Страховые взносы за работников

Содержание

Нововведение в администрировании взносов

До 2010 года администрирование вкладов страхования отсутствовало.

Существовал Единый налог, который контролировался налоговыми органами. Но его отменили и на смену пришли различные фонды.

Предприниматели были возмущены тем, что пришлось вносить средства за каждого работника в четыре органа, вместо единого налога. И на данный момент законодательные органы решили разделить обязанности по взносам на страхование.

Администрирование вкладов на страхование включает в себя:

  1. сбор отчислений от страховщиков (кто является страховщиком в системе обязательного пенсионного страхования, и кто её остальные субъекты?);
  2. регулярные проверки по заполнению платежных документов по отчислениям и контроль за своевременным их внесением;
  3. камеральные проверки страхователей;
  4. проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам;
  5. формирование общей базы с информацией о населении;
  6. организация и актуализация базы зарегистрированных документов.

Ранее этим занимался Пенсионный фонд, но с 1 января 2017 года обязанности разделила Федеральная налоговая служба.

Обязанности ФНС:

  • проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам с начала 2017 года;
  • сбор отчислений от страховщиков с начала 2017 года;
  • камеральные проверки страхователей с начала 2017 года.

ВАЖНО: Пенсионный фонд продолжает вести индивидуальный учет и отчетность в ИФНС.

Преимущества и недостатки

В сложившейся ситуации есть ряд плюсов и минусов.

Плюсы:

  1. Теперь существует одно контролирующее управление. Это сократит время индивидуальных предпринимателей при внесении платежей.
  2. Открытость истории уплаты налогов от физических лиц. Налоговые и страховые вклады будут едиными.
  3. Ведение учета и отчетности по внесенным взносам будет проще.
  4. С учетом улучшенного контроля убавятся задолженности.
  5. Количество проверок убавится, так как станет меньше контролирующих учреждений.

Минусы:

  1. Налаженность системы слияния базы налогоплательщиков и страховых вкладчиков.
  2. Сокращение сотрудников ПФР в ветках, которые перешли на контроль ФНС, переквалификация работников в администрировании.
  3. Перемещение документации из базы ПФР в новый административный центр.
  4. Расходы на создание ПО для объединения элементов страховой кампании, на прикладные программы, на заработную плату новым кадрам.
  5. Разбиение существующей системы взносов на страхование.

Дополнительные тарифы

Порядок выполнения перечисления страховых взносов

Денежные средства, вносимые в качестве пенсионных платежей, сопровождаются индивидуальными расчетными документами, которые предоставляются по каждому виду страхования. Бланки должны быть заполнены правильно. В них в обязательном порядке фиксируется информация о КПК и номер счёта Федерального казначейства. Потребуется отразить точную сумму. Она фиксируется в рублях и копейках. Производя отчисления на медицинское страхование, дополнительно отражается регистрационный номер.

Размер страховых взносов для каждого сотрудника может существенно меняться. Поэтому их определение выполняется индивидуально. Если у работодателя присутствуют наемные рабочие, выполняющие труд во вредных или опасных для здоровья условиях, производятся начисления по дополнительному тарифу. В этой ситуации ограничения для базы не применяются. Это значит, что максимальное значение показателя на платёж никак не влияет.

Как проверить сколько работодатель перечисляет в ПФР

Проверить отчисления с заработной платы можно через следующие инстанции:

  1. Бухгалтерия своей компании. Прийти и навести справки.
  1. Портал Госуслуги. Войти в личный кабинет, раздел Министерства труда и социальной защиты. Выбрать пункт информирования застрахованных лиц о состоянии их счетов в системе ОПС. PDF-файлом будет отправлена выписка о том сколько отчисляется денег.
  1. Страница Пенсионного фонда России. Открыть личный кабинет (он заводится после регистрации в Госуслугах). Выбрать раздел Министерства здравоохранения и социального развития. Открыть подраздел ПФР, среди услуг которого найти ту же информацию о лицевых счетах. Здесь предоставляется расширенная информация о накопительной и социальной пенсии.
  1. Клиентская служба местного отдела ПФР. Написать заявление и получить выписку о состоянии счета.
  1. Многофункциональный центр. Работает по принципу «единого окна». Заказать документы, как и через ПФР.
  1. Банки, где хранятся денежные средства, перечисленные работодателем. Посетить Сбербанк и договориться о включении в личный кабинет услуги по отправке запросов о содержании личного счета.
  1. Негосударственный Пенсионный фонд. Если деньги перечисляются туда, обратиться непосредственно к НПФ.

Надо иметь наготове паспорт и СНИЛС. Проверять сколько отчисляется денег нужно для того, чтобы контролировать, как формируется пенсия. Многие работодатели уклоняются от уплаты налогов, что повышает размер зарплаты, но отрицательно скажется на доходах в пенсионном возрасте.

Отчисления за счет работодателей

Порядок отчисления взносов

Все отчисления рассчитываются бухгалтерскими работниками, таким образом, все выплаты, предназначенные для работающего гражданина, умножаются по тарифу страхования. Эта формула едина для любой организации и не имеет зависимости от режима обложения налогом.

Бухгалтерия за установленный временной отрезок выполняет начисление 22% от заработной платы работника в Пенсионный фонд. Если доход достиг отметки в 624 тысячи рублей, то тарификация равна 10%. Например, когда трудоустроенный гражданин зарабатывает ежемесячно 20000 рублей, бухгалтерия начисляет 4400 рублей.

Тарифы зависят от характера организации, заработка сотрудника

В каких случаях можно платить по сниженному тарифу?

Формирование

  1. Перечисление дополнительных страховых взносов по инициативе сотрудника или работодателем;
  2. Участие в государственных программах софинансирования пенсии;
  3. Перевод средств из материнского капитала — допустимо для матерей двух детей, рожденных после 2007 года.

Несмотря на то что многие граждане не видят смысла в накопительной пенсии, ее можно грамотно использовать для увеличения суммы на счету. Для этого стоит выбрать надежный, но прибыльный фонд.

Полезно знать! При досрочном переходе из одного негосударственного фонда в другой теряются заработанные проценты, но базовая сумма сохраняется в базовом виде. Раз в пять лет допустимо сменить организацию без потери накопленного.

Максимальная и минимальная суммы

Если негосударственные фонды устанавливают свои программы стимулирования и роста вкладов, то государственное ведомство удваивает взносы, если сумма поступивших средств не менее двух тысяч. Отметим, что максимальное удвоение, предлагаемое ПФР, составляет двенадцать тысяч рублей.

Важно знать! В программе удвоения взносов, проводимой ПФР, учитываются только вклады, сделанные лично гражданином. Перечисления от работодателя не учитываются.

Тарифы дополнительных страховых взносов

Процентная ставка ДСВ определяется в соответствии с условиями труда граждан. Таким образом, необходимо экспертная оценка вредности и тяжести места службы. Отметим, что в соответствии с ФЗ № об условиях труда, если были выявлены недостатки, то до следующей проверки работодатель обязан сделать все возможное для их устранения.

Процент от заработной платы, перечисляемый в качестве дополнительного страхового взноса зависит от степени вредности и тяжести условий труда. Рассмотрим показатели в таблице.

Условия труда Оценка Размер взноса, %
опасный 4 8
вредный 3,4 7
вредный 3,3 6
вредный 3,2 4
вредный 3,1 2
допустимый 2
оптимальный 1

На основании таблицы можно сделать вывод, что если в результате проверки предприятию присвоен допустимый или оптимальный уровень условий труда, то в перечислении дополнительных страховых взносов необходимости нет.

Полезно знать! Проверка условий труда проводится уполномоченным органом не реже одного раза в пять лет, но по заявлению сотрудников может быть инициирована и раньше срока.

Установленный тариф

Пенсионные отчисления с заработной платы регулирует статья 33.1 ФЗ № 167. Для начисления пенсии в ПФР перечисляется 22% от зарплаты. Правило действует, если страховые взносы не превышают предельную величину. Когда сумма выше установленных лимитов, дополнительно действует тарифная ставка 10%. Базу, с которой исчисляются страховые взносы, определяет Правительство РФ. Показатель ежегодно пересматривается. Так, база для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 876 тыс. руб. В 2018 году норму повысили до 1021 тыс. руб.

Граждане, родившиеся до 1966 года и позднее, но отказавшиеся от формирования накопительной пенсии, направляют средства на финансирование страховой пенсии. Если гражданин родился в 1967 году и позже и был выбор в пользу создания накоплений, 16% направляется на формирование страховой, а 6% – на создание накопительный выплаты. Дополнительно должны производиться страховые взносы на ОМС. Их размер составляет 5,1%. Деньги направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Ряд плательщиков имеет право использовать пониженную тарифную ставку страховых взносов в обоих инстанциях. Перечень приводится в статье 58 ФЗ № 212.

Виды страховых взносов

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Как производить перечисление

Какие коды нужно использовать

Чтобы выполнить перечисление в бюджет, гражданин обязан указать КБК. Это специальные коды, которые состоят из 20 цифр. Их определением занимается Минфин. Выбор чисел не осуществляется рандомно. Каждый код содержит определенное количество зашифрованной информации. Умея его расшифровать, лицо сможет получить подробные данные о платеже. Классический КБК разделён на четыре части.

В нём отражается следующая информация:

  • получатель средств. Иногда его именуют администратором. На получателя суммы указывают первые 3 знака. Так, если платеж производится в Пенсионный фонд, КБК будет начинаться с 392;
  • разновидность доходов. Для указания используются цифры с 4-й по 13-ю включительно. Эта часть также имеет определённую градацию. Она состоит из 4 компонентов. Первый из них обозначает так называемую группу. Это 4-й знак КБК. Он отражает доходы. Так, если нужно произвести оплату страховых взносов, проставляется единица. Следующая, шестая, цифра представляет собой подгруппу. В зависимости от особенностей перечислений могут использоваться комбинации 02, 09 или 16. Статья и подстатья платежа. Для фиксации применяются цифры с 7-й по 11-ю включительно. Сведения вносятся в соответствии с информацией, содержащейся в расчетных документах. Заключительным пунктом выступает так называемый элемент. Его обозначают 12-й и 13-й знаки КБК. Он позволяет определить бюджетный уровень. Если деньги направляются в Пенсионный фонд, может использоваться комбинация 06. Однако иногда вместо неё указываются 01 или 08;
  • чтобы разделить взыскание, применяются так называемые знаки программы. В их состав входят цифры КБК с 14-й по 17-ю;
  • последние 3 цифры представляют собой так называемую экономическую классификацию. Если необходимо произвести взносы в пользу страховой пенсии, обычно фиксируется 160. Однако бывают исключения. Так, вместо этой комбинации может быть указано 140.

Куда лучше отчислять деньги – в ПФР или НПФ?

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

Дополнительные взносы в ПФР на ОПС

С 2013 г. для некоторых категорий нанимателей введены доптарифы страховых взносов в Пенсионный фонд, которые они ежемесячно перечисляют за каждого своего работника вместе с обязательными суммами. Это касается тех управленцев, чьи сотрудники трудятся во вредных и опасных условиях и имею право получать льготное пенсионное обеспечение.

Размер доптарифа обусловлен результатами проводимой не реже раза в 60 мес. комиссией из представителей организации-работодателя спецоценки условий труда, в частности, присвоенным классом опасности. В зависимости от него, ставка тарифа составляет:

  • 0 % — если работникам обеспечиваются оптимальные (1 класс) или допустимые (2 класс) условия труда;
  • 2-7 % — трудовые условия признаны вредными для здоровья штатной единицы и класс опасности – третий (процент варьируется, исходя из подкласса);
  • 8 % — если подчиненный трудится в опасных условиях.

То есть, при первых двух классах опасности допвзносы не уплачиваются. На доптарифы, начисляемые при 3 и 4 классах, предельная величина налогооблагаемой базы не влияет и никаких ограничений подобного рода государством не определено.

Если спецоценка работодателем не проводится, допвзносы на ОПС за каждого работника, трудящегося в опасных условиях, составляют 6 (для Списка № 2) или 9 % (для профессий из Списка № 1).

Реквизиты для выполнения взносов

Тарифы страховых взносов для ИП в 2020 году

Налог на прибыль

На основании п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения, далее — НПО), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами, далее — НПФ), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ. Указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии:

  • уплата взносов в НПФ должна быть предусмотрена трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

  • у НПФ должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ на ведение соответствующего вида деятельности в РФ;

  • пенсионная схема по договору с НПФ должна предусматривать учет пенсионных взносов на именных счетах работников (участников НПФ);

  • договор с НПФ должен предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее 5 лет, или пожизненно;

  • договор должен быть заключен в пользу работников. Суммы взносов в негосударственные пенсионные фонды, перечисленные за участников, которые не являются работниками налогоплательщика, не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли (смотрите письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-03-06/1/239).

Кроме того, необходимо учитывать требование о предельном размере взносов в НПФ, которые могут быть учтены для целей налогообложения. Так, совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и НПО работников, учитывается в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда (седьмой абзац п. 16 ст. 255 НК РФ).

Поэтому если организация, кроме взносов по договору НПО, уплачивает взносы по указанным выше договорам, то суммы выплат признаются в составе расходов в размере, не превышающем в совокупности 12% от суммы расходов на оплату труда.

При несоблюдении вышеперечисленных условий взносы на НПО не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 7 ст. 270 НК РФ).

При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные этой нормой.

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (НПО) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.

Если по условиям договора предусмотрена уплата взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде*(2).

Если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для определения предельной суммы расходов рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам, связанным с пенсионным обеспечением, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде начиная с даты вступления такого договора в силу (п. 3 ст. 318 НК РФ).

Платежи (взносы) по бессрочным договорам НПО, предусматривающим выплату пенсий пожизненно, по мнению Минфина России, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно исходя из порядка и условий внесения пенсионных взносов (в частности, за какой период уплачиваются взносы), содержащихся в пенсионном договоре и пенсионных правилах фонда, но в течение не менее пяти лет (смотрите письмо от 08.07.2010 N 03-03-06/1/454)*(2).

1.1 Источники формирования внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды создаются двумя путями

Один путь —
это выделение из бюджета и финансирование определенных расходов, имеющих особо
важное значение, другой — формирование внебюджетного фонда с собственными
источниками доходов для использования в определенных целях. Внебюджетные фонды
предназначены для целевого использования

Материальным источником внебюджетных фондов является
национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе
перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации
национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов —
специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.

Специальные налоги и сборы устанавливаются
законодательной властью.

Значительное количество фондов формируется за счет
средств центрального и региональных (местных) бюджетов. Средства бюджетов
поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от
налоговых доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и
заемные средства, полученные фондом у ЦБ РФ или коммерческих банков. Кроме
того, к доходам внебюджетных фондов относятся отчисления от прибыли
предприятий, учреждений, организаций и прибыль от коммерческой деятельности,
осуществляемой фондом как юридическим лицом (имеющиеся у внебюджетных фондов
положительное сальдо может быть использовано для приобретения ценных бумаг и
получения прибыли в форме дивидендов или процентов).

Начиная с 1992 г. в РФ создано и действует большое
количество внебюджетных фондов. На тот период общее число федеральных
внебюджетных фондов составило 40, из них основные — Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд
занятости (с 2001 г. средства консолидируются в федеральном бюджете).

По Указу Президента РФ от 22 декабря 1993 года все
внебюджетные фонды (за небольшим исключением), доходы которых формировались за
счет обязательных платежей предприятий, учреждений, организаций, объединяются с
республиканским бюджетом РФ.

Оплата для ОПС ИП

Индивидуальный предприниматель – это одновременно и физическое лицо, и юридическое. По закону он может осуществлять какую-либо деятельность самостоятельно без сотрудников, уплачивая единый налог в случае ведения бухучета по УСН.

Но страховые вложения для него также обязательны и пенсию он должен обеспечить себе самостоятельно.

ИП делает накопления как за себя, так и за сотрудников, если таковые имеются. Платежи ИП являются фиксированными, так как официальной зарплаты у него не существует, а есть доход от деятельности, из которого процент не исчисляется. Сумма взноса не зависит от его дохода. Поэтому была создана система фиксированных страховых платежей, которая строго зависит от МРОТ.

Предприниматель обязан делать накопления во все фонды, кроме ФСС, так как он не оплачивает себе декрет и больничные листы.

Регламентировал определенную сумму вкладов на ОПС в ПФР – 26%.

Закон отрицает льготы для ИП по снижению тарифа.

Расчет фиксированного взноса за полноценный год, зависящего от МРОТ, производится по формуле:

Страховой взнос = МРОТ * 12 мес * 26%.

Так как страховые вклады делятся на накопительную и страховую части, то и общий процент вклада делится на:

  • страховая часть – 20%;
  • накопительная часть – 6%.

Таким образом можно рассчитать обе части отдельно:

  1. Страховая часть = МРОТ * 12 мес * 20%.
  2. Накопительная часть – МРОТ * 12 мес * 6%.

Если ИП нужно внести вклад за неполный год, то действует следующая формула:

МРОТ * 26% * М + МРОТ * 26% * Д / П, где:

  • М – общее количество месяцев существования ИП;
  • Д – общее количество дней с момента регистрации;
  • П – количество календарных месяцев на данный момент.

О расчете величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) застрахованного лица читайте тут.

Отчисления в ПФР должны производиться не позднее 31 декабря каждого года.

Отчетность по ним предоставляется не позднее 31 марта следующего года. Информация актуальна на 2017 год. В связи со сменой администрирования ПФР, реквизиты для уплаты и КБК изменены.

Примеры расчета налоговой нагрузки

Виды пенсионного страхования

Помимо системы обязательного пенсионного страхования существует негосударственное пенсионное обеспечение.

Для каждого работающего гражданина есть право на выбор подходящего выгодного варианта. Можно распорядиться своими страховыми взносами следующим образом:

1. Направить возможные 16% от уплаченных взносов на формирование своей страховой пенсии;

2. Заключить договор с Негосударственным пенсионным фондом или Управляющей компанией и направить 6% на накопительную пенсию.

Выбор представлен только для граждан моложе 1967 года рождения. Они могут выбрать подходящий для них вариант обеспечения.

Для работающих граждан этот выбор можно было сделать до 31.12.2015 года. Либо формирование только страховой, либо страховой и накопительной.

Если Вы не писали заявления о переходе в НПФ, то по умолчанию основным считается первый вариант с полным формированием страховой пенсии.

Следует знать, что с 2014 года по решению Правительства РФ страховые взносы временно направляются на формирование страховой пенсии. Формирование накопительной пенсии может начаться только после отмены моратория.

Дополнительные инвестиции

Что такое СНИЛС застрахованного лица

Факт регистрации гражданина в системе ОПС является наличие присвоенного СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). После получения свидетельства о СНИЛС гражданин признается застрахованным лицом. Также читайте статью о застрахованных лицах в пенсионном фонде.

Кто может получить СНИЛС

В общем порядке застрахованными лицами являются сотрудники, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем (имеется подписанный трудовой договор). Однако застрахованными лицами также могут выступать:

  • ИП без работников при уплате страховых взносов за себя;
  • физлица, имеющие сотрудников, но перечисляющие взносы в счет собственного пенсионного страхования.

Вопреки распространенному мнению, застрахованными в ОПС могут быть не только граждане РФ. Лица без гражданства и иностранные подданные также могут оформить СНИЛС при выполнении следующих условий:

  • они постоянно проживают и работают на территории РФ;
  • у граждан имеется действующая регистрация;
  • лица перечисляют взносы в ПФР согласно установленному порядку.

Если сотрудник российской компании постоянно проживает и работает за рубежом, он сохраняет статус застрахованного лица, так как в данном случае выполняется основное условие – работодатель перечисляет за сотрудника страховые взносы в ПФР.

Как оформить СНИЛС

Порядок оформления СНИЛС зависит от того, является ли гражданин наемным работников, или ведет деятельность в рамках ИП (адвокатская, нотариальная деятельность, т.п.).

Обязанность по оформлению СНИЛС для работников возлагается на работодателя. Сведения о работнике, поступившие к работодателю при приеме сотрудника на работу, передаются в ПФР вместе с анкетой. На основании полученных данных ПФР регистрирует гражданина в базе застрахованных лиц и выдает свидетельство о присвоении СНИЛС, которое работник может получить у работодателя.

Самозанятые лица обращаются за СНИЛС самостоятельно. Для этого гражданам необходимо предоставить паспорт и заполненную анкету. Аналогичный порядок использует для граждан, решивших оформить СНИЛС добровольно (например, несовершеннолетние).

Срок выдачи СНИЛС в каждом из вышеперечисленных случае – 15 рабочих дней с момента поступления заявки в ПФР.

В случае смены фамилии гражданин обязан заменить свидетельство о СНИЛС, оформив для этого соответствующий бланк заявления. На основании заявления и документа, подтверждающего смену фамилии (свидетельство о заключении/расторжении брака, т.п.), а также приложенного свидетельства СНИЛС со старой фамилией, ПФР делает отметку в базе застрахованных лиц, после чего выдает гражданину новое свидетельство со старым номером СНИЛС. Старое свидетельство СНИЛС признается недействительным и подлежит уничтожению.

Порядок замены СНИЛС аналогичен механизму выдачи свидетельств: сотрудники оформляют документы через работодателя, самозанятые лица обращаются в ПФР самостоятельно.

Оцените качество статьи

Нам важно ваше мнение:

  • About
  • Latest Posts

Суммы взносов

Размеры взносов в ПФР в 2018

На объем взносов, формирующих пенсионный бюджет, влияют такие факторы, как категория плательщика, его род занятий и объем полученной прибыли. Так, для некоторых лиц предусмотрены пониженные тарифы. Другие и вовсе освобождаются от обязанности их перечислять.

Если говорить про общий режим налогообложения, то, согласно ст. 331 ФЗ № 127, применяемый тариф составляет 22 %, при условии, что общий годовой размер доходов, то есть налогооблагаемый базис, не превышает установленных на федеральном уровне граничных пределов. Он рассчитывается индивидуально для каждого наемного сотрудника нарастающим итогом с момента начала уплаты взносов за него.

Максимальная величина облагаемой базы ежегодно пересматривается российским Правительством и фиксируется в соответствующем Постановлении. На 2018 г. она составляет 1.021.000 руб. (документ от 15.11.2017 № 1378). В 2017 г. сумма была меньше на 145.000 руб. Ее рассчитывают по формуле, указанной в ст. 421 НК РФ:

Усредненный трудовой заработок по стране (в 2018 г. — 42.522 руб.)* 12 месяцев * 2

После достижения лимита отдельно по каждому подчиненному, ставка взносов составит 10 %.

Согласно ФЗ № 361от 27.11.2017 г., ставки страховых взносов на уровне 22 % и 10 % актуальны на 2017 – 2020 годы (ранее период ограничивался 2019 г.).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд:

  • ежемесячная СЗВ-М – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
  • раз в год сведения персонифицированного учета (СЗВ-Стаж) – не позднее 1 марта 2019 года за 2018.

В Фонд социального страхования:

обновлённая форма 4-ФСС, сроки сдачи те же — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

В налоговую инспекцию сдаётся  единый расчёт, который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Виды страховой пенсии

Кроме того, что страховая пенсия сама является составляющей основной пенсии, этот вид пенсии также различает несколько видов, имеющих отличия по типу основания для начисления:

  • Возраст — начисление пенсии производится по достижении пенсионного возраста, который может менять свое значение в зависимости от района труда и проживания (районы Крайнего Севера и приравненные к нему районы могут гарантировать более ранний выход на социальное обслуживание), от условий труда (условия, опасные для здоровья и жизни, также понижают порог выхода на пенсию), а также занимаемой должности (работники бюджетных организаций, а также военнослужащие и работники силовых структур по выслуге лет могут раньше начать получать пенсию).
  • Инвалидность — при получении гражданином инвалидности 1, 2, 3 группы или инвалидности с детства, вне зависимости от страхового стажа и прочих показателей, ему назначаются выплаты от государства (соответственно, при 3 группе выплаты самые наименьшие, при 1 или при инвалидности с детства — максимальные из возможных).
  • Потеря кормильца — назначаются гражданам, потерявшим родственника или опекуна, который занимался материальным обеспечением (претендовать на такую пенсию могут граждане до 18 лет, а также в возрасте 18-23 лет при условии, что человек проходит обучение очной формы и при этом не имеет официального трудоустройства).

Начисление платежей

Начисление взносов проводится каждый месяц. Вклады с отпускных начисляются в те же дни и выплачиваются в день выплаты отпускных.

Осуществляется по специальной базе, которая установлена по регламенту Постановления правительства №1265.

Рассчитывается она отдельно для каждого сотрудника по окончании месяца с растущим итогом.

  • для граждан, которые работают по трудовым договорам и ГПД, базой является заработная плата и премии;
  • для ИП база для начисления платежей – это сумма всех вознаграждений и доплат, которые являются объектом налогообложения.

С разделением обязанностей между ПФР и ФНС заполнение и осуществление взносов будет проводиться иначе и в разные фонды. Новые законы – новые правила. Нововведения уже отразились в Федеральных законах и постановления правительства РФ.

Страховые взносы и упрощенная система налогообложения

Если применяется УСН с объектом налогообложения «Доходы», то ИП вправе уменьшить начисленный единый налог на сумму страховых взносов.

Если у ИП нет наёмных работников, то ИП может снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет никакой единый налог не платится.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую базу для исчисления единого налога.

Пример. 

ИП на УСН «Доходы» получил годовой доход в размере 276 000 рублей.

Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 36 238 рублей.

Единый налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей.

Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 36 238 руб. > 16 560 руб.

Социальные Функции ПФР

Пенсионный фонд относится к государственным институтам и является федеральной системой в сфере социального обеспечения РФ. Главнейшей функцией ПФР является обеспечение обязательного пенсионного страхования россиян.

В пенсионном фонде создан единый государственный реестр, в который внесена информация обо всех россиянах. Каждому человеку присваивается свой индивидуальный номер лицевого счета, на который работодатель перечисляет страховые взносы. Этот номер отражен на зеленой пластиковой карточке СНИЛС. По ней можно узнать о состоянии своего лицевого счета, сколько было перечислено средств на него за годы, пока человек работал.

К основным функциям Пенсионного фонда относятся:

  • расчет всех разновидностей социальной поддержки;
  • контроль над страховой частью пенсии;
  • учет всех обязательных страховых взносов;
  • учет участников всей системы обязательного государственного страхования;
  • назначение и начисление всех видов пенсий (трудовых, по инвалидности, социальных);
  • регулирование, распределение пенсионных средств в системе;
  • работа с материнским капиталом;
  • взаимодействие с работодателями, перечисляющими средства за своих сотрудников.

Особого внимания заслуживает программа по государственному софинансированию пенсии, которая также входит в функции ПФР. Согласно ее правилам любой гражданин для увеличения своей будущей пенсии (ее накопительной части) может вносить дополнительные средства в ПФР. Государство удваивает эту сумму, если она составляет не более 12 000 рублей.

Срок и способ сдачи отчетности по страховым взносам

Минэкономразвития рассчитало долгосрочный прогноз до 2035 года

Для бизнеса это решение является сюрпризом, сказали «Газете.Ru» в трех крупнейших деловых объединениях: РСПП, «Деловой России» и «Опоре России». Все три ассоциации считают, что такое решение создаст проблемы предпринимателям, и надеются на его пересмотр.

«Вчера мы направили письмо в аппарат правительства, где выразили свое несогласие, потому что, как ни крути, это повышение фискальной нагрузки», — сказал президент РСПП Александр Шохин.

Он намерен искать компромиссы: с учетом того что эта мера предлагается лишь с 2020 года, есть время поспорить, отметил представитель крупного бизнеса. У РСПП уже есть альтернативное предложение: в случае если без повышения взносов никак нельзя будет обойтись, считать эту меру антикризисной и одобрить только на один год. «Если правительство объявит это как временную антикризисную меру ровно на один год, это еще можно было бы как-то обсуждать. Но в принципе мы высказали негативную позицию», — сказал он.

Для малого бизнеса повышение страховых взносов будет тяжелым испытанием. «Сейчас много обсуждают повышений: и страховых взносов, и НДФЛ. Это может увести зарплаты в тень, провоцировать уход от налогообложения, а поручение президента выводить работников в «белую зону» тогда просто не будет выполняться», — отмечает замруководителя Олеся Сапа.

Тарифы страховых взносов

Как работодатели определяют сумму, подлежащую перечислению

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Взносы «на травматизм» также перечисляются ежемесячно. Для некоторых страхователей установлены надбавки или скидки. В этом случае сумма платежа увеличивается или уменьшается исходя из размера надбавки или скидки.

На что начисляются взносы

Взносы работодателей за работников

На что не начисляются взносы

Подведём итог

Реформирование в пенсионных сферах, которое протекает постоянно на протяжении последней четверти века, сформировало ситуацию таким образом, что страховая часть пенсионных выплат образовывается исключительно из отчислений, которые осуществляет работодатели и ИП на счёт ПФР.

Главной целью пенсионных взносов является финансирование выплат пенсионных средств. От суммы отчислений прямо зависит размер будущих пенсионных выплат и даже возможность выхода на заслуженный отдых раньше срока.

Чтобы работник не сомневался в исправном соблюдении его прав на пенсию, работодателю нужно своевременно и в полном объёме осуществлять принятые законодательством отчисления в Пенсионный фонд.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий