Порядок проведения камеральной проверки 3-ндфл в 2020 году

Какие существуют основания для проверки

Порядок проведения

Проведение камеральной налоговой проверки регламентировано п. 2.4 Письма № АС-4-2/12705, а порядок включает нескольких этапов:

Принятие на рассмотрение деклараций и ввод данных, содержащихся в них, в автоматизированную информационную систему налоговых органов (далее — АИС «Налог»). Информация берется как с документа, поданного в письменном виде, так и представленного в электронной форме. Электронная программа в автоматическом режиме проверяет расчеты.

Для их оценки используются соотношения контрольных показателей по различным видам налогов. Применяемые формулы размещены на официальном сайте ФНС РФ и могут быть использованы бухгалтерами и экономистами коммерческих структур для контроля правильности заполнения деклараций. Соотношения показателей внедрены в ряд специализированных программных продуктов, с помощью которых коммерческие структуры ведут финансовый и бухгалтерский учет.

В автоматическом режиме осуществляется контроль деклараций. При его реализации используют все те же контрольные соотношения, действующие внутри одного расчета и между несколькими документами. На основе выявленных ошибок специалисты камерального отдела ФНС РФ ежедневно формируют отчеты, размещают их в единой информационной базе для дальнейшего использования во время проверок.

Если АИС «Налог» обнаружила несоответствие контрольных соотношений в декларируемых расчетах, то они подвергаются углубленной проверке. В рамках такого мероприятия инспекция может запросить у налогоплательщика дополнительные документы. На данном этапе сотрудники камерального отдела:

сравнивают между собой показатели рассматриваемой декларации с данными, указанными в декларациях предыдущих налоговых периодов;

контролируют взаимосвязь информации проверяемого расчета с данными деклараций по другим налогам и сборам, бухгалтерской отчетностью;

определяют достоверность поданной декларации на основании информации, которая есть в наличии в ФНС РФ.

Кроме несовпадения параметров контрольных соотношений в расчетах, причиной проведения углубленной камеральной проверки может послужить применение организацией или гражданином различных налоговых льгот и вычетов.

Оформляются результаты камеральной проверки. При отсутствии в расчетах ошибок, инспекция не обязана уведомлять гражданина или организацию о проведенной инспекции. В противном случае нарушителю направляется акт о допущенных недочетах с требованием исправить их.

Работники ФНС РФ могут обязать налогоплательщика лично прийти в камеральный отдел для дачи объяснений по допущенным нарушениям.

Может ли она быть продлена?

Как оспорить результат камеральной проверки

Как проходит проверка

Проведение контрольных мероприятий состоит из следующих этапов:

  1. Сдача декларации налогоплательщиком.
  2. Регистрация отчета в ФНС.
  3. Проверка правильности заполнения.
  4. Анализ приложенных документов.
  5. Оформление результатов.

В первую очередь при проведении контрольных мероприятий в отношении полноты и правильности заполнения 3‑НДФЛ сверяются контрольные соотношения. Сверка проводится в автоматическом режиме. Анализ контрольных соотношений проводится в соответствии с Письмом ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@.

Декларация сверяется со справкой 2‑НДФЛ, представленной налоговым агентом. Расхождения в показателях могут возникнуть как по вине лица, заполнившего 3‑НДФЛ, так и по вине работодателя, направившего в ФНС неверные сведения о доходах налогоплательщика или исчисленном налоге.

Далее инспектор смотрит на правомерность примененных в декларации ставок, льгот и вычетов, которые зависят от статуса налогоплательщика. Например, для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.

При анализе приложенных документов инспектор проверяет их правильность составления, достоверность, наличие всех бланков, необходимых для подтверждения прав на вычет или льготу.

В процессе проверки инспектор может запрашивать документы, подтверждающие сведения, указанные в 3‑НДФЛ, у других организаций.

Например, налогоплательщик отчитался в полученном доходе с продажи машины. ФНС может запросить сведения из ГИБДД о снятии авто с регистрационного учета. Это подтвердит факт заключения сделки купли-продажи.

Узнать ход проверки налогоплательщик может в отделении ФНС или по звонку в инспекцию. По телефону можно получить информацию о наличии ошибок в документах или возникновении иных сложностей, связанных с контролем над доходами. К иным сложностям относится, например, возбуждение встречного контроля в отношении работодателя, передавшего в ФНС неверные сведения о заработной плате физ. лица.

Если 3‑НДФЛ была направлена онлайн, то этапы будут отражены в личном кабинете физ. лица. Уведомлять налогоплательщика об окончании налоговой проверки налоговый орган не обязан.

Декларация онлайн

Для удобства взаимодействия контролирующего органа с налогоплательщиками был разработан личный кабинет, который можно создать на сайте nalog.ru. В нем физ. лицо может направлять документы в ФНС, оплачивать начисленные налоги, отслеживать статус камеральной проверки и знакомиться с ее результатами.

3‑НДФЛ может иметь следующие статусы:

  • начата – свидетельствует о получении налоговым органом документации;
  • в процессе – это означает, что в текущее время инспектор проверяет сведения;
  • завершена – контрольные мероприятия окончены.

При статусе «в процессе» на экране отображается степень завершения рассмотрения 3‑НДФЛ, выраженная в процентах. Этот показатель не столько отражает реальное состояние, сколько отображает объем времени, оставшегося до окончания контрольных мероприятий.

По окончании проверочных действий в личном кабинете будет сформирована квитанция для уплаты НДФЛ или заявление на возврат налога. Оплатить или возместить НДФЛ можно также онлайн.

Основные возможности сервиса

  1. Содержит информацию граждан.
  • имущество налогоплательщика: земля, недвижимость, транспортное средство и их стоимость, дату регистрации объектов собственности и др;
  • льготы, на которые имеет право заявитель;
  • обстановка расчетов с госбюджетом: сумма начисленных налогов, срок оплаты, информация о задолженности.
  1. Общение с налоговым инспектором через интернет.
  • Отслеживание хода и статуса камеральной проверки по форме 3-НДФЛ.
  • Прием извещений и квитанций с указанной суммой налога.
  • Online-оплата или печать квитанции для оплаты налога.
  • Получение необходимой информации без персонального визита.

Сроки и как узнать результаты хода проверки отчетов и документов на возврат налога? Подать документы на возврат налога можно в день подачи декларации 3-НДФЛ. Допускается подача декларации без оформления заявления на возврат денежных средств, наоборот нет. Причина – излишек высчитывается по оплаченным налоговым квитанциям. Если в личном кабинете указано, что данные о результате камеральной проверки отсутствуют, то подробности необходимо уточнить в налоговой.

В Налоговом Кодексе установлен срок в один месяц для выплаты и три – для проверки. Это означает, что по истечению трех месяцев налогоплательщик получит решение:

  • предоставление налогового вычета;
  • отказ от выплат и его причину.

Если налоговая инспекция вынесла решение выплатить денежные средства, то на счет они поступят в течение месяца с момента оформления. Срок может отличаться, если заявление на вычет подается уже после окончания проверки, которая приобретает статус «Завершена».

Отслеживание результатов проверки отчетов и документов на возврат налога происходит в личном кабинете налогоплательщика на официальном интернет-сайте ФНС на вкладке «3-НДФЛ». В этом электронном сервисе находятся все необходимые сведения о регистрации, ходе проведения и подтверждении или отказе в выплатах имущественного вычета.

Узнать подробности можно лично при обращении в налоговый орган, предъявив ИНН и свой паспорт. Если в день подачи налоговой декларации не был указан расчетный счет для перечисления суммы возврата, заявление о его присвоении подается после завершения камеральной проверки.

Срок проверки может увеличиться, если в поданных документах нашли ошибку. Отслеживать это можно в ЛК. Если ошибки отсутствуют, значит, проведение проверки и ее результат может задержать только требование разъяснений от налогоплательщика.

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

  • разъясняет, что при отправке декларации по почте срок рассмотрения отсчитывается со дня получения ее ИФНС;
  • если гражданин доносит недостающие бумаги, то началом отсчета станет день предоставления полного пакета;
  • рекомендации по проведению камеральных проверок и подаче документации приведены в .

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

  • повышенная загруженность налоговых органов;
  • скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
  • неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

ВНИМАНИЕ! На практике средняя продолжительность стандартной проверки 3-НДФЛ составляет 1-2 месяца.

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Какие документы и пояснения ИФНС вправе потребовать при камеральной налоговой проверке

Ключевые этапы камеральной проверки

Описываемое мероприятие проводится в несколько последовательных этапов:

  1. Определение точности расчета налоговой базы:
  • анализ взаимосвязей отдельных показателей;
  • сопоставление данных деклараций с аналогичными сведениями прошлых периодов;
  • проверка отражения бухгалтерской и налоговой информации в отчетности;
  • сопоставление этой же информации с показаниями в финансовых результатах организации, где работает физлицо.
  1. Выяснение правильности арифметического вычисления отображаемых в декларации показателей.
  2. Выявление обоснованности вычетов налогов;
  3. Определение правильности использования налоговых льгот и ставок с учетом сверки с установленными в законодательстве.

Последовательность проведения

Камеральная налоговая проверка декларации физического лица имеет строгий ход осуществления, нарушать который не допускается, поскольку он регламентирован ст. 88 НК РФ. Цикл проверки описывается следующим алгоритмом:

  • физлицо подает декларацию в территориальный налоговый орган самостоятельно или это делает его работодатель;
  • полученные данные из документа заносятся в информационную систему службы, что подтверждает их регистрацию у инспектора;
  • сведения сверяются с контрольными цифрами, определенными для каждого вида налога;
  • далее проводится поэтапный анализ данных по текущему периоду и сопоставление с предыдущим;
  • для выявления значительных несоответствий сведения из декларации сравнивают с данными другой отчетности;
  • составление заключения о проведенных мероприятиях.

Камеральная проверка позволяет инспекторам прибегать к четко прописанным мерам для правильного оформления акта. К таковым относятся:

  • вызов налогоплательщика в службу для разъяснений;
  • отправка требования для пояснений по месту работы;
  • запрос документации;
  • истребование отчетности у контрагентов или других лиц, интересующих инспекцию;
  • обращение к свидетелям;
  • экспертиза подписей;
  • проведение осмотра документов;
  • привлечение переводчика или иных специалистов по необходимости.

Как оформляют результаты камеральной проверки

Когда срок камеральной проверки физического лица подходит к концу, и должностное лицо готово вынести заключение, составляется соответствующий акт. Данный документ призван отобразить результаты проверки, которые, в свою очередь, могут быть трех видов:

  1. отсутствие ошибок и противоречий в декларации (налоговый орган официально заканчивает процедуру);
  2. наличие нарушений со стороны налогоплательщика (для углубленной проверки направляют требование о предоставлении пояснений;  если причина не обнаружена, составляется акт, где указываются обстоятельства проведения);
  3. нарушения по вине инспектора (остановка проверки, в некоторых случаях – судебное разбирательство).

В каждом случае направляется письменное уведомление об окончании процедуры.

Что вносится в акт проверки

В акте камеральной проверки физического лица налоговым инспектором отмечаются перечисленные сведения:

  • номер акта согласно порядку внутреннего документооборота;
  • подробное название бумаги;
  • наименование организации налогоплательщика, адрес расположения;
  • Ф.И.О. и должность проверяющего;
  • вид налога или сбора;
  • сроки проведения и предоставления декларации;
  • ссылка на статьи в НК РФ;
  • дата начала и окончания мероприятия;
  • основание проведение (декларация, отчетность);
  • список лиц, представленный таблицей, в отношении которых инициировалось мероприятие;
  • при необходимости заполняется строка основания для выездной проверки с номером приказа руководства;
  • статьи нарушения и ответственность за них;
  • предложения инспекции по ликвидации нарушений.

Акт составляется в двух экземплярах: один отсылается налогоплательщику, а второй поступает в архив инспекции. При нарушениях к документу прикрепляются письменные доказательства. При уклонении физлица от получения акта налоговый орган отправляет заказное письмо с уведомлением.

Процесс камеральных проверок физлиц – сложный процесс определения того, насколько подаваемые документы соответствуют законодательному регламенту. Знание хода, прав и обязанностей со стороны инспектора и налогоплательщика – обязательное условие для проведения успешной проверки.

Что налоговая может затребовать дополнительно

Налоговое законодательство запрещает контролерам истребовать у налогоплательщика дополнительные документы и сведения (п. 7 ст. 88 НК РФ). 

При этом законодатель делает оговорку: такие запросы будут законны только в одном случае — если Налоговый кодекс требует представлять данные документы вместе с декларацией. Обычно мы сдаем пакет подтверждающих документов при заявлении налоговых вычетов. Для каждого вида вычета предусмотрен свой набор бумаг, за полнотой и достоверностью которых зорко следят контролеры. 

Какие документы вместе с 3-НДФЛ потребуются в зависимости от вида налогового вычета, узнайте из статей:

  • «Что входит в пакет документов для сдачи формы 3-НДФЛ»;
  • «Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)».

Дополнительно инспекторы запрашивают у налогоплательщика пояснения, если выявят ошибки или расхождения в 3-НДФЛ. Представить такие пояснения необходимо в течение 5 рабочих дней с момента их истребования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Какие обстоятельства влияют на длительность камеральной проверки 3-НДФЛ, вы узнаете далее.

Простой пример получения вычета по НДФЛ

Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета.

Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ. Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей. Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи. Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей. Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение.

Можно ли проверить камеральную проверку?

С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков. В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России. Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика. Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе.

Просмотр статуса проверки: принципы расчётов

Интерфейс личного кабинета довольно прост. Главным показателем в нём является счётчик процентов. Каждый день он будет увеличиваться на равное значение. Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации. Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе. Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д. Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие.

Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы. Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:

  1. Чётко установленным, регламентируемым Налоговым кодексом РФ сроком камеральной проверки 3-НДФЛ является 3 месяца с момента получения инспектором соответствующего пакета документов в электронном или бумажном виде.
  2. Изменение данного параметра допускается в случае обнаружения ошибок и недочётов, предоставления уточнённой декларации или пояснений (не позднее 5 дней с момента получения оповещения).
  3. Налоговые вычеты, указанные налогоплательщиком, не влияют на общий временной ценз проведения мероприятия, но дата может сдвинуться на месяц для проведения начислений из фонда.
  4. Оспаривать действия и решения должностных лиц территориального налогового органа можно в законном порядке, обращаясь в вышестоящие и судебные инстанции.

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

  • внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  • проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
  • проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  • анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  • исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  • контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже)

17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Акт и другие документы камеральной налоговой проверки

Для проведения процедуры инспекция использует все бумаги налогоплательщика, которые он представлял при подаче рассматриваемой декларации, а также при расчетах налогов и сборов в предыдущих периодах. В п. 1 ст. 31 НК РФ говорится, что сотрудники ФНС РФ вправе требовать у плательщика любые документы, которые необходимы им для осуществления контроля.

По факту обнаружения в декларируемых расчетах ошибок работники инспекции составляют акт камеральной налоговой проверки. В соответствии со ст. 100 НК РФ данный документ должен содержать:

дату его составления, подписи лиц, которые проводили инспекцию;

полное и сокращенное название проверяемой организации, имя, отчество и фамилию индивидуального предпринимателя или гражданина. Если процедура проводится по месту нахождения отдельного подразделения плательщика, то дополнительно указывается его наименование;

имена, отчества и фамилии лиц, которые осуществляли камеральную проверку, а также их должности и налоговый орган, где они работают;

список документов, подаваемых с целью реализации процедуры налогового контроля;

период, в рамках которого осуществлялась проверка;

юридический адрес организации или место прописки гражданина (индивидуального предпринимателя);

перечень и краткая информация о мероприятиях, проведенных во время камеральной проверки;

сведения об обнаруженных нарушениях, подтвержденных документально;

итоги;

предложения сотрудников ФНС РФ по устранению выявленных недочетов с указанием номера статьи НК РФ, где обозначена ответственность за допущенные нарушения.

Образец акта камеральной проверки содержится в приложении 5 Приказа ФНС РФ № САЭ-3-06/892@ от 25.12.2006 года.

К составленному акту должны быть приложены документы, которые подтверждают допущенные нарушения. В их число не входят бумаги, полученные от проверяемого лица. Если в прилагаемых документах есть сведения, составляющие государственную или коммерческую тайну, то представляются выписки из них.

Для устранения выявленных нарушений налогоплательщик обязан представить в ФНС РФ уточненные декларации, которые проходят такую же процедуру государственного контроля. Они имеют ту же форму, что и основные, только в их названии конкретизируется, что расчет является уточненным.

Статусы камеральной проверки

Что это и зачем нужна камеральная проверка?

Как указано в 88 статье Налогового кодекса, камеральная проверка представляет собой установление правильности предоставленных данных только по декларации и прилагающимся к ней справкам и документам и только в месте нахождения налогового органа. Подробнее о декларации и порядке её заполнения читайте здесь.

Под данными, которые содержатся в отчетной форме, статьей 229 НК РФ подразумеваются суммы доходов, полученные за тот год, за который подается отчетность, а также вычеты и налоги, которые были удержаны из доходов отчитывающегося лица.

Проводится такая процедура для того, чтобы выявить возможные ошибки и неточности в предоставленных налогоплательщиком сведениях и дать ему возможность исправить найденные недочеты и предъявить верные сведения.

В каких ситуациях она проводится?

Обстоятельства, которые составляют повод для осуществления камеральной проверки декларации 3 НДФЛ, представляют собой обращение в налоговую инспекцию гражданина:

  • с целью предъявления права на различные вычеты;
  • для получения обратно излишне уплаченных сумм налога на доходы физлиц;
  • для отчета о доходах за истекший год.

Для проведения указанной процедуры нужна сама форма 3 НДФЛ, а также обосновывающие указанные в ней цифры документы. Если каких-то справок, платежных документов и т. д. не хватает, то налоговая инспекция запрашивает их у налогоплательщика. Кроме того, налоговый орган может запрашивать объяснения по нуждающимся в разъяснении вопросам у налогоплательщика. То, как проводится процедура рассматриваемой проверки поданной документации, описано в статье 88 НК РФ.

Сроки проведения проверки НДФЛ-3 декларации

Отчет по получению дохода физлицами сдается по общему правилу до 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитывается налогоплательщик. А вот для предоставления вычета и излишних сумм налога срок сдачи декларации не важен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на установление корректности сведений, отраженных в отчетности, отводится три месяца. Процедура считается начатой с того момента, как специалист налоговой инспекции получает от гражданина заполненную декларацию.

Момент получения отчетности различается в зависимости от того, каким способом специалист службы получает декларацию:

  1. лично в руки – момент фактической передачи;
  2. по электронной почте – момент отправки электронного письма;
  3. по обычной почте – момент отправки письма.

Что именно уточняется во время этой процедуры?

В процессе проведения указанной процедуры в отношении 3 НДФЛ выявляют возможные недочеты в:

  • заполнении самой декларации;
  • составе предоставленного пакета документов (все ли необходимые документы приложены);
  • соответствии данных, указанных в форме 3 НДФЛ данным, которые приложены к ней (например, 2 НДФЛ – справке от работодателя о доходе, полученном у него физлицом);
  • применении ставок налога и его исчислении;
  • применении налоговых вычетов.

ВАЖНО! Если в процессе установления корректности данных будут обнаружены, ошибки, неточности, несовпадение предоставленных сведений, недостающие данные, то налогоплательщик должен за пять рабочих дней (в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 88 НК РФ) внести коррективы в декларацию.

Акт проведения камеральной проверки

На сегодняшний день камеральной проверке подлежат не только 3-НДФЛ, но и все отчеты и декларации, представляемые в налоговый орган. Если налогоплательщику не было направлено уведомление о результатах проверки, это не значит, что ее не было.

Результат проверки будет зависеть от того, как прошла камералка. Если при этом не были выявлены нарушения, то налоговики могут не оформлять свое решение. Таким образом, если по окончании срока, установленного для камеральной проверки, налогоплательщику не был направлен акт, это будет значить только одно – нарушения в ходе проверки не выявлены.

Если при камералке были выявлены какие-либо нарушения, то ФНС обязана уведомить о них путем направления соответствующего акта. Сделать это она должна в срок до 10 рабочих дней с даты завершения камеральной проверки.В некоторых случаях к акту налоговики прикладывают доказательства нарушений.

Порядок проведения

После того как вся документация была подана, начинается проверка 3-НДФЛ, о начале которой ничего не сообщается. При обнаружении ошибок ее могут остановить.

Для возобновления процесса плательщику необходимо предоставить пояснения и исправить все недочеты в течение 5 дней, поэтому при подаче документации необходимо обязательно указать контактный номер действующего телефона. Процесс возобновят после того, как будут исправлены все недочеты.

После окончания проверки события могут развиваться по разному:

  • Во-первых, при обнаружении недочетов может потребоваться обновленный перечень документации и всевозможные справки.
  • Во-вторых, в случае обнаружения ошибок может потребоваться корректирующая отчетность для повторной проверки.
  • В-третьих, в том случае, когда все документы верны, налогоплательщику отправят квитанцию для оплаты налогооблагаемой базы. Это будет в том случае, если суммарная прибыль превышает сумму покупки.
  • В-четвертых, будет отправлена резолюция по возмещению налога.
  • В-пятых, инспекция не обязана уведомлять об окончании процесса проверки. Чтобы узнать результат, необходимо отправить соответствующий запрос.

Алгоритм ходов

Во время проверки документации налоговая служба пытается сопоставить информацию из декларации с информацией, полученной из других источников либо отчетной документации.

Шаги проведения проверки

Всю  камеральную проверку можно поделить на несколько шагов.

  • Во-первых, идет проверка полноты поданной документации плательщиком.
  • Во-вторых, идет сопоставление по законодательным срокам и срокам подачи документации.
  • В-третьих, осуществляется оспаривание документации на предмет соответствия стандартам.
  • В-четвертых, производится пересчет всех операций.
  • В-пятых, выявляется правильное использование налоговых льгот.
  • В-шестых, определяется корректность ставок по налогам.
  • В-седьмых, осуществляется наличие контроля над вычислительной базой. Одним из базовых требований является указание номера телефона для осуществления обратной связи при возникновении вопросов.

Что именно проверяют и за какой срок?

Что такое камеральная проверка и зачем нужна?

Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое

Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:

  • Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
  • Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий