Облагаются ли отпускные выплаты ндфл?

Содержание

Порядок расчета НДФЛ с отпускных

При том, что выплаты отпускных не являются доходом от трудовой деятельности, эти суммы также являются доходом и облагаются НДФЛ. Перечисляется налог в ФНС по месту нахождения организации (кроме обособленных подразделений, НДФЛ которых перечисляется по месту нахождения этого подразделения).

Расчет отпускных осуществляется исходя из среднего заработка за предшествующий отпуску год.

Ставки НДФЛ:

  • 13% для резидентов
  • 30% для нерезидентов

Если отпуск является переходящим, то НДФЛ рассчитывается с суммы отпускных с учетом положенных сотруднику вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Отпускные выплачиваются за 3 дня до ухода в отпуск без учета того, что отпуск переходящий (то есть производится выплата, относящаяся к следующему месяцу). Расчет и удержание НДФЛ в этом случае необходимо произвести с суммы отпускных. Уменьшение налоговой базы  по НДФЛ на налоговые вычеты, положенные сотруднику производятся за тот месяц, в котором начинается отпуск, то есть не нужно их распределять на вычеты, приходящиеся за текущий и следующий месяцы.

Как определяется сумма отпускных

Ответ на вопрос, отпускные облагаются НДФЛ или нет, в целом, прост: отпускные – это доход сотрудника, а значит, должен облагаться НДФЛ. Но это только верхушка айсберга. Подсчет НДФЛ связан с определением размера самих отпускных, поэтому начнем с этого.

  • Чтобы подсчитать сумму среднедневной заработной платы за период (например, за год): суммируют весь доход, начисленный сотруднику за 12 месяцев, и делят на совокупность рабочих дней за этот год. Получают среднедневной заработок. Полученную сумму (за день) умножают на количество отпускных дней. В результате получают общую сумму выплат на отпуск данного сотрудника.
  • В некоторых районах страны работникам положено начисление на ставку коэффициентов, присущих этому району. Начисляется ли районный коэффициент на сумму отпускных? Нет, средний годовой или полугодовой заработок, берущийся для расчета суммы отпускных, не включает в себя районный коэффициент.
  • При начислении суммы отпускных учитывают каждый отработанный сотрудником день; если работник болел, учился, находился в отпуске за свой счет, то эти дни не засчитываются.
  • Если работник не достиг 18-летнего возраста, он вправе пойти в отпуск, не проработав шести месяцев.
  • Если сотрудник желает получить отпуск, отработав полгода, то будет отдыхать только 14 календарных дней. Соответственно, и сумму отпускных получит только за две недели.

Нужно ли облагать налогами отпускные пособия.

Налоговое законодательство регламентирует правила перечисления всех выплат, включая отпускные пособия. Облагаются ли налогами отпускные?

Да, эти денежные средства, как и зарплата, должны облагаться налогами. В роли агента, который должен перечислять средства в бюджет, выступает работодатель. В частности — бухгалтер.

Есть разные виды отпусков.

Ежегодный отпуск

Ежегодный отпуск, согласно ст. 114 ТК РФ должен быть оплачен работодателем в полной мере. С него необходимо производить отчисления: НДФЛ и страховые взносы.

Внеочередной отпуск.

Работодатель обязан предоставить отпуск, если на то есть основания.

Отчисления в бюджет производятся в обязательном порядке, и они не отличаются от тех выплат, что положены в случае выплаты ежегодного очередного отпускного пособия.

Отпуск на время сессии.

Для тех, кто работает, и одновременно с этим повышает квалификацию, получает высшее образование, предусмотрен отпуск.

Отпуск по уходу за детьми.

Исключение из правил составляет отпуск по уходу за детьми. Государство освобождает ФСС от налогов по этому виду выплат.

Закон предусматривает три вида отпусков по уходу за детьми:

  • Отпуск по беременности и родам регламентирует ст. 255 ТК РФ.
  • От рождения и до трёх лет женщина имеет право находиться в законном отпуске, согласно статье 256. По желанию сотрудницы и согласию руководства отпуск может продлеваться.
  • Пары, усыновившие ребёнка, тоже имеют право на отпускные пособия: ст. 257 ТК РФ. Здесь ситуация ничем не отличается от рождения ребёнка. Государство поддерживает семьи, которые решаются на усыновление, и предоставляет им равные условия.

Средства по уходу за детьми выплачивает не работодатель, выплаты начисляются через бухгалтерию на работе, но платит уже ФСС.

Каким бы ни был отпуск по уходу за ребёнком, налогов с него платить не положено.

Как отразить удержание и уплату НДФЛ с отпускных в бухгалтерском учёте

Для отражения НДФЛ с отпускных используется бухгалтерская запись: Кредит 68 НДФЛ и Дебет 70. В графе «Описание проводки» приводится словесное описание действия, например, «Удержан НДФЛ с отпускных».

Отражают в проводках в хронологическом порядке также факт начисления всей суммы отпускных до вычета НДФЛ и выплаты их работнику за минусом налога. Например, в такой последовательности:

  1. «Начислены отпускные» с указанием всей суммы в соответствующей графе.
  2. «Удержан НДФЛ с суммы отпускных» с указанием суммы налога.
  3. «Выплачены отпускные» с указанием суммы за минусом НДФЛ.

Пример бухгалтерских проводок по отпускным и НДФЛ с них

Хотя сама процедура исчисления НДФЛ с отпускных не так уж сложна, вопросы часто возникают в отношении сроков их уплаты и порядка отражения в отчётности. Но знание основных правил поможет легко избежать проблем с налоговой инспекцией.

Высчитывается ли подоходный налог с отпускных?

НДФЛ начисляется на отпускные в общем порядке главы 23 Налогового кодекса России, в частности, по ст.209 трудовые вознаграждения подлежат подоходному обложению, а отпускные являются таким же доходом сотрудника, как заработная плата в рабочее время. Работодателем, выполняющим обязанности налогового агента государства, с отпускных денег удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ.

Важно! Удержание производится в день выплаты отпускных платежей. Далее НДФЛ с отпускных платится в бюджет в последний день месяца вместе с другими платежами по остальному персоналу организации.. Почему с отпускных удерживают подоходный налог — с точки зрения налогообложения и бухгалтерского учета отпускные ничем не отличаются от зарплаты, просто вам ее сохраняют на период отдыха

Более того, в справке 2-НДФЛ эти суммы отражаются наряду с зарплатой, только по коду 2012, а также в ней указывается, в каком размере с отпускных берется подоходный налог

Почему с отпускных удерживают подоходный налог — с точки зрения налогообложения и бухгалтерского учета отпускные ничем не отличаются от зарплаты, просто вам ее сохраняют на период отдыха. Более того, в справке 2-НДФЛ эти суммы отражаются наряду с зарплатой, только по коду 2012, а также в ней указывается, в каком размере с отпускных берется подоходный налог.

Единственный законный способ избежать НДФЛ с отпускных в 2019 году, это воспользоваться одним или несколькими вычетами по главе 23 Налогового кодекса России. Чтобы применить их, нужны расходы:

  • на лечение — свое или близких родственников и членов семьи;
  • учебу — свою или близких родственников и членов семьи;
  • формирование накопительной пенсии;
  • покупку жилой недвижимости либо ремонт или индивидуальное жилищное строительство;
  • и пр.

Использование вычета можно в 2 вариантах:

  • возврат уплаченного налога — ваша зарплата и отпуск облагается НДФЛ, а в следующем году вы возвращаете эти суммы (полностью или частично);
  • прекращение удержания НДФЛ в текущем году, не дожидаясь окончания календарного года — для этого решение ИФНС о предоставлении вычета подается работодателю, и со следующего месяца у вас прекращают удерживать налог с доходов.

Пример 1

Васильева Дарья зарабатывает 30 000 рублей в месяц. Перед отпуском она получила полную сумму заработной платы. За год она заплатила: 30 000 × 12 × 13% = 46 800 рублей налога. В следующем году она вернула эти средства путем получения имущественного вычета.

Пример 2

Васильева Дарья зарабатывает 30 000 рублей в месяц. Перед отпуском она получила полную сумму заработной платы. Каждый месяц бухгалтерия удерживает из ее зарплаты НДФЛ: 30 000 × 13% = 3 900 рублей и Васильева получает зарплату в размере 26 100 рублей. После подачи заявления на имущественный вычет работодатель перестал удерживать с нее НДФЛ и Васильева стала получать зарплату и отпускные полностью — 30 000.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Есть ли разница при начислении НДФЛ по отпускным и по больничному?

Что необходимо знать?

Иногда работодатели и сами сотрудники не в курсе, уплачивается ли НДФЛ с отпускных. Такая выплата не считается зарплатой либо премией, но все же с нее удерживается налог. Отпускные являются доходом работника, поэтому облагаются налогом. Такое же правило затрагивает выплаты за неиспользованные отпускные дни. Удержание налога с таких выплат утверждено Налоговым кодексом России. Перечисленный НДФЛ нужно занести в бухгалтерскую и налоговую отчетности.

С отпускных всегда удерживается НДФЛ

Важно! Отпускные могут предоставляться сотруднику наличными или же переводом на карту либо счет в банке

Кем начисляются декретные и предусмотрено ли взимание подоходного налога ИП?

Порядок и сроки уплаты НДФЛ с отпускных

Крайним сроком перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с начала 2016 года считается последний день месяца, в котором они фактически были выданы работнику в кассе или перечислены на счёт его самого или третьего лица по его просьбе.

Действующее законодательство в 2017 году обозначает крайний срок выплаты отпускных работнику: за три дня до начала отпуска. Такое требование содержит ст. 136 Трудового кодекса РФ.

Крайний срок выплаты отпускных работнику жёстко обозначен в ТК РФ

К этому моменту их сумма должна быть рассчитана, а причитающийся с неё налог исчислен и к моменту выплаты этих денег работнику удержан. При этом отпуск может начаться в любой день: в начале месяца, в середине, в конце, в самый первый или последний день, но отпускные работнику должны быть выплачены за три дня до его начала.

Иными словами: если работник ушёл в отпуск в начале августа, а отпускные получил в конце июля, в том числе и 31 числа, удержанный из них НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позже 31 июля.

Учёт переходящих отпускных

В ситуациях, когда отпуск приходится на разные месяцы, например, неделя в конце июля и столько же в начале августа, нередко возникают сложности проведения и отпускных, и удерживаемых из них налогов по налоговой и бухгалтерской отчётности.

Применительно к налоговой отчётности налоговики настаивают на том, чтобы отпускные и удерживаемый из них НДФЛ разбивались по месяцам пропорционально дням отпуска, пришедшимся на каждый из них.

Когда работодатели проводят всю сумму отпускных и НФДЛ с неё одним месяцем, это, как правило, чревато обвинениями налоговиков в занижении налоговой базы за тот месяц, на который пришлась часть отпуска, и начислением пеней.

При рассмотрении исков относительно налогового учёта отпускных суд может принять сторону работодателя, но чаще решает дела в пользу налоговиков

Кардинально противоположным образом обстоит дело с бухгалтерской отчётностью. При составлении бухгалтерских проводок дробить отпускные и НДФЛ с них по месяцам нельзя, они должны отражаться в том отчётном периоде, когда были фактически уплачены.

Для отражения отпускных в бухгалтерской отчётности у работодателей есть обязательство иметь резерв как раз на случай переходящих отпускных. Применительно к отпускным этот резерв должен включать сумму для оплаты всех причитающихся ему по состоянию на текущий месяц дней отпуска.

Формировать такой резерв не обязаны ИП, малые предприятия, не являющиеся эмитентами ценных бумаг, которые размещаются публично, и социально ориентированные некоммерческие организации (НКО).

Как заполнить платёжку на НДФЛ с отпускных

При заполнении платёжного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных надо придерживаться рекомендаций, прописанных в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н:

  1. В поле 104 пишется тот же двадцатизначный КБК, что и для зарплаты: 182 1 01 02010 01 1000 110.
  2. В поле 105 пишется код ОКТМО компании. Если отпускные начисляются работнику филиала или обособленного подразделения компании, указывается код ОКТМО такого подразделения.
  3. В поле 106 «Основание платежа» указывается код «ТП».
  4. В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» пишется ноль. За какой месяц уплачивается НДФЛ, при этом роли не играет.
  5. Поле 110 «Тип платежа» надо оставить пустым. Исключение предусмотрено только для бюджетных организаций — в их случае там пишется код 1.
  6. В поле 24 «Назначение платежа» даётся пояснение словами. Например, «НДФЛ с отпускных за декабрь 2017 года».
  7. В поле 21 «Очерёдность платежа» ставится цифра 5.
  8. В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывается код 02, которым обозначается, что НДФЛ перечисляет налоговый агент.
  9. В поле 107 указывается месяц, за который был удержан и уплачен налог. Например, «МС.09.2017», если речь идёт о сентябре 2017 года.

Для наглядности можно использовать приведённый ниже образец, с правилами заполнения платёжного поручения на НДФЛ можно ознакомиться здесь.

Пример платёжного поручения на перечисление НДФЛ, начисленного с отпускных выплат работникам компании

Когда производить отчисления по налогам?

Объект налогообложения

Оплата Взносов С Отпускных 2020

Большинство доходов, получаемых гражданами от нанимателей, включаются в базу по подоходному налогу, отпускные — не исключение. При этом сотрудники получили отпускные выплаты только в среду, на следующей неделе. В таком случае, уплата налога обязательно должна быть осуществлена в пятницу, сразу после снятия финансовых средств со счета.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году, сроки в таблице

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Дата начисления в бухучете День начисления на основании приказа руководителя о предоставлении отпуска – любой день с даты издания приказа по 28 июня включительно (1) Последний день месяца, в котором трудился работник – 31.07.2020 2.

Вам помогут документы и бланки: Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения)

Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2020 году

При этом, прежде чем отпустить работника отдыхать компания предоставляет ему отпускные, которые служат его материальным обеспечением в период отсутствия на рабочем месте. Размер отпускных выплат зависит от целого ряда факторов, в том числе (ст. 136 ТК РФ): от длительности отпуска;

Эти платежи не являются компенсацией в связи с причинением вреда здоровью и перечисляются из бюджетных средств; оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2015). Это фактически является обеспечением по социальному страхованию.

Облагаются ли премии страховыми взносами?

Страховые Взносы С Отпускных Когда Платить В 2020 Году

Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего — составить график отпусков. Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения.

Никаких исключений для подобных видов доходов НК РФ не предусматривает. Согласно абз. 6 подп. 2 п. 1 стат. 422 НК суммы компенсационных выплат, связанных с отпусками неиспользованными, не включены в перечень необлагаемых доходов.

Бухгалтерский учет отпускных

При взимании НДФЛ применяются такие проводки.

  1. Расчеты по налоговым сборам (ДТ 68).
  2. Расходы на заработную плату (ДТ 70).
  3. По кредиту могут применяться КТ 68 и 51.

Примеры

Работник Иван Андреев с 5.07.2017 г. берет отпуск на 4 недели. Его доход равняется 39 000 руб. Деньги переведены на счет резерва предприятия. Никаких взысканий с отпускных не предусмотрено. Их величина равна 5 000 руб. В таком случае применяются такие проводки.

  1. ДТ 70 КТ 68. Взимание налога размером 5 тыс. руб.
  2. ДТ 68 КТ 51. Перечисление налога в размере 5 тыс. руб.

Работник Александр Антонов уходит в отпуск. Размер заработной платы равняется 30 000 рублей. Работник вправе рассчитывать на налоговый вычет, который составляет 1 900 руб. В результате размер отпускных равен 3650 руб. Применяются такие проводки.

  1. ДТ 70 КТ 68. Взимание подоходного налога размером 3650 рублей.
  2. ДТ 68 КТ 51. Перечисление денежных средств в государственный бюджет в размере 3650 рублей.

Бухгалтеры должны правильно вести отчетность по отпускным и НДФЛ

Сведения, которые заносятся бухгалтерскую отчетность, обязательно должны отражаться в первичных документах.

Основные правила начисления НДФЛ

НДФЛ – это фискальный платеж, взимаемый с прямых доходов граждан. Если есть возможность, государство налагает обязанность по взиманию НДФЛ на налоговых агентов – организации и предпринимателей. Только при невозможности взять налог через агента государство обязывает гражданина самостоятельно рассчитать и заплатить процент с дохода в бюджет.

Подоходный налог с отпускных как раз исчисляет и взимает в пользу государства агент – работодатель физлица. Как это происходит и когда в итоге платится НДФЛ с отпускных :

Работодатель рассчитывает сумму для выплаты сотруднику, производится начисление.

В установленный день начисленная сумма выплачивается работнику с одновременным удержанием из нее процента НДФЛ; в итоге работник получает «чистую» выплату, т. е. уже без налога, и может распоряжаться ею как угодно.

Работодатель перечисляет удержанные деньги в госказну.

О выполненной роли налогового агента организация (либо ИП) обязана отчитаться. Для этого ФНС придумала 2 вида отчетности:

справка 2 НДФЛ – составляется на каждое физлицо, в отношении которого агент удержал процент из выплаченного дохода; сдается в инспекцию 1 раз в год;

расчет 6 НДФЛ – содержит общие сведения о доходах, налоге за всех физлиц, с которыми взаимодействовала организация в течение периода; периодом является квартал.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Разумеется, между этими отчетами не должно быть противоречий, а ФНС даже разработала контрольные соотношения при проверке отчетности по НДФЛ, которых должны придерживаться все бухгалтеры.

Справочно! Отпускные имеют собственный код дохода, которым обозначаются в налоговой отчетности, – 2012.

Когда выполнять налоговые отчисления

Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных в госказну – последний день месяца , когда гражданину была выплачена причитающаяся сумма дохода .

Справочно! Вот еще одно подтверждение того, что отпускные и зарплата с точки зрения налогового учета – разные понятия. Ведь с зарплаты НДФЛ перечисляется в день удержания либо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода . А срок уплаты налога с оплаты отпуска – в любое число текущего месяца.

Почему это важно: при заполнении справки 2 НДФЛ и расчета 6 НДФЛ бухгалтер обязан правильно указать даты получения доходов физлицом, удержания налога и затем его перечисления государству

Рассмотрим пример

Чтобы стало понятнее, объясню на примере порядок перечисления НДФЛ с отпускных в резервы государства. Допустим, некая Клара Рамкина собирается в отпуск с 1 июня, это понедельник.

Работодатель рассчитал ей выплату и начислил. Согласно ТК РФ он должен передать деньги за отдых сотруднице хотя бы в четверг, 28 мая.

Он так и поступает и удерживает из платежа НДФЛ, а остальную часть переводит сотруднице. Далее работодатель на свой выбор перечисляет удержанный налог в течение мая.

Последний день для своевременного перевода – 31 мая. Таков порядок несмотря на то, что фактически сотрудник может уйти на отдых в другом месяце: по нашему примеру женщина уходит с 1 июня.

Работодателям удобно оттягивать транзакцию на конец месяца, чтобы одним днем оформить документацию и перечислить деньги по всем физлицам.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск обязательна в случае, если гражданин уволился из фирмы до того, как воспользовался обязательным оплачиваемым отдыхом в 28 дней (ст.127 ТК РФ). Работодатель обязан включить эту компенсацию в окончательный расчет с сотрудником.

Примите во внимание! Компенсация за неиспользованный отпуск считается доходом физлица, не подпадает под исключения ст.217 НК РФ и полностью облагается подоходным налогом. Сроки уплаты компенсации и НДФЛ по неиспользованным отпускным:

Сроки уплаты компенсации и НДФЛ по неиспользованным отпускным:

когда платить компенсацию: не позднее последнего рабочего дня;

когда перечислять НДФЛ : в день удержания налога либо на следующий день.

У компенсации за неиспользованные дни отпуска есть отдельный код дохода, которым эта выплата отражается в 2 НДФЛ: 2013.

Взносы с отпускных когда платить в году

Последний день месяца, за который начислена зарплата – 31.07.2020 () 4. Месяц отражения в НДФЛ-отчетности – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, налоговом регистре по НДФЛ по работнику Июнь 2020.

В 6-НДФЛ в разделе 2 указывайте: — в строке 100 – день выплаты отпускных; — строке 110 – та же дата, что и в строке 100, так как в день выплаты отпускных работнику вы удерживаете НДФЛ с них () Июль 2020 В 6-НДФЛ в разделе 2 указывайте: — в строке 100 –

Все налоги с отпускных в 2020 году

Ставка НДФЛ с отпускных Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников. Бухгалтер выплатила деньги в январе.

Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году – 31 января.НДФЛ с отпускных в 2020 году.

и полезные ссылки. Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отпускные облагаются страховыми взносами на основании , так как эти платежи осуществляются в связи с трудовой деятельностью и не попадают в список исключений, указанных в . Это правило действует в отношении всех видов отпусков, даже если они установлены коллективным договором или иным локальным нормативным (внутренним) актом, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Когда платить страховые взносы с отпускных: какие взносы и когда

Размер перечислений в бюджет РФ определяется расчетным путем. Для ОПС, ФФОМС и ФСС в 2020 году установлен определенный процент взноса с начислений, страхование от несчастных случаев зависит от вредности труда и установленного тарифа ФСС.

Следует иметь в виду! До 15 апреля 2020 года компаниям необходимо подтвердить трудовую деятельность за 2020 год для установления минимального процента по страхованию.

Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку.

И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных. Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы.

Прежде всего — составить график отпусков.

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Компенсация, выплачиваемая работнику за неистраченные отпускные дни, является тем доходом, с которого нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Нужно ли облагать налогами отпускные пособия.

Взносы с отпускных

Итак, какие взносы уплачиваются с ОВ в обязательном порядке? Это исчисления на:

  • социальное страхование;
  • будущую пенсию работника;
  • медицинское страхование.

Плательщиком является организация, начисляющая ОВ

Уплата взносов должна быть произведена до пятнадцатого числа каждого месяца, если в предыдущем были начисления отпускных, причем не важно, когда денежные суммы были выданы работнику на руки

Расчет отпускных при неполном отработанном месяце в 2020 году имеет свои особенности. Что делать, если задержали отпускные? Читайте здесь.

Облагаются ли?

Обязательно, за исключением отпусков, предоставленных на оздоровление сотрудников с профессиональными заболеваниями, а так же, пострадавших в результате Чернобыльской аварии или получивших производственную травму.

ОВ представляют собой часть основного заработка сотрудников, в связи с этим они никоим образом не могут исключаться из расчетной базы по СВ.

Страховые взносы напрямую зависят от деятельности предприятия и выбранной им системы налогообложения, а так же от:

  • категории работодателя (общая схема либо льготные ставки);
  • категории и возраста сотрудника, за которого уплачиваются взносы;
  • общей доходности предприятия в отношении установленного лимита за прошедший год.

Суммарный размер СВ по общей тарифной ставке в 2020 году составляет 30% от официального заработка сотрудника, и 20% при уменьшенных льготных ставках.

В какие фонды?

Страховые взносы перечисляются в:

  • ФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
  • ФСС (фонд социального страхования).

ФФОМС предоставляет страхование от несчастных случаев на производстве, травматизма и профессиональных заболеваний. Сюда отчисляется 5,1% от заработка сотрудника (не является обязательным для льготных категорий работодателей).

ФСС предусматривает страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и получает 2,9% от официальной зарплаты работников.

ПФР

ПФР требует перечислений в размере 22% от заработка для основной массы работодателей, и 20% от льготников. В эту сумму входят и страховая, и накопительная часть будущей пенсии работника.

Предельная база для исчисления СВ представляет собой суммарную величину годового дохода сотрудника. Заработок свыше этого предела взносами не облагается.

В текущем году она составляет:

  • для ФСС – 718000 р.;
  • для ПФР – 796000 р.;
  • для ФОМС не предусмотрен.

Налоги

Налоги – непременные спутники доходов, и оплата отпуска здесь не является исключением. В текущем году НДФЛ удерживается из ОВ в привычном порядке, изменились лишь требования по срокам уплаты их в казну государства.

Для верного расчета налога необходимо из суммы отпускных отнять все причитающиеся работнику вычеты (имущественный, социальный, на детей и т.д.).

Затем от полученной величины рассчитываются и отнимаются все СВ., и лишь потом исчисляется НДФЛ в размере 13%.

Страховые взносы на отпускные

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника ().

А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления ().

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные.

Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 () за I полугодие.

А уплачены – не позднее 15 июля. Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами.

В списке исключений:

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена (). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (, , , ).

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Это важно знать: Компенсация отпуска при сокращении штата

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Как считать средний заработок, если расчетный период отработали не полностью

Когда 12 месяцев перед отпуском сотрудник отработал не полностью, средний заработок определяйте по особым правилам. Вам нужно вычислить количество календарных дней в отработанном периоде. Если месяц отработан полностью, примите количество отработанных дней в этом месяце равным 29,3. А общее количество дней в неполностью отработанных месяцах вычислите отдельно. Формулы такие:

Количество дней в отработанном периоде

Количество полностью отработанных месяцев

Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах

Количество дней в не полностью отработанном месяце

Количество отработанных дней в месяце

Число календарных дней в месяце

Покажем расчет количества дней для оплаты отпускных сотрудникам в 2020 году на примере.

Пример. Как определить количество дней, если расчетный период отработан не полностью

Работник собирается в отпуск с 15 января 2020 года. Период с января по июнь и с августа по ноябрь сотрудник отработал полностью. В июле он был в отпуске 28 календарных дней, а в декабре 2019 года 10 календарных дней болел. Остальное время он отработал полностью. Покажем, как бухгалтер посчитает количество отработанных дней для расчета среднего заработка.

В расчетном периоде работник трудился полностью 10 календарных месяцев. Количество дней за этот период равно 293 дн. (29,3 дн. х 10 мес.).

В июле работник был в отпуске 28 календарных дней, 3 оставшихся календарных дня отработал. Количество дней за июль будет равно 2,84 дн. (3 : 31 х 29,3).

В декабре работник болел 10 календарных дней, 21 день отработал. Количество дней – 19,85 дн. (21 : 31 х 29,3).

Общее количество отработанных дней – 315,69 дн. (293 + 2,84 + 19,85).

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий