Страховые взносы

Содержание

Суммы взносов

Порядок начисления и выплаты в 2018 году

С января 2017 г. произошли важные изменения. Получателем уплачиваемых взносов стал не ПФ РФ, а ФНС. Изменились реквизиты платежных поручений, коды бюджетной классификации (далее – КБК). Если бухгалтерия организации продолжает перечислять денежные средства «по старинке», используя старые данные для заполнения платежного поручения, то сотрудники налоговой инспекции начислят штрафные санкции и пени за невыплату взносов. Чтобы такая ситуация не возникала, необходимо использовать только актуальные сведения о получателях денежных средств.

Порядок начисления и уплаты взносов в ПФ РФ выглядит так:

  1. Бухгалтерией организации своевременно проводится начисление заработной платы сотрудникам на отработанный месяц.
  2. От ФОТ высчитываются взносы Пенсионному фонду в размере 22%, если предыдущие выплаты за конкретного работника составляют не более 1021 т. р. После достижения этой суммы платежи осуществляются по ставке 10%.
  3. Тщательно заполняется платежное банковское поручение с внесением требуемых реквизитов, пояснением назначения доплат, указанием рублей, копеек.
  4. При наличии финансов у компании или юрлица, банковской организацией проводится платеж.

Если физлицо или ИП не имеет банковского расчетного счета, то допускается заплатить наличными деньгами долг на почте или в кассе местного муниципалитета, с оформлением квитанции. Бухгалтер, ответственный за начисление заработной платы, делает отдельный расчет по каждому работнику, с указанием произведенных выплат в ПФР, налогооблагаемого дохода нарастающим итогом с начала года. Если сотрудник работает на вредном производстве, то ограничение по максимальному размеру взносооблагаемой базы не действует. При любом уровне дохода величина выплат составляет 22%.

Обязательные реквизиты

Каждый субъект РФ вправе устанавливать собственные варианты реквизитов платежа для осуществления выплат в ПФ РФ, но есть сведения, которые должны быть в каждом платежном поручении. К ним относятся следующие данные получателя:

  • полное наименование организации;
  • дата оформления документа;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • код причины постановки на учет (КПП);
  • название банка адресата;
  • расчетный и корреспондентский счета;
  • КБК;
  • банковский идентификационный код (БИК);
  • расшифровка доплаты в графе «Назначение».

Можно самостоятельно формировать «платежку», тщательно следя за правильностью вводимых данных или воспользоваться услугами, предоставляемыми ФНС. На сайте организации можно увидеть реквизиты получателя по региону местонахождения. Нужно выбрать свой субъект РФ, заполнить документ онлайн, с уже проставленными данными, скачать, распечатать его и отнести в банк для осуществления платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Что правильно распределять денежные потоки, Министерство финансов РФ ввело КБК, представляющие перечень из 20 цифр, в которых зашифрован получатель платежа, его назначение, иные данные. Расшифровку кода можно увидеть в следующей таблице:

Последовательность цифр

Обозначение

1,2,3

Получатель взносов

4

Группа платежей

5,6

Налоги, страховые взносы, пошлины

7,8,9,10,11

Статья и подстатья платежа

12,13

Уровень бюджета (региональный, местный, федеральный)

14,15,16,17

Назначение выплаты:

текущий – 1000

пени – 2100

проценты – 2000

штрафы — 3000

18,19,20

Классификация поступлений

Например, платежи в ПФ РФ имеют такую классификацию:

  • регулярные сборы – 392 102 02010 06 1010 160;
  • штрафные санкции – 182 102 02010 06 3010 160;
  • начисление пеней – 182 102 02010 06 2110 160.

Правильно указание КБК очень важно, поскольку гарантирует, что все денежные средства поступят по назначению, а не будут ошибочно перечислены на другой счет. Сотрудники фискальных служб отслеживают платежи по данной последовательности цифр, определяют размер выплаченной задолженности, совершают периодические возмещения, перерасчеты клиентам по указанным статьям расхода, при возникновении такой необходимости

На что начисляются взносы

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% учитывает не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Категория взносов Сумма
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода 8 426 рублей
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей 32 448 рублей
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

Система налогообложения

База для расчёта взносов

Статья НК РФ

ОСНО

Доходы минус вычеты

210

УСН Доходы

Все полученные доходы

346.15

УСН Доходы минус расходы

Доходы без учёта расходов

346.15

ЕСХН

Доходы без учёта расходов

346.5

ЕНВД

Вменённый доход

346.29

ПСН

Потенциальный доход за год

346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Оплата для ОПС ИП

Индивидуальный предприниматель – это одновременно и физическое лицо, и юридическое. По закону он может осуществлять какую-либо деятельность самостоятельно без сотрудников, уплачивая единый налог в случае ведения бухучета по УСН.

Но страховые вложения для него также обязательны и пенсию он должен обеспечить себе самостоятельно.

ИП делает накопления как за себя, так и за сотрудников, если таковые имеются. Платежи ИП являются фиксированными, так как официальной зарплаты у него не существует, а есть доход от деятельности, из которого процент не исчисляется. Сумма взноса не зависит от его дохода. Поэтому была создана система фиксированных страховых платежей, которая строго зависит от МРОТ.

Предприниматель обязан делать накопления во все фонды, кроме ФСС, так как он не оплачивает себе декрет и больничные листы.

Регламентировал определенную сумму вкладов на ОПС в ПФР – 26%.

Закон отрицает льготы для ИП по снижению тарифа.

Расчет фиксированного взноса за полноценный год, зависящего от МРОТ, производится по формуле:

Страховой взнос = МРОТ * 12 мес * 26%.

Так как страховые вклады делятся на накопительную и страховую части, то и общий процент вклада делится на:

  • страховая часть – 20%;
  • накопительная часть – 6%.

Таким образом можно рассчитать обе части отдельно:

  1. Страховая часть = МРОТ * 12 мес * 20%.
  2. Накопительная часть – МРОТ * 12 мес * 6%.

Если ИП нужно внести вклад за неполный год, то действует следующая формула:

МРОТ * 26% * М + МРОТ * 26% * Д / П, где:

  • М – общее количество месяцев существования ИП;
  • Д – общее количество дней с момента регистрации;
  • П – количество календарных месяцев на данный момент.

О расчете величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) застрахованного лица читайте тут.

Отчисления в ПФР должны производиться не позднее 31 декабря каждого года.

Отчетность по ним предоставляется не позднее 31 марта следующего года. Информация актуальна на 2017 год. В связи со сменой администрирования ПФР, реквизиты для уплаты и КБК изменены.

Как формируются накопления?

Взнос за себя для ИП

Теперь нет необходимости перечислять вносы за ИП в пенсионный фонд: эта сумма с 2020 года должна своевременно поступать на счет ФНС. Величины взносов и их названия на данный момент остаются без изменений. Следовательно, и сумма, получаемая вследствие проведения расчетов, не сильно изменится в сравнении с 2020 годом. Для проведения расчета величины взноса применяется особая формула, указанная в статье 430 НК.

Для получения величины суммы, которую должен платить ИП за себя в пенсионное страхование, используется 12 МРОТ, умноженные на год (12 месяцев) и 26%. Если расчет величины страховой суммы производится для перечисления ее на медицинское страхование, то используется эта же формула, только вместо 26% используется 5,1%.

Стоит заметить, что рассчитанная по формуле величина взноса по пенсионному страхованию может быть изменена. Причиной будет выручка. Дело в том, что лимит на выручку составляет 300 тысяч рублей, при ее увеличении величина пенсионного взноса также подвергается росту. Но это не означает, что превышающая лимит сумма также подвергается расчету взноса по специальной формуле. Тут все значительно проще. Из суммы дохода, превышающей установленный в 2020 году лимит, высчитывается 1%.

В случае обязательных платежей в качестве расчетной суммы используется величина МРОТ. Стоит напомнить, что теперь она немного возросла и стала составлять 7 500 рублей. Таким образом, получается, что за год предприниматель обязан перечислить за себя взнос по медицинскому страхованию не менее 4 590 рублей. На величину пенсионного взноса МРОТ также оказывает непосредственное влияние. Поэтому перечисляемая ИП сумма должна будет составлять минимум 400 рублей. Но при условии, что полученная от деятельности прибыль достигает лишь 300 тыс. рублей.  При получении суммы, превышающей этот лимит, величина взноса по пенсионному страхованию может достигать 163 800 рублей.

Если сравнить эти суммы взносов с прошлогодними, то можно заметить разницу в их величинах, особенно в ситуации с пенсионным страхованием. В 2020 году величина пенсионного страхования увеличилась на 4 044 рубля. Не так значительно, но все же увеличился и взнос по медицинскому страхованию. В 2020 году он вырос на 793 рубля. В итоге предпринимателю на уплату страховых взносов в общей сумме придется в 2020 году платить на 4 873 рубля больше. Оплата взносов продолжает осуществляться по ранее созданной схеме. Несмотря на то, что теперь перечисления сумм осуществляются в ФНС, крайние сроки оплат по фиксированным и дополнительным платежам остаются прежними.

Стоит напомнить и еще об одном изменении, касающемся непосредственно перечисления взносов в ФНС. Для того чтобы перечислить их в налоговую, необходимо применять новые КБК. Коды, используемые в прошлом году для перечисления сумм в фонды, являются не действительными. 

Подоходный налог со страховых взносов

В соответствии со ст.  НК определен перечень доходов, не облагаемый налогами. В него входят:

  • государственная и страховая пенсии;
  • фиксированные пособия к пенсиям;
  • накопительная часть пенсии;
  • федеральные и региональные соц. доплаты.

Согласно поправкам от 08.05.2018 взимание пенсионного подоходного налога предусмотрено с негосударственных пенсий, за которые перечислены работодателем взносы после 2005 года.

Налогообложению в размере 13% подлежат также корпоративные доплаты к пенсии, выплачиваемые сотруднику за счет компании.

НДФЛ облагаются так называемые «золотые парашюты» — пособия по выходу в отставку.

Так, нередко всплывающая в СМИ информация, что с такого-то года пенсии будут облагаться подоходным налогом, не должны пугать пенсионеров, ведь это касается конкретных видов пенсионного обеспечения.

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о бюджете ПФР на 2019-2021 гг.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2020 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2020 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2020 год:

Выплата складывается из:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2020 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2020 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2020 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что будет с деньгами, если я не доживу до пенсии?

Если человек умер до назначения пенсии, то все деньги с его индивидуального пенсионного счета переходят наследникам. Для этого правопреемники должны обратиться в ПФР или НПФ в течение полугода после смерти клиента фонда. Если наследники пропустят нужный срок, они могут восстановить свои права на эти деньги, но только через суд.

Вы можете сами определить наследников. Для этого достаточно подать заявление в ПФР (если ваши накопления остались там) или в НПФ (если вы их перевели). Наследниками могут быть любые люди, не обязательно родственники. Если правопреемников будет несколько, вы должны указать, в каких долях нужно будет распределить между ними накопления.

Заявление по поводу наследников можно и не писать. В этом случае пенсионные сбережения в первую очередь отойдут ближайшим родственникам: детям, супругам, родителям. Если их нет, во вторую очередь идут братья, сестры, бабушки, дедушки и внуки. Все родственники одной очереди получат деньги в равных долях.

В некоторых случаях близкие смогут унаследовать ваши накопления, даже если вы уже получили право на пенсию и вам ее назначили. Но тут все зависит от срока выплат:

  • Если человеку полагалась единовременная выплата, но он сам не успел ее получить, то все деньги полностью отдадут наследникам.

  • Если пенсионер выбрал выплаты в течение нескольких лет (так называемую срочную пенсию), но не дожил до конца этого срока, то наследники получат остаток накоплений.

  • Если у вас комбинированный вариант (часть накоплений вы пустили на срочную пенсию, а часть — на пожизненную), унаследовать ваши близкие смогут только срочную часть.

  • Если же человеку была назначена только пожизненная выплата пенсии, то наследникам не выплатят ничего.

Государство гарантирует, что ваши взносы в системе обязательного пенсионного страхования сохранятся, но инвестиционный доход при этом никто не обещает

Поэтому НПФ важно выбирать ответственно. Ведь инвестиционный доход за пару десятков лет может увеличить вашу будущую пенсию в разы — или не увеличить вовсе, если вашими деньгами управляли неудачно.

Имеет смысл также максимально диверсифицировать риски, комбинируя разные финансовые инструменты для накоплений, чтобы сделать старость комфортной и обеспеченной.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2020 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2020 года КБК читайте здесь.

Куда лучше отчислять деньги – в ПФР или НПФ?

Как проверить по СНИЛС

Дополнительные инвестиции

Тарифы страховых взносов

Как производить перечисление

Процент отчисления в Пенсионный фонд

Дополнительные тарифы

Срок и способ сдачи отчетности по страховым взносам

Как часто можно менять НПФ без потери дохода?

Есть два варианта перехода: срочный, то есть через пять лет с момента подачи заявления, и досрочный — в ближайший год.

Накопления всегда переводят с задержкой. Если вы пишете заявление на досрочный переход, то ваши деньги передадут в новый фонд или УК до конца марта следующего года. Если на срочный, то должен закончиться текущий год, пройти еще 4 полных года, а затем до конца марта пятого года ваши накопления перейдут в выбранный НПФ или УК.

При срочном (через 5 лет) переходе вы получите максимум возможного. Ваш НПФ передаст другому фонду все, что лежит на вашем счете с учетом заработанного инвестиционного дохода. Если же за эти пять лет фонд терпел убытки, то он передаст ту сумму, которую зафиксировал в последний раз, плюс все отчисления, которые вы делали после этой последней фиксации.

Пример 1. В 2007 году вы перевели свои накопления — 50 тыс. рублей — в НПФ № 1. По закону первая фиксация инвестдохода на всех пенсионных счетах произошла в 2015 году. К этому моменту общая сумма полученного инвестдохода составила 10 тыс. рублей. И у вас на счете оказалось 60 тыс. рублей.

А в 2018 году вы решили сменить фонд и выбрали срочный вариант. То есть в 2023 году ваши накопления попадут в НПФ № 2. Предположим, начиная с 2018 года вы и сами будете пополнять свой счет по 4 тыс. рублей в год и положите на него в общей сложности 20 тыс. рублей.

Возможны два варианта:

  • НПФ № 1 все эти пять лет с момента вашего заявления успешно вкладывал ваши деньги и заработал вам, скажем, 15 тыс. рублей инвестиционного дохода. В НПФ № 2 попадет: 60 (предыдущая фиксация) + 20 (ваши взносы) + 15 (инвестдоход) = 95 тыс. рублей.

  • НПФ № 1 сначала инвестировал успешно. В 2020 году (по итогам вторых пяти лет в фонде) на вашем счете зафиксировалось: 60 (предыдущая фиксация) + 4×3 (ваши взносы) + 10 (инвестдоход) = 82 тыс. рублей. А затем фонд два года терял деньги. Убытки составили 5 тыс. рублей.
    В 2023 году в НПФ № 2 перейдет: 82 (последняя фиксация) + 4×2 (ваши взносы) = 90 тыс. рублей.

Если же вы захотите перевести свои пенсионные накопления в другой фонд досрочно, на следующий год, то, наоборот, получите минимум из возможного. Инвестиционный доход за время с последней фиксации счета (если он был) вы потеряете. Еще хуже, если НПФ терпел убытки: их вычтут из суммы вашего счета — и фонд-неудачник передаст другому НПФ даже меньше денег, чем он получил изначально при заключении с вами договора или зафиксировал по итогам последних пяти лет управления.

Пример 2. В 2007 году вы перевели свои накопления — 50 тыс. рублей — в НПФ № 1. По закону первая фиксация инвестдохода на всех пенсионных счетах произошла в  2015 году. К этому моменту общая сумма полученного инвестдохода составила 10 тыс. рублей. И у вас на счете оказалось 60 тыс. рублей.

А в 2018 году вы решили сменить фонд и выбрали досрочный вариант. То есть ваши накопления попадут в НПФ № 2 уже в 2019 году. Предположим, в 2018 году вы сами пополнили свой счет на 4 тыс. рублей.

Возможны два варианта:

  • НПФ № 1 с момента последней фиксации (с 2015 года) успешно вкладывал ваши деньги и заработал за три года, скажем, 9 тыс. рублей инвестиционного дохода. Вы этот доход не получите. В НПФ № 2 попадет: 60 (предыдущая фиксация) + 4 (ваши взносы) = 64 тыс. рублей.

  • НПФ № 1 три года терял деньги. Убытки составили 5 тыс. рублей. Эти убытки вычтут с вашего счета. В НПФ № 2 перейдет: 60 (последняя фиксация) + 4 (ваши взносы) – 5 (убытки) = 59 тыс. рублей.

Другими словами, переводить деньги досрочно невыгодно. Но если вы твердо намерены сменить фонд как можно раньше, нужно выяснить, когда он будет фиксировать инвестиционный доход на вашем пенсионном счете. Обычно через 5, 10 или 15 лет с момента, как вы перевели в него деньги. Но может быть и другая дата — лучше уточнить это в самом НПФ или ПФР. Именно в этот год в фонд можно подать заявление о досрочном переходе — тогда вы сможете избежать потерь.

Когда и как платить взносы

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году продлен срок уплаты для следующих категорий:

 — организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса

— компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Указанные категории должны платить взносы (пенсионые, медицинские и  «на больничные») в следующие сроки:

— за март 2020 года — не позднее 15 октября 2020 года (отсрочка 6 месяцев);

— за июль 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 4 месяца).

Указанные категории должны платить взносы «на травматизм»:

— за март 2020 года — не позднее 15 октября 2020 года (отсрочка 6 месяцев);

— за апрель 2020 года — не позднее 16 ноября 2020 года (т.к. 15 ноября — это выходной; отсрочка на 6 месяцев);

— за май 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 6 месяцев);

— за июнь 2020 года — не позднее 16 ноября 2020 года (т.к. 15 ноября — это выходной; отсрочка на 4 месяца);

— за июль 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 4 месяца).

Для каждого из видов взносов нужно оформлять отдельную платежку. Это правило распространяется и на взносы по социальному страхованию. Так, для взносов «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует оформить две самостоятельные платежки. 

«Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы в размере 32 448 руб. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 года. Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля 2021 года.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году на 4 месяца продлен срок уплаты пенсионных взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., начисленных за 2019 год

ИП должны перевести их в бюджет не позднее 2 ноября 2020 года (т.к. 1 ноября приходится на выходной;  см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. Так, сумму 8 426 руб. следует перевести не позднее 31 декабря 2020 года. А те, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования (4 221,24 руб. надо перечислить не позднее 31 декабря 2020 года).

Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля). Взносы «на травматизм» перечисляются в рублях и копейках, без округления.

Порядок получения выплат

На что не начисляются взносы

Взаимодействие с ПФР из дома

Даже без регистрации на официальном сайте можно записаться на прием к специалисту пенсионного фонда, проконсультироваться онлайн, или позвонить на «горячую линию» (номер телефона ПФР имеется на сайте), формировать платежную документацию, читать информацию об изменениях в пенсионном законодательстве. Для использования боле широкого функционала следует создать личный кабинет. Регистрация на сайте проста и интуитивно понятна. Система сама дает подсказки, куда и что ввести, покажет, что еще необходимо заполнить.

Личный кабинет в Государственном фонде

Для удобства граждан на сайте как государственного, так и частных пенсионных фондов имеется возможность воспользоваться личным кабинетом (ЛК). Через него, не выходя из дома, можно совершать следующие действия:

  1. Получить полную информацию обо всех финансовых средствах, которые перечислил работодатель за все время работы гражданина.
  2. Подавать заявление на оформление пенсии.
  3. Выбрать любой понравившийся негосударственный пенсионный фонд и перевести средства на него.
  4. Оформить запрос на предварительный расчет пенсии.
  5. Оценить баллы по стажу.
  6. Подать заявку на получение материнского капитала, получить все свои действия с ним, отслеживать остаток средств капитала.
  7. Рассчитать пенсию с помощью онлайн калькулятора.
  8. Получить информацию российским гражданам, находящимся за рубежом.

Завести ЛК на сайте пенсионного фонда может любой желающий. Все что нужно, это зарегистрироваться там, введя данные своих личных документов (паспорта, СНИЛС, электронная почта, номер телефона). Следует внимательно вводить все данные, несколько раз перепроверить их. После введения личной информации она будет какое-то время проверяться. Затем на указанный телефонный номер придет сообщение с кодом, который необходимо ввести на сайте в специальное «окошечко». Если все введено правильно, после вставки шифра появится возможность пользоваться личным кабинетом.

Виды страховых взносов

В каких случаях можно платить по сниженному тарифу?

Что значит «заморозили накопительную часть»?

Судя по комментариям на форуме, многие из нас полагают, что заморозка накопительной части пенсии обозначает ее конфискацию. Это не так.

С 2002 года за всех официально работающих пенсионеров отчислялось 6 % в накопительную часть пенсии.

До 2020 года эти средства формировали и увеличивали собственный пенсионный капитал каждого гражданина. После 2014 года эти деньги уходят на страховую часть пенсии.

Т. е. по 2014 год включительно 22 % пенсионных отчислений распределялись так:

6 % – на базовую пенсию;

10 % – на страховую пенсию;

6 % – на накопительную пенсию.

А начиная с 2020 года перечисления распределялись следующим образом:

6 % – на базовую пенсию;

16 % – на страховую пенсию.

Таким образом, накопительная часть пенсии оказалась «замороженной» по состоянию на 2014 год. Никаких новых поступлений в нее со стороны работодателей с тех пор не происходит. А пенсионная система в нашей стране опять превратилась в солидарную.

До 2020 года каждому будущему или настоящему пенсионеру, имеющим накопительную часть пенсии, было предложено сделать выбор – оставить эту накопительную часть в ПФ или перевести ее в НПФ.

Если оставить их в Пенсионном фонде РФ

, то управлять ими будет «Внешэкономбанк» (доходность его с 2005-го по 2020 год – около 6,6 % в год).

Чтобы узнать, сколько денег у вас в накопительной части пенсии, зайдите на портал «Госулуги» и получите . Если вы не зарегистрированы на «Госуслугах», то о состоянии своего пенсионного счета можете узнать лично в территориальном отделении ПФР или МФЦ.

Второй вариант — доверить одному из НПФ

После завершения в 2020 году процедуры их лицензирования и акционирования Центробанк РФ определил список из 38 организаций, имеющих право привлекать накопления граждан.

Доходность каждого из НПФ публикуется на сайте Центробанка РФ, и прежде чем переводить туда деньги, лучше с этими данными ознакомиться. Средняя доходность НПФ составляет до 7,2 % в год.

Переводя пенсию в НПФ, уточните, где именно он зарегистрирован, есть ли у него отделение в вашем городе, и как впоследствии НПФ будет начислять и выплачивать вам пенсию.

Кроме того, надо понимать и помнить, что НПФ, зарабатывая для вас инвестиционный доход, разумеется, берет процент за свои услуги.

Реквизиты для выполнения взносов

Размер страховых взносов в ПФР

Налоговым кодексом определены объекты налогообложения:

  • выплаты и другие вознаграждения для физических лиц, которые подлежат обязательному соцстрахованию (для юрлиц и ИП, в штате которых трудятся наемные рабочие);
  • выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ и предоставление услуг (для физлиц, которые платят зарплату физическим лицам, не являющимся ИП или самозанятыми гражданами);
  • минимальный размер оплаты труда (МРОТ), величина которого определяется на начало расчетного периода (для плательщиков, которые не осуществляют какие-либо выплаты физлицам);
  • полученный доход (для плательщиков, которые не осуществляют какие-либо выплаты физлицам и получили доход свыше 300 тыс. рублей за расчетный период).

Сумма всех вознаграждений за исключением начислений, которые не подлежат налогообложению (материальная помощь, компенсации и пр.) является базой для исчисления налога. Она определяется индивидуально для каждого физлица за каждый месяц с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Зависимость от предельной величины

Ставка пенсионного взноса в 2019 году

В рамках установленной ПВ

22%

Свыше ПВ

10%

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Сумма выплат, начисленных работнику, свыше которой взимается налог в пониженном размере, называется предельной базой (ПБ). Размер ее ежегодно устанавливается постановлением Правительства. В 2019 году величина ПБ составляет 1 021 000 рублей. Это означает, что если с начала года доход работника превысил установленную сумму, а предприятие или организация, в структуре которых он трудится, применяет основной тариф отчислений на ОПС, сверх этого лимита будет взиматься налог по ставке 10%. При применении льготного тарифа пенсионные взносы уплачиваться не будут.

Дополнительный тариф отчислений для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда

С 2013 года применяется дополнительный тариф для пенсионных взносов для тех нанимателей, у которых есть рабочие места с вредными условиями труда. Точный перечень профессий содержится в законе № 400-ФЗ. Если работодатель не занимается спецоценкой условий труда и не проводит аттестацию рабочих мест, налог уплачивается в следующих размерах:

Список вредности

Величина взноса

№ 1

9%

№ 2

6%

При условии, что имеется специальная оценка условий труда и проведена аттестация рабочих мест, применяется дифференцированный подход:

Класс условий труда

Величина страхового взноса

Опасный

8%

Вредный

2–7%

Допустимый

0%

Оптимальный

0%

Льготный тариф для отдельных категорий граждан

Законодательством установлены пониженные налоги для некоторых организаций, которые осуществляют выплаты физлицам:

  • Юридические лица и ИП, применяющие УСН, деятельность которых перечислена в статье 427 НК.
  • Аптеки и ИП, осуществляющие фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД.
  • ИП, работающие на патенте, за исключением занятых торговлей, общепитом, арендой.
  • Некоммерческие и благотворительные организации, работающие по УСНО.

20%

Организации-участники проекта «Сколково».

14%

  • Хозяйственные партнерства и общества, работающие по упрощенке, деятельность которых заключается в применении результатов интеллектуальной деятельности.
  • Юридические лица и ИП, подписавшие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую деятельность.

13%

Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий.

8%

Организации-резиденты свободной экономической зоны (СЭЗ) в Калининградской области.

6%

Юридические лица и ИП, являющиеся резидентами:

  • СЭЗ на территории Республики Крым и города Севастополя.
  • Территории опережающего социально-экономического развития.
  • Свободного порта «Владивосток».

6%

Плательщикам, производящим выплаты в отношении членов экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов.

0%

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий