импорт агента

Уплата НДС при импорте товаров является обязанностью любого хозяйствующего субъекта, в том числе выбравшего в качестве системы налогообложения «упрощенку» (УСН), ЕНВД и ЕСХН. Уплата НДС при импорте должна производиться в установленные законом сроки:

  • не позднее 15 суток с момента поступления товара на таможню при ввозе из стран, не являющихся участницами ЕАЭС (Евразийского экономического сообщества), до или одновременно с подачей таможенной декларации на товары (ДТ);
  • не позднее сдачи декларации по НДС (т.е. до 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки ввезенной продукции на учет) при импорте из стран – участниц ЕАЭС.

В случае неуплаты или неполной уплаты или несвоевременной оплаты НДС при импорте товаров, на налогоплательщика налагается штраф (пеня) в размере 20% от суммы неуплаченных налогов в случае факта неумышленной ошибки и 40% при умышленном уклонении от оплаты НДС при импорте (согласно ст. 122 НК РФ – см. с комментариями, аналогичное наказание предполагает Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в ТС» — пояснения).

В чем суть дополнительного сбора на 500 рублей?

Помимо самой пошлины гражданам, чьи посылки превышают беспошлинный порог, нужно будет заплатить еще и специальный сбор в размере 500 рублей. На момент написания материала размер этого сбора составлял 250 рублей, однако Минфин предложил с начала 2020 года повысить сбор до 500 рублей, мотивируя свою позицию тем, что данная ставка была установлена еще в 2004 году и с тех пор не менялась, несмотря на инфляцию.

Этот сбор уплачивается в дополнение к самой пошлине. Платят сбор только те граждане, чьи товары не уместились в беспошлинный лимит.

Если возникли проблемы с уплатой пошлины, то всегда можно взять займ на карту за 5 минут. Сегодня на рынке много МФО, которые готовы выдать даже займ без процентов.

 Загрузка …

Расчет НДС

Об НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС —это сбор, который платят предприятия, которые приобретают определенные производственные товары и впоследствии используют их для создания определенного продукта, который стоит больше, чем эти товары, которые послужили для его создания.

Также он взимается и с организаций, которые получают прибавочную стоимость в ходе извлечения услуг. При этом если определенное сырье сначала добывается, а затем проходит несколько этапов переработки, то НДС платится на каждой из этих стадии, поскольку каждое предприятие, к которому поступает сырье, затем полуфабрикат, а затем продукт, приобретая его за определенную сумму, прикладывает к нему свой труд и в дальнейшем продает его дороже.

В конечном итоге эта надбавка ложится на плечи потребителей, которые оплачивают данный сбор, поскольку на всех этапах предприятия включают его в стоимость продукции.

В частности одной из разновидностей налога на добавленную стоимость является ввозной НДС, то есть сбор, который уплачивает компания, которая ввезла определенный товар на территорию Российской Федерации. Расчет его производится по определенной формуле. При этом плюсуются друг к другу стоимость самого товара, взимаемая за него пошлина и акциз, и далее на всю эту сумму начисляется уже НДС по определенной ставке. Сам показатель ставки варьируется в зависимости от того, о каком продукте идет речь.

Ставка налога для добавленную стоимость для различных категорий товаров в 2019 может быть равной либо 10% (список товаров облагаемых по ставке 10%), либо 20%. Эта величина определяется тем, какова ставка данного сбора при реализации аналогичного товара внутри России. В 2019 ставка НДС возросла с 18% до 20%. Для соответствующих видов продукции она станет равна уже 20%.

Отдельный случай — импорт услуг в Россию из-за рубежа. Если зарубежная компания оказывает отечественному субъекту определенные услуги, и местом их реализации признается именно территория РФ, то импортеру придется отчислить государству с такой услуги НДС. Выплата данного сбора производится одновременно с направлением средств иностранцу, который оказал услугу импортеру.

Правила применения НДС при ввозе из страны, не являющейся участницей ЕАЭС

НДС в зависимости от выбранной таможенной процедуры

Особенности исчисления НДС в зависимости от выбранной таможенной процедуры регулируются ст. 151. «Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации» НК РФ:

1. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры налогообложение производится в следующем порядке:

1) при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме. Исключение предусмотрено для  Особой экономической зоны в Калининградской области  (пп 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ);

2) при помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы налога, от уплаты которых он был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

3) при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру, а также при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается;

4) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории налог не уплачивается при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Таможенного союза в определенный срок;

5) при помещении товаров под таможенную процедуру временного ввоза применяется полное или частичное освобождение от уплаты налога в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

6) при ввозе продуктов переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории, применяется полное или частичное освобождение от уплаты налога в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

7) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме.

2. При вывозе товаров с территории Российской Федерации налогообложение производится в следующем порядке:

1) при вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается.

Указанный в настоящем подпункте порядок налогообложения применяется также при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, а также при помещении товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;

2) при вывозе товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в таможенной процедуре реэкспорта налог не уплачивается, а уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, суммы налога возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

3) при вывозе с территории Российской Федерации припасов, а также товаров в целях завершения специальной таможенной процедуры налог не уплачивается;

4) при вывозе товаров с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в соответствии с иными по сравнению с указанными в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта таможенными процедурами освобождение от уплаты налога и (или) возврат уплаченных сумм налога не производится, если иное не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

3. При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяется таможенным законодательством Таможенного союза.

Рубрики:

Как начисляют пошлину на товар

Пример бланка оплаты: пошлина и сбор за оформление

До 1 января 2020 года таможенная пошлина распространялась на месячный лимит покупок из-за рубежа: он рассчитывался как сумма стоимости всех входящих на территорию страны посылок, получаемых одним человеком в календарный месяц.

С 1 января 2020 года учитывается стоимость каждой посылки или каждого прохода границы в отдельности.

В стоимость покупки включается стоимость доставки, оплаченная продавцу, а так же налоги и другие сборы. При наличии в цепочке дополнительных перевозчиков затраты не учитываются.

В окончательную сумму входит так же фиксированный сбор 250 рублей за оформление вне зависимости от стоимости вложений.

Масса посылок учитывается в целых числах с округлением в большую сторону: ввоз посылки весом 33,3 килограмм потребует оплату пошлины за 3 килограмма, или 6 евро.

Оплата начисляется в рублях по курсу Центробанка РФ на день подсчета пошлины. Сама пошлина начисляется различными способами, которые рассмотрим ниже.

Уплата НДС на таможне

Заплатить НДС при ввозе товаров должен декларант или иные лица (например, перевозчик) (ст. 143 НК РФ, ст. 79, 80 Таможенного кодекса Таможенного союза). Если декларирование производится таможенным представителем (брокером), то он является ответственным за уплату НДС (ст. 15 Таможенного кодекса Таможенного союза).

НДС при ввозе уплачивается таможенным органам (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза).

В случаях когда товар ввозится из страны, с которой Россия заключила международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления (например, со странами – участницами Таможенного союза), НДС уплачивается налоговым органам (п. 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Об особенностях начисления НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза см. Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Таможенного союза.

НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: не по итогам того квартала, в котором товары были ввезены в Россию, а одновременно с уплатой других таможенных платежей.

Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза). Так, например, в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения срок уплаты НДС – до выпуска товаров, при условии, что импортер не применяет никакие льготы по уплате этого налога (подп. 1 п. 3 ст. 211 Таможенного кодекса Таможенного союза). Пока НДС не будет заплачен, таможня не выпустит товар.

Кроме того, от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит и порядок уплаты НДС при ввозе. При одних процедурах НДС нужно платить полностью или частично, при других – платить не нужно вообще (п. 1 ст. 151 НК РФ).

Ситуация: как платить и принимать к вычету НДС со стоимости товаров, ввезенных в Россию из Китая транзитом через Казахстан?

НДС заплатите на российской таможне и примите к вычету в общем порядке.

Ввоз товаров в Россию (импорт товаров) признается объектом налогообложения по НДС (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом уплачивается в составе общих таможенных платежей (подп. 3 п. 1 ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза).

При этом провоз товара в режиме транзита через Казахстан на порядок уплаты НДС не влияет. Это объясняется тем, что таможенный транзит является всего лишь процедурой контроля. То есть товары перевозятся под таможенным контролем от места отправления до места назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов (п. 1 ст. 215, п. 1 ст. 225 Таможенного кодекса Таможенного союза). Поэтому данную сделку следует рассматривать как обычный импорт из Китая в Россию. Следовательно, НДС при ввозе товара нужно уплатить только российским таможенным органам в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Сумму НДС, уплаченную на таможне, импортер может принять к вычету в данной ситуации на общих основаниях без каких-либо особенностей (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Авто из Калининградской области

Калининград считается перевалочным пунктом для подержанных европейских авто. При покупке транспортного средства в самом западном регионе страны следует знать ряд нюансов, касающихся уплаты пошлины.

  1. Если автомобиль был ввезен на территорию области до 2000 года, новый владелец будет вынужден внести все необходимые платежи. Для физических лиц предусмотрена упрощенная схема оплаты.
  2. Если машина оформлена позже 2001 года, а при оформлении взимались НДС и акцизный сбор, физические лица оплачивают пошлину по упрощенной схеме в зависимости от возраста транспортного средства. Для организаций на этом основании льгот не предусмотрено.

Транспортный налог платит большое количество автовладельцев, поэтому нужно знать всю информацию об этом виде налога. Читайте в наших статьях о том, как правильно проверить и оплатить ТН на машину, как рассчитать и оплатить налог на выигрыш автомобиля, на старые машины, на самоходные ТС, а также на мотоцикл.

Отражение ввозного НДС в бухучете и в декларации по НДС

Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров?

В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:

  1. Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.
  2. Определение иностранного производителя (осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств). Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете.
  3. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник. Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке (перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей).
  4. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем.

О процедуре такой проверки читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Особенности покупок в зарубежных интернет-магазинах

Из таблицы видно, что заметные изменения произошли именно в группе товаров, которые поступают в страну благодаря покупкам россиян в заграничных онлайн-магазинах. В 2019 году граждане могли без пошлины заказывать себе продукцию на сумму до 500 евро с весом до 31 кг. Данные лимиты действовали на протяжении месяца. Подробнее об этом читайте в нашем материале «Сумма товаров без пошлины с 1 января 2019 года».

В 2020 году беспошлинный лимит хотя и сокращается до 200 евро, но зато у россиян появляется дополнительное преимущество. Дело в том, что лимит в 200 евро будут считать не за месяц, а с каждой посылки.

Но, если он эти 3 смартфона закажет в разных магазинах и получит 3 разные посылки, то платить пошлину не придется, поскольку стоимость каждый посылки будет менее 200 евро.

Кстати, с весом произошла та же ситуация. В 2019 году разрешалось провозить до 31 кг в месяц. Теперь лимит в 31 кг рассчитан на 1 посылку.

Как заполнить декларацию

Размер ставок для физических лиц по видам автомашин

Граждане, которые приобрели транспортное средство для личного пользования, рассчитывают сумму налога по единой таможенной ставке (ЕТС).

Новая иностранного производства

Для определения размера платежа за ввоз авто не старше 3 лет необходимо знать его таможенную стоимость и рабочий объем двигателя.

Таможенная стоимость, евро Размер пошлины 1 Размер пошлины 2, евро за 1 см³ рабочего объема двигателя
до 8500 54% 2,5
8500-16700 48% 3,5
16700-42300 48% 5,5
42300-84500 48% 7,5
84500-169000 48% 15
от 169000 48% 20

При расчете по таблице выбирать следует большее из полученных значений.

Новая российского производства, приобретенная за рубежом

На машины российского производства, ввозимые в страну с территории другого государства, действует льготная налоговая ставка. Скидка в этом случае составляет 1 евро на каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Льготная стоимость актуальна только для транспортных средств, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет.

Б/у сроком от 3 до 5 лет

При импорте авто возрастом от 3 до 5 лет значение имеет только рабочий объем двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³ Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000 1,5
1000-1500 1,7
1500-1800 2,5
1800-2300 2,7
2300-3000 3
от 3000 3,6

Тариф применяется ко всем транспортным средствам независимо от страны-производителя.

Б/у старше 5 лет

Как и в случае с предыдущей категорией машин, размер пошлины рассчитывается с учетом рабочего объема двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³ Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000 3
1000-1500 3,2
1500-1800 3,5
1800-2300 4,8
2300-3000 5
от 3000 5,7

Скидка за растаможку транспорта, произведенного в России, также не предусмотрена.

Электромобили

С 2017 года нулевой размер пошлины в отношении электромобилей, ввозимых в Россию, был отменен. Теперь сумма тарифа составляет 15% от стоимости транспортного средства, указанной в договоре купли-продажи.

От уплаты освобождаются владельцы новых электромобилей. Однако, если возраст авто не превышает 3 лет, за него все равно необходимо заплатить налог. При таможенной стоимости до 8 500 евро его размер составит 54%, в остальных случаях — 48%.

Нюансы оплаты транспортного налога на электромобили в России перечислены тут.

Возмещение НДС при импорте товаров. Пример

Товар, импортируемый на территорию РФ, может быть освобожден от оплаты акцизных сборов, либо наоборот, облагаться акцизом. Рассмотрим примеры.

Импорт неподакцизного товара

АО “Киндер Плюс” импортирует из Польши детскую одежду (стоимость партии одежды составляет 12.920 евро). Данный товар застрахован “Киндер Плюс” в страховой компании “Центральная” (взнос – 94.320 руб.).

Пусть курс евро при оформлении таможенной декларации 15.04.2016 составил 72,14 руб./евро:

  1. Таможенная стоимость партии детской одежды 12.920 евро * 72,14 = 957.889 руб.
  2. Сумма таможенной пошлины 957.889 руб. * 20% = 191.578 руб.
  3. Размер НДС для уплаты на таможне (957.889 руб. + 191.578 руб.) * 18% = 206.904 руб.

Далее бухгалтер “Киндер Плюс” выполнил такие проводки:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ-основание
41 60 На склад “Киндер Плюс” оприходована партия детской одежды, ввезенной из Польши 957.889 руб. Таможенная декларация, договор поставки
41 76 Отражение таможенных пошлины и сборов в составе себестоимости партии ввезенного товара (191.578 руб. + 20.000 руб.) 211.578 руб. Таможенная декларация, договор поставки
19 68 НДС Учтена сумма НДС для уплаты на таможне 206.904 руб. Таможенная декларация, договор поставки
76 51 Перечисление в бюджет суммы таможенных пошлины и сборов 211.578 руб. Платежное поручение
68 НДС 51 Проведена оплата суммы НДС на таможне 206.904 руб. Платежное поручение
68 НДС 19 Сумма НДС направлена к вычету 206.904 руб. Таможенная декларация, договор поставки
51 68 НДС Зачисление суммы возмещенного НДС при импорте детской одежды из Польши 206.904 руб. Банковская выписка

Импорт подакцизного товара

Партия вина пересекла границу 03.05.2016 и поступила на склад “Винодела” 06.05.2016. Расчет с Chili Wine осуществлен 08.05.2016.

Допустим, что курс доллара США составил:

  • 03.05.2016 – 65,12 руб./долл. США;
  • 06.05.2016 – 65,28 руб./долл. США;
  • 08.05.2016 – 66,01 руб./долл. США.

Рассчитаем сумму оплаченных “Виноделом” бюджетных платежей:

  1. Сумма таможенной пошлины 5.250 долл. * 65,28 *20% = 71.694 руб.
  2. Сумма акцизного сбора 500 бут. * 0,7 л * 5 руб./л = 1.750 руб.
  3. Сумма НДС для уплаты на таможне (5.250 долл. * 65,28 + 71.694 руб. + 1.750 руб) * 18% = 74.909 руб.

Рассмотрим записи, сделанные в учете “Винодела”:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ-основание
41 60 Отражено оприходование партии вина (по факту пересечения границы 03.05.2016) 5.250 долл. США * 65,12 341.880 руб. Таможенная декларация, договор поставки
19 68 НДС Учтена сумма НДС для уплаты на таможне 74.909 руб. Таможенная декларация, договор поставки
68 НДС 51 Перечисление суммы НДС в бюджет 74.909 руб. Платежное поручение
68 НДС 19 НДС принят к вычету 74.909 руб. Таможенная декларация, договор поставки
60 52 В пользу Chili Wine перечислены средства в качестве оплаты за партию вина (5.250 долл. США * 66,01) 346.553 руб. Платежное поручение
91.2 60 Учтена отрицательная курсовая разница ((5.250 долл. США * (66,01 – 65,12) 4.673 руб. Бухгалтерская справка-расчет
51 68 НДС Зачислена сумма возмещения ранее уплаченного НДС 74.909 руб. Банковская выписка

Дополнительные таможенные сборы

Физические и юридические лица при ввозе транспортного средства на территорию РФ уплачивают сбор за таможенное оформление. Это фиксированная сумма, привязанная к стоимости автомобиля. Ее размер составляет:

  • при цене авто до 200000 рублей — 500 рублей;
  • от 200000 до 1200000 — 2000 рублей;
  • от 1200000 до 2500000 — 5500 рублей;
  • от 2500000 до 5000000 — 7500 рублей;
  • от 5000000 до 10000000 — 20000 рублей;
  • от 10000000 до 30000000 — 50000 рублей.

При импорте автомобиля иностранного производства также необходимо будет уплатить утилизационный сбор — единоразовую фиксированную сумму, которая пойдет на максимально экологичную переработку подержанного авто и внедрение программ охраны окружающей среды и защиты здоровья граждан.

От уплаты пошлины освобождаются:

  1. беженцы, переселенцы, участники программы возвращения соотечественников;
  2. сотрудники международных организаций, посольств и члены их семей;
  3. владельцы ретро-транспорта, выпущенного более 30 лет назад, при условии сохранения оригинальных двигателя, рамы и кузова.

Сбор также отменили в отношении прицепов и полуприцепов весом менее 10 тонн.

Дополнительно ко всем перечисленным суммам организации платят НДС в размере 20% и акциз.

Налог на ввоз автомобиля из-за рубежа зависит от юридического статуса покупателя, возраста и класса авто. От уплаты пошлины при соблюдении ряда условий освобождаются беженцы, переселенцы и россияне, вернувшиеся в страну в рамках программы возвращения соотечественников. Оплату налога можно доверить таможенному брокеру как часть договора оказания услуг по ввозу транспортного средства на территорию России.

Полезные сервисы

Калькулятор КАСКО

Калькулятор ОСАГО

Обсуждения

  • Лишение водительских прав
  • Налоги на транспорт
  • Право собственности на автомобиль
  • Регистрационный учет ТС
  • Сделки с ТС
  • КАСКО
  • ОСАГО
  • Штрафы

Акцизный налог в Грузии – плательщик, ставки и исключения к уплате

Акцизный налог в Грузии уплачивает как производитель, так и импортер/экспортер подакцизных товаров (в том числе и производитель страны из сырья заказчика). Также данный налог уплачивают лица, которые осуществляют:

  • Поставку природного газового конденсата.
  • Поставку природного газа для транспорта.
  • Мобильные коммуникационные услуги
  • Услуги по завершению международного звонка как в мобильных, так и в фиксированных сетях.

Сумма акцизного налога на операции или экспорт/импорт товаров определяется исходя из количества, веса и розничной цены реализации (табачные изделия), или объему (нефтепродукты, природный газ и газовый конденсат). 

Ставка акцизного налога в Грузии определяется в лари за 1л алкоголя:

  • Пиво – 0,6.
  • Сброженые напитки – 5.
  • Этиловый спирт – 5,2.
  • Водка – 6.
  • Кальвадос, текила – 8.
  • Спиртовые настойки, ликеры – 9,2.
  • Виски, тафия, ром, джин – 10.

Ставка акцизного налога в Грузии на табачные изделия определяется в лари за:

  • Штуку: сигареты – 0,9.
  • 20 штук: сигариллы (1), сигареты с фильтром (0,9), сигареты без фильтра (0,25).
  • Килограмм: курительный табак для кальяна (20).

Помимо вышеописанных товаров, акцизный налог удерживается с:

  • Легковых автомобилей.
  • Нефтепродуктов.
  • Природного газа.
  • Биодизеля.
  • Жидкого продукта пиролиза.
  • Масел и продуктов переработки каменноугольных смол.
  • Присадок.
  • Растворителей.
  • Смазочных материалов.

Полный перечень акцизных товаров, код номенклатуры ВЭД и размер акцизного налога в Грузии можно узнать в ст. 188 Налогового кодекса страны.

Кодекс подразумевает и освобождение некоторых видов товаров от уплаты акцизного налога:

  • Алкогольные напитки, произведенные для собственного потребления.
  • Горючее в баке автотранспорта в случае въезда на территорию страны.
  • Товары, поставляемые в пункт свободной торговли для реализации.

Как понять, какие налоги в Грузии необходимо уплачивать предпринимателю?

Каждый бизнес уникален по-своему, и прежде чем начинать предпринимательскую деятельность в Грузии стоит подробнее узнать, какие налоги необходимо будет уплачивать. И чтобы не ошибиться в этом вопросе, предлагаем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании — 1000 EUR».

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий