Какую систему налогообложения выбрать для ооо в 2020 году

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Какие системы налогообложения может использовать ООО

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Общей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

Стоит отметить, что предприятие вправе сочетать ЕНВД с УСН либо ОСН. Это может быть обусловлено ведением фирмой нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, в то время как другая часть — только под УСН или ОСН.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля;
  • услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Как работает ООО на упрощенке

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Сравнительная таблица — плюсы и минусы ИП

Плюсы

Минусы

Простая регистрация в ИФНС и быстрое снятие предпринимателя с налогового учета. Закрыть ИП можно, даже если есть долги перед государством, работниками, кредиторами.

Безоговорочная полная ответственность по предпринимательским долгам. Ответственность распространяется на все имущество физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, в том числе то, которое не использовалось в бизнесе или приобреталось до его начала. Исключение – имущество, указанное в статье 446 ГПК РФ, например, единственное жилье.

Низкая административная нагрузка, т.е. документальное оформление деятельности предпринимателя. Не надо проводить собрания, оформлять протоколы, сообщать в ИФНС о смене адреса или фамилии ИП.

Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от задолженностей по налогам, взносам и перед кредиторами.

Полная свобода в распоряжении прибылью, полученной от бизнеса. Весь предпринимательский доход (при условии своевременной оплаты налогов и взносов) можно выводить из бизнеса в любое время и любыми частями. Дополнительного налога на прибыль от бизнеса нет.

Бизнес ИП, как полный имущественный комплекс, невозможно продать, подарить или оставить в наследство. При необходимости продажи бизнеса всё продаётся по частям (недвижимость, товары, оборудование и др.). Все разрешительные документы придется переоформлять на нового владельца.

Учёт в деятельности ИП проще, чем у организаций. Бухгалтерский учёт вести не надо, только налоговый, что сокращает затраты на бухгалтера.

В ИП нельзя привлечь официальных партнеров, поэтому этот формат бизнеса представляет меньший интерес для инвесторов, чем ООО.

Больше налоговых льгот, чем у организаций. Налоговые каникулы (два года деятельности без налогов) могут получить только предприниматели. У ИП есть специфический льготный налоговый режим, недоступный для юридических лиц (ПСН). Патент ИП по многим видам деятельности, в зависимости от региона, стоит чуть больше 1000 рублей в месяц.

Весь период регистрации предприниматель обязан вносить взносы на свое пенсионное и медицинское страхование (в 2020 году это минимум 40 874 рублей). На эту обязанность не влияют низкие доходы, убытки, приостановление деятельности, параллельная работа по найму, выход на пенсию.

Для старта бизнеса не надо вносить минимальный уставный капитал. Открывать расчетный счет можно по желанию или в случае превышения лимитов наличных расчётов между коммерческими субъектами (более 100 000 рублей по одному договору).

Многие виды деятельности, особенно лицензируемые, для индивидуального предпринимателя недоступны. Сложнее участвовать в тендерах, потому что некоторые заказчики ставят обязательным условием регистрацию юридического лица.

Размеры административных штрафов намного ниже (иногда в десятки раз), чем для организаций. Меньший интерес проверяющих и надзорных органов, более лояльное отношение судов.

Во всех официальных документах индивидуальный предприниматель выступает под своим именем физического лица, т.е. анонимность невозможна.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.

НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при ЕНВД

Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (1 800 рублей для торгового зала, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (площадь зала), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.

К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0

Вмененный доход = 1 800 х 48 х 2,005 х 1 = 173 232 рубля.

Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

  • по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
  • в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
  • обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:

  1. На добавленную стоимость (НДС) – 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
  2. На прибыль – 20 %;
  3. На имущество – 2,2%;
  4. ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

При использовании УСН нужно сдавать декларацию каждый квартал.

Один из недостатков ОСНО является то, что предприятиям, применяющим ОСНО невыгодно и неудобно сотрудничать с организациями, применяющими УСНО.

Вам ОСНО подойдёт в том случае, если вы не начинающее ООО, а более крупное, с многолетним стажем в бизнесе. Начинающим же ООО рекомендуется подробнее остановиться на УСНО

Обратите внимание, что при решении вами использовать УСНО, вы должны ещё при регистрации организации подать заявление о применении данной системы налогообложения. Также УСНО вправе применять только организации, на которых число сотрудников составляет не более 100 человек, а также доход такой организации должен составлять до 20 000 000 руб

в год. В общем, идеальный вариант для начинающего ООО, ищущего ответ на вопрос: какие налоги ООО в 2011 году платить.

Одной из главных преимуществ УСНО состоит в том, что на УСНО налоги ООО 2011 следующих видов не платит:

  1. На прибыль;
  2. На имущество;
  3. Единый социальный;
  4. На добавленную стоимость (НДС).

Но, зато организация будет платить единый налог. Кроме того, различные страховые взносы (обязательное пенсионное страхование, за травматизм), НДФЛ и прочие налоги согласно   налоговому кодексу и законодательству о налогах и сборах.

Вам будет предстоять сделать выбор объекта для облагания налогом. Это может быть или доходы организации, или те же доходы, но уже уменьшенные на сумму расходов. Если вы выберите второй вариант, то приготовьтесь к некоторым затруднениям расчёта налогов, ведь далеко не все фактические расходы организации могут быть причислены к расходам с точки зрения налогового законодательства (причислены к расходам только те виды затрат, которые перечислены в НК РФ в статье 346.16).
 
Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов – 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов – 15%. Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога – просто доходы организации.

Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).

Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:

  1. Общая выручка — 300 000 руб;
  2. Фонд заработной платы – 50 000 руб;
  3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) – 70 000 руб.

Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:

  1. НДФЛ – 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
  2. Взнос в пенсионный фонд – 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
  3. Взнос в фонд социального страхования – 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
  4. Единый налог – 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
  5. Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 – 7 000 = 11 000 руб.
  6. Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
  7. Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 – 70 000 – 24 600 – (50 000 – 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
  8. Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.

Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.

Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов – всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна

Порядок отчётности ИП и ООО на ОСНО

Отчетность ООО и ИП, работающих на ОСНО может отличаться в зависимости от видов налогов.

Отчетность ИП работающих на ОСНО

Поговорим об отчетности по тем видам налоговых платежей, которые имеют отношение ко всем предпринимателям, использующим ОСНО.

Таблица: самый простой вариант отчетности — ИП без наемных работников

Налог
Сдача отчетности в ИФНС
Срок уплаты налога
НДС
Декларация подается ежеквартально

Отчет можно сдавать только в электронной форме до 25 числа первого месяца следующего квартала (ст.174 НК РФ)
Ежемесячно равными долями в следующем квартале
НДФЛ
ИП заполняет один раз в год форму 3-НДФЛ (скачать здесь) и сдает ежегодно не позднее 30 апреля следующего года.Важно: ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Если ИП — нерезидент, ставка НДФЛ составит 30%.
Авансовые платежи (ст.227 НК РФ):1) за январь — июнь — не позднее 15 июля — половина годовой суммы по расчету ИФНС;2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября ¼ годовой суммы;3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года- ¼ годовой суммы авансовых платежей.
Налог на имущество физических лиц
Уплачивается в размере 0,1–2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются

Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку активы оцениваются по кадастровой стоимости Однако сумма этого налога снижает размер чистой прибыли ИП, и, соответственно, сумму НДФЛ.
Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.409 НК РФ)

Важно: в декларацию 3-НДФЛ внесены изменения приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7–11/822@. Эти изменения действуют с 18 февраля 2018 года и касаются отчетности за 2017 год

Изменения внесены в:

  • титульный лист — в нем не указывается адрес налогоплательщика, только номер телефона;
  • лист Д1 по вычетам на строительство или покупку недвижимости — вместо адреса объекта предусмотрен его кадастровый номер и сведения о местонахождении;
  • лист Е1 по стандартным и соцвычетам.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР — СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединит отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год;
  • декларацию 3-НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ — один раз в год (до 1 апреля следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ — каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и ежегодно до 1 апреля следующего года.
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП при увеличении или уменьшении дохода на 50% от объемов дохода прошлого года.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Видео: отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ООО на ОСНО

ООО, работающие на ОСНО, по умолчанию не имеют освобождения от основных видов налогов или от тех налогов, которые данные ООО обязаны начислять и уплачивать в связи с особенностями бизнеса (например, акцизы или водный налог).

Поэтому ООО на ОСНО сдают полный комплект отчетности, предусмотренной НК РФ.

Нулевая отчетность на ОСНО

Если за отчетный период у ИП или ООО не было деятельности, не было поступления доходов и движения на счетах, обязанность сдачи отчетности никто не отменял.

Если у ИП или ООО не было деятельности в отчетном периоде такой налогоплательщик имеет право отчитаться за этот период, сдав в ИФНС Единую (упрощенную) налоговую декларацию (скачать здесь).

Отчитаться необходимо до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, начисляется штраф за нарушение ведения учета.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

  1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ЕНВД и  ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Организации и ИП, занимающиеся производством, не могут выбрать ЕНВД и ПСН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения невелики – патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, но преимущества патента организациям легко можно заменить режимом ЕНВД, если он применяется в выбранном регионе. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам. 
  3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН и ЕНВД (не более 100 человек) можно назвать для начала деятельности вполне приемлемыми.
  4. Лимит предполагаемого дохода для УСН  — 150 млн. рублей в год, пожалуй, трудно будет выдержать его только торгово-посредническим фирмам. Для ЕНВД такого ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Наконец, лимит в 60 млн. рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным.
  5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов. 
  6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам единого налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН Доходы минус расходы).
  7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Примечание: нижеприведенные примеры для простоты сравнения имеют условный характер (например, ЕНВД рассчитывают поквартально, а мы сравниваем годовые суммы налогов), но подходят для сравнения налоговой нагрузки. 

НДФЛ с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

  • за первое полугодие — до 15 июля:
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает. Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий