Что отражается в строке 070 декларации по ндс

Строка 080 декларации по НДС: расшифровка

Строка 080 задействована в Разделе 2, заполняемом налоговым агентом — в ней фиксируют сумму налога, исчисленную при отгрузке. Также в строке 080 указывают:

  • в Р3 — общую сумму НДС к восстановлению;
  • в Р4 – сумму НДС, принятую ранее к вычету, и подлежащую восстановлению;
  • в Р5 – сумма налога к возмещению по документально подтвержденным операциям с применением нулевой ставки;
  • в Р6 – размер базы по неподтвержденным пока операциям с нулевой ставкой НДС;
  • в Р8 и Р9 – номер исправления корректировочного счета продавца.
  • в Р10 и Р11 – даты выставленных и полученных посредником корректировочных СФ;
  • в Р12 в строке 080 отражают общую стоимость работ/товаров, подлежащих налогообложению.

Что отражается в графах строки 030 3-го раздела декларации по НДС

В декларации по НДС обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1. Раздел 3 не относится к обязательным: его не заполняют налогоплательщики, у которых не было реализации за отчетный период. Если же реализация имела место, то ее суммы показываются в специально отведенных для этого строках раздела 3, разделенных по ставкам налога.

С отчета за 4 квартал 2020 года используется обновленная форма декларации по НДС. Посмотреть построчный порядок заполнения и пример раздела 3 декларации новой формы вы уже сейчас можете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Сумма налога по строке 030 декларации по НДС в графе 5 рассчитывается по расчетной ставке 20/120 путем умножения суммы налоговой базы, отражаемой в графе 3 этой же строки, на 20 и деления на 120.

Рекомендуем наш калькулятор НДС.

Заметим, что в графе 3, где указывается налоговая база по строке 030, приводится сумма с учетом налога. При прямой реализации налоговая база не включает в себя НДС и налог считается от нее по ставке 20%.

Пример

Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС.

Рассчитываем НДС: 100 000 × 20% = 20 000 руб.  

Стоимость с учетом налога = 120 000 руб.

При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (20/120).

Пример применения расчетной ставки:

Налоговая база = 120 000 руб. (указывается в графе 3 строки 030 декларации по НДС).

А сумма НДС рассчитывается таким путем: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 руб. (указывается в графе 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС).

Подробнее о различиях между прямой и расчетной ставками НДС читайте в этой статье.

Руководство по заполнению

Список нужной документации: книга продаж, акт выполненных работ или накладная, сальдовая оборотная ведомость за отчетный период, данные бухгалтерской и налоговой учётности, счета-фактуры.

Используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.

Экспортные, необлагаемые (0 %) и освобождённые от налога (ст. 149 НК) операции в 3 третьем разделе не прописываются, а также неризнаваемые объектом налогообложения и те, реализация которых происходит за пределами России.

Земельную декларацию по земельному налогу обязаны заполнять только юридическое лицо.

Что такое сервитут и как он устанавливается? Об этом мы рассказали здесь.

Где можно взять ситуационный план земельного участка? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

строка 120 и 170 декларации НДС заполняются с ошибкой.

Вопрос, на который я не могу никак найти ответа. А суть вот в чем:

В декларации НДС за 2й кв-л НДС к начислению — идет все копейка-вкопейку со счетами учета.

НДС к возмещению странным образом:

120 строка больше значения по сч. 19 ровно на туже сумму, на которую меньше строка 170 значения К76.АВ !

Причем анализировал книгу покупок — там взял разбивку по кодам операций — все копейка в копейку бьется по счетам учета!

В чем прикол такой понять не могу. Помогите разобраться.

Хотя понимаю, раз книга все ок, то могу вручную все исправить в этих строках и не париться (?) но проблема не определена, малоли в чем этот косяк. Спасибо всякому, кто откликнется.

Несколько слов о кодах операции

Как уже говорилось, коды операций приводятся в приложении 1 к Порядку заполнения декларации. В него тоже внесены изменения: скорректированы формулировки. Какие-то коды дополнены, например, код 1011431, который применяется в отношении реализации услуг по компенсации суммы НДС физическим лицам – гражданам иностранных государств, имеющим право на данную компенсацию в силу ст. 169.1 НК РФ). Какие-то исключены, например, строка с кодом 1010244, предназначенным для отражения операций по реализации услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним. Это обусловлено изменениями в НК РФ по данной операции ( НК РФ утратил силу, норма переведена из п. 2 в п. 3 названной статьи).

Исключены также строки со следующими кодами:

Код

Наименование операции

Основание

1010274

Реализация лома и отходов черных и цветных металлов

НК РФ

1010230

Реализация макулатуры

НК РФ

Как правильно оформить раздел 6

Правила оформления раздела 6 декларации по НДС регламентируются приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Данный приказ утвердил как саму форму отчетности, так и порядок и правила ее заполнения (далее — Порядок заполнения). 

С отчета за 4 квартал 2020 года используется обновленная форма декларации по НДС. Посмотреть построчный порядок заполнения и пример раздела 6 декларации новой формы вы уже сейчас можете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Вносим данные по операциям экспорта

Для каждого кода операции должен быть заполнен блок, состоящий из строк 010–040:

  • строка 010 предназначена для отражения кода операции;
  • строка 020 нужна для отражения налоговой базы;
  • строка 030 служит для указания величины НДС, исчисленной исходя из цифры, отраженной в строке 020 (налоговой базы), и ставки налога (10 или 20%);
  • строка 040 отражает суммы налоговых вычетов:
    • входящий НДС, предъявленный продавцом;
    • НДС, уплаченный при ввозе товаров в Россию;
    • НДС, уплаченный налоговым агентом при покупке продукции (товаров, работ, услуг).

Если налогоплательщик экспортирует несырьевые товары, то он вычеты в разделе 6 не отражает. Какие еще есть нюансы по применению НДС и заполнению декларации при экспорте несырьевых товаров, узнайте из КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Строки 050–060, содержащие суммы показателей по соответствующим строкам, нужно заполнить только на странице 1, а оставшиеся — прочеркнуть:

  • строка 050 — общая сумма НДС, полученная путем суммирования цифр из строк 030 по каждому коду.
  • строка 060 — суммированный показатель, но уже из строк 040.

Корректируем информацию по экспортным операциям

В случаях возврата покупателем товара (или его части) экспортеру потребуется внести данные в строки 080–100:

  • строка 080 — сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • строка 090 — корректировка НДС, т. е. сумма, на которую уменьшается исчисленный НДС;
  • строка 100 — величина НДС, которая подлежит восстановлению (если ранее она была принята к вычету).

Если цена на товар выросла или, наоборот, снизилась, придется заполнить строки 110–150:

  • строка 120 — здесь отразится сумма, на которую увеличивается налоговая база;
  • строка 130 — предназначена для отражения суммы, на которую увеличивается НДС;
  • строка 140 — показывается сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • строка 150 — приводится сумма, на которую уменьшается НДС.

Далее переходим к исчислению налога.

Рассчитываем налог к уплате или возмещению

Сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет, надо привести в строке 160, а к возмещению — в строке 170.

При этом формула расчета для каждой из этих строк будет выглядеть следующим образом:

стр. 160 = (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) – (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150);

стр. 170 = (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150) – (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130).

Показатели данных строк должны быть впоследствии учтены при заполнении раздела 1 декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Об этом сказано в пп. 34.3, 34.4 Порядка заполнения.

О том, как следует поступать при отсутствии данных для заполнения налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, читайте в материале «Как заполнить нулевую декларацию по НДС».

Руководство по заполнению. Построчный алгоритм внесения сведений

Раздел содержит 19 строк. Вверху страницы восьмого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

Строка: 010 – признак актуальности сведений — 0/1.

«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-090 прописываются прочерки.

Как правило, ставка земельного налога для юридических лиц выше, чем для физических. Когда право бессрочного пользования может быть прекращено? Все основания подробно описаны здесь. При отсутствии некоторых документов оформить в собственность земельный участок не получится. Подробнее читайте в нашей статье.

Следующие строки касаются счета-фактуры (счетов-фактур) продавца.

  • Строка: 020 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью продавца – его нужно точно сверить с книгой покупок;
  • Строка: 030 – дата счета из строки 020 – не указывается если налогоплательщик делает заявку на вычет налога при импорте;
  • Строка: 040 – номер исправления;
  • Строка: 050 – дата исправления;
  • Строка: 060 – скорректированный номер;
  • Строка: 070 – дата скорректированного номера;
  • Строка: 080 – номер исправления корректировочного счета;
  • Строка: 090 – дата счета из строки 080;
  • Строка: 100 – номер документа, что обосновывает уплату налога;
  • Строка: 110 – дата такого документа;
  • Строка: 120 – дата взятия на учет хозяйственной операции;
  • Строка: 130 – ИНН КПП продавца;
  • Строка: 140 – ИНН КПП посредника – если присутствовал факт приобретения товара через посредника, действующего от своего имени;
  • Строка: 150 – номер декларации таможенного контроля;
  • Строка: 160 – код валюты по ОКВ;
  • Строка: 170 – стоимость покупок по счету 020, разница стоимости строки 060;
  • Строка: 180 – сумма налога в рублях, копейках по счету, разница суммы налога к вычету счета строки 060;
  • Строка: 190 – сумма налога из книги покупок в строке «Всего» – заполняется только на последней странице 8 раздела, на остальных — прочерк.

Факт несоответствия кода причины постановки на учет в записях книг покупок и продаж не будет считаться ошибкой при верном сопоставлении остальных данных.

В случае если программа федеральной налоговой службы выдаст незначительные расхождения с данными налогового агента, ответственность не предусмотрена.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. Содержание этого пункта смотрите ниже:

Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС от КонсультантПлюсОрганизация «Альфа» (комиссионер) по договору комиссии с ООО «Бета» (комитент) продала от своего имени товар организации «Гамма».При отгрузке товара организация «Альфа» выставила в адрес покупателя счет-фактуру от 21.01.2020 N 28 на сумму 120 000 руб., включая НДС — 20 000 руб., зарегистрировала его в ч. 1 журнала учета и передала копию своему заказчику — ООО «Бета».Организация «Бета» на основании полученного счета-фактуры выписала счет-фактуру от 23.01.2020 N 113 на аналогичную сумму и передала его организации «Альфа».В данной ситуации ООО «Альфа» заполнит разд. 10 декларации в следующем порядке.Посмотреть пример полностью можно в К+. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

  • «“Забытый” счет-фактура: регистрируем в журнале учета»;
  • «Код вида операции в книге покупок — где найти?».

Порядок заполнения НДС-декларации

Для декларации по НДС для ИП на ОСНО нет особого бланка. Она формируется по той же форме и тем же правилам, которые для этого отчета применяют юрлица. Эти правила и бланк отчета утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Первые 3 квартала 2020 года она применяется в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Начиная с отчета за 4 квартал 2020 года декларацию по НДС нужно оформлять на новом бланке, в ред. приказа ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

Как заполнить обновленный формуляр по НДС за отчетные периоды, начиная с 4 квартала 2020 года, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все детали нововведений. 

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых для нулевого варианта отчета, составляемого при отсутствии данных для заполнения, обязательным окажется только раздел 1. Остальные разделы в отчете используются по мере необходимости:

  • 2 — у налоговых агентов;
  • 3 — для продаж на территории РФ;
  • 4–6 — при экспорте;
  • 7 — по освобожденным от налога операциям;
  • 8–12 — справочные данные из налоговых регистров, в т. ч. из книг покупок и продаж.

Особенностей, характеризующих декларацию, заполняемую ИП, немного:

  • его ИНН имеет большее число знаков, чем у юрлица (12, а не 10);
  • поле, предназначенное для КПП, он не заполняет, т. к. этот код ИП не присваивается;
  • в качестве наименования налогоплательщика ИП укажет свои фамилию, имя и отчество.

В остальном отчет по НДС ИП и юрлица заполняют по одинаковым правилам.

Внося данные в декларацию, нужно помнить о том, что разделы 2 и 8–12 заполняют с подробной детализацией, отражая в них данные, разбиваемые по каждому из контрагентов (раздел 2) и по каждой операции (разделы 8–12). В остальных разделах цифры показываются свернуто. При этом данные разделов 8–12 дают информацию для основных действий по исчислению итоговой суммы налога за период в разделах 3–6. И из итогов только лишь этих разделов складывается результат начислений, отражаемый в разделе 1. Цифры, сформированные в разделе 2, в него не включаются.

Проверьте, правильно ли вы заполнили НДС-декларацию, с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как происходит заполнение раздела 3 декларации по НДС?

Общие принципы того, как заполнить раздел 3 и декларацию по НДС в целом, прописаны в порядке, утвержденном уже упомянутым нами приказом № ММВ-7-3/558@.

Цифры и прочие сведения в отчетность переносятся из учетных регистров как бухгалтерских, так и налоговых.

  • Для заполнения стр. 010 гр. 3 берется квартальный суммарный кредитовый оборот по счетам 90 «Выручка» и 91 в части доходов по операциям, подлежащим обложению НДС, а графы 5 — суммарный дебетовый оборот счетов 90 «НДС» и 91 «НДС».
  • Стр. 070 гр. 5 равна сумме НДС, отраженного за квартал по дебету счета 76 «НДС с авансов полученных».
  • Стр. 090 гр. 5 — это сумма налога, получившаяся по дебету счета 76 «НДС с авансов выданных» за налоговый период.
  • Стр. 118 — это суммарный кредитовый оборот счета 68 «НДС». Выверить эту цифру можно с итоговой суммой НДС в книге продаж. Они должны быть идентичны.
  • Заполнить стр. 120 нужно цифрой, соответствующей кредитовому обороту счета 19 за квартал.
  • В стр. 130 отобразится кредитовый оборот счета 76 «НДС с авансов выданных».
  • Значение стр. 170 соответствует кредитовому обороту счета 76 «НДС с авансов полученных».
  • Показатель стр. 190 равен сумме дебетового оборота счета 68 «НДС» (за минусом НДС, переведенного в казну за предшествующий период). Эта строчка должна быть равна итоговой сумме НДС в книге покупок.

Руководство по заполнению: Список нужной документации

При внесении налоговых данных нужно руководствоваться сведениями договора о поручения между продавцом и покупателем, договора комиссии и агентских договоров с соответствующим иностранным лицом (лицами).

Коды операций:

  • 1011711 — продажа товаров иностранным лицом, которое не состоит в учете плательщиков налогов;
  • 1011712 — продажа работ и услуг иностранным лицом;
  • 1011713 – покупка товаров, работ и услуг иностранным лицом в электронной форме;
  • 1011714 — продажа работ и услуг налогового агента в электронной форме по отношению к иностранному лицу;
  • 1011703 – аренда или покупка государственного, муниципального и федерального (в том числе и субъектов федерации) имущества, предоставленная органами государственной власти и управления.

Существует несколько масштабов ситуационного плана, которые используются для разных целей.

Что такое определение границ участка и как оно производится? Узнайте об этом здесь.

Имеют ли ветераны труда льготы по уплате земельного налога? Подробно об этом рассказано в нашей статье.

Форма документа и особенности заполнения

Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/558 с изменениями, внесенными приказом № СА-7-3/853 от 28.12.2018. Бланк состоит из титула и 12-ти разделов с приложениями. Разделы 4-6 заполняют налогоплательщики, имеющие право на осуществление операций с применением нулевой ставки НДС, разделы 8 и 9 раскрывают информацию о поставщиках и покупателях компании, разделы 10 и 11 формируют посредники, а 12-й раздел предназначен для заполнения фирмами, не работающими с налогом, но выставившими СФ с НДС.

Декларанту, заполняющему отчет, необходимо не только тщательно выверять указываемые в ней суммы, но и правильно разместить их по строкам документа. Напомним расшифровку строк декларации по НДС и особенности наиболее часто заполняемых строк по разным ее разделам.

Порядок вычета НДС поставщику по выдаче частичной предоплаты

Ряд случаев, когда принятый к вычету НДС может быть восстановлен, предусмотрены статьей 170 Налогового Кодекса. Восстановление НДС с выданного поставщику аванса – один из таких случаев.

У налогоплательщика НДС, который осуществил перечисление оплаты (в том числе и частичной) в счет последующей поставки хозяйственных операций, возникает право принятия НДС к вычету с перечисленной поставщику предоплаты. Это предоставляется возможным, если по договору аванс предусмотрен, а от поставщика выдан счет-фактура на НДС по авансу.

Принятый налог с аванса к вычету потом нужно будет восстановить, а, именно, сделать в том же квартальном периоде, в котором хозяйственные операции, за которые осуществлен аванс, будут поставлены на учет, или в том квартальном периоде, в котором условия по договору были изменены или он был признан расторгнутым, а авансовая оплата возвращена.

Существует несколько обязательных условий по документации для применения вычета НДС (пункт 9 статьи 172 Налогового Кодекса):

  • счет-фактура от продавца на сумму аванса, который был ему перечислен и который содержит ссылку на номер документа, подтверждающего платеж аванса покупателем;
  • подтверждающий документ в отношении перечисления денежных авансовых средств;
  • договор с поставщиком, в котором прописаны условия получения и перечисления авансовой предоплаты.

Вычет осуществляется на полную сумму налога, отображенной в счете-фактуре как аванс, выданный поставщиком (согласно пункту 12 статьи 171 Налогового Кодекса), с восстановлением суммы такого налога по дате закрытия аванса (согласно пункту 3 статьи 170 Налогового Кодекса).

Бухгалтерская проводка осуществляется по каждой выданной предоплате на сумму НДС, которая к ней относится:

Д 68 / 02 К 76 / ВА,

где 76 / ВА – субсчет учета НДС по выданной предоплате.

Итоговая сумма НДС, которая будет включена в вычеты определяется как оборот по кредиту субсчета 76/ВА в корреспонденции с дебетом субсчета 68/02 за отчетный период в декларации.

В НДС-декларации в III разделе по строке 130 отображается сумма налога, которая рассчитывается к вычету по перечисленным поставщику частичным оплатам.

Строка 120 раздела 3 декларации по ндс

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Расшифровка строк декларации по НДС (Титульный лист)

Номер корректировки: если декларация сдается за данный период впервые, то ставится 0 — — , если сдается уточненная (корректировочная декларация) – ставится порядковый номер корректировки (1 — — , если первая корректировка, 2 — — , если вторая и т.д.)

Налоговый период (код): 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал

Предоставляется в налоговый орган (код) – ставятся первые четыре цифры КПП

По месту нахождения (учета) – всегда ставится 400

Расшифровка строк декларации по НДС (Раздел 1)

Код по ОКАТО – берется из информационного письма Росстата

Код бюджетной классификации (КБК) – 18210301000011000110

Строка 030 – заполняется организациями, имеющим право не начислять НДС при продаже (например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), но все же начислившими его.

Строка 040 – заполняется, если по итогам квартала организация обязана уплатить НДС в бюджет. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 230 Раздела 3

Строка 050 – заполняется, если по итогам квартала у организации возник НДС к возмещению из бюджета. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 240 Раздела 3

Расшифровка строк декларации по НДС (раздел 3)

Строка 010-040 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги. В колонке «Налоговая база» указывается стоимость ценностей (услуг) без налога

Строка 070 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от покупателя аванс. В колонке «Налоговая база» указывается сумма полученного аванса

Строка 090 и 110 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от поставщика ценности (услуги) в счет ранее уплаченного ему аванса. Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее приняли к вычету с этого аванса

Строка 120 = строки с 010 по 040 + строка 070 + строка 090

Строка 130 – заполняется, если в текущем квартале мы получили от поставщика ценности (услуги). Заполняется только, если от поставщика получен счет-фактура.

Строка 150 – заполняется, если в текущем квартале мы уплачивали поставщику аванс

Строка 200 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги в счет ранее полученного аванса.

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

Для дальнейшего анализа НДС, исчисленного с прочих доходов, можно воспользоваться анализом счета 91.02, либо счета 68.02

При анализе счета 91.02 нужно обратить внимание на обороты по Дт 68, а при анализе счета 68.02 — на обороты по Кт 91

В декларации отражение данных в части НДС на счетах 91.01 и 91.02 можно отследить следующим образом:

  1. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 100/118 = строка 10 раздел 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»;
  2. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 18/118 = строка 10 раздел 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»;

Также можно проанализировать данные строки 10 графа 5 «Сумма налога в рублях» с учетом счета 91.02, где отражается НДС, исчисленный с прочих доходов:

ОСВ Дт 90.03 + анализ счета 91.02 (обороты Дт 68).

Надеюсь, данная статья была Вам полезной. Если у Вас остались еще вопросы, специалисты компании СИТЕК всегда готовы оказать консультации по работе в программе.

Порядок представления в электронной форме

Представлять декларацию по НДС нужно в электронной форме через ТКС, с помощью специального оператора по электронному документообороту. Информацию об операторе можно узнать в инспекции ФНС по месту учета или на сайте регионального управления ФНС РФ.

Необходимо выбрать оператора и заключить с ним соглашение на оказание услуг. Далее он предоставит электронную квалифицированную подпись, а после отправки отчетности сформирует подтверждение даты – она будет считаться датой предъявления декларации в ИФНС.


налогоплательщик

Если декларация будет считаться непредставленной своевременно не по вине лица, подписавшего ее, а из-за технического сбоя в операторской работе, то ответственность налагается на оператора, если он напишет письмо, где подтвердит технический сбой и отсутствие бухгалтерской вины.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. 

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.   

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают  только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.  ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Итоги

Строку 080 раздела 2 декларации по НДС заполняют не все налоговые агенты, а лишь те, которые перечислены в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ. Например, это агенты, продающие конфискат, клады, а также товары иностранных организаций на основании посреднических договоров и т. д. В строке 080 отражается сумма налога, исчисленного при реализации указанных товаров. При этом налоговая база определяется в обычном порядке, который установлен для налогоплательщиков НДС.

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.

Случаи, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению, предусмотрены ст. 170 НК РФ. Один из вариантов – это восстановление НДС с аванса выданного. Как это будет отражаться в налоговой декларации по НДС, расскажем в нашей консультации.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий