Обжалование действий/бездействия, ненормативных актов налоговых органов

Какие постановления могут быть вынесены по предоставленной жалобе?

Главное Управление Налоговой Службы г. Москвы может определить следующие мероприятия по входящему заявлению:

  1. Принять неудовлетворительное решение по возникшему вопросу.
  2. Признать осуществленные работниками компетентных органов действия неправомерными.
  3. Произвести полную или частичную отмену постановления того или иного налогового органа, работающего в г. Москва.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке. Вышеупомянутую жалобу необходимо предоставить в налоговый орган, вынесший не удовлетворившее резидента РФ решение в Главное Управление по городу Москве, при этом в такая апелляция должна быть отправлена сотрудниками ведомства по месту жительства в течении 3 дней

При этом важно учесть следующий нюанс: возможность подачи апелляционной жалобы имеет место быть только до вступления в силу вынесенного в первый раз решения. Заявление может быть оставлено без внимания по решению, принятом вышестоящим органом после 5 дней с даты подачи

Об этом физическое или юридическое лицо должно быть уведомлено в течении 3 дней после его принятия. При этом важно учесть следующий момент: вы можете подать апелляционную жалобу только до вступления вынесенного в первый раз решения в силу. В случае, если обращение как в Региональные так и Федеральные органы компетентной службы не помогло гражданину в решении текущего инцидента или было рассмотрено не в его пользу и не в определенный Законодательством период, он обладает законно установленной возможностью подачи иска в суд и прокуратуру.

Отметим, что обращение в органы прокуратуры возможно только при серьезных нарушениях законодательства в области налогообложения, при этом прокурор имеет законно установленный срок рассмотрения такого заявления в течение месяца, после этого данный орган несет обязанность по предоставлению разъяснения и решения по данному вопросу. Данный срок может быть продлен ввиду различных обстоятельств.

В случае, если гражданин не согласен с определенным решением, его правом является обращение в суд для решения текущей проблемы

Важно учесть следующую деталь: запрос в суд может быть подан только после бездействия Главного Управления ФНС. Судья обладает полномочием рассмотрения заявления о действиях сотрудников инспекций на протяжении 3 месяцев, однако в некоторых случаях, определенных Законодательством, такой период может составлять и до 6 месяцев

В ситуации, если суд вынесет решение в сторону истца и не в пользу налоговиков, последние имеют право на регламентированную Законодательством отсрочку исполнения вынесенного постановления в период до шести месяцев. В случае вынесения судом положительного решения об отсрочке его исполнения, суд обязан уведомлять все стороны данного процесса в течение 3 дней.

Категории Статей: Другое

Сроки рассмотрения

Если есть нарушения ТК РФ.

Чаще всего жаловаться физическому лицу в ФСН приходится на
работодателя, который:

  • Официально не трудоустраивает работника или
    пишет «на полставки» при фактической работе на полную.
  • Не перечисляет взносы в ПФР.
  • Не платит «белую» зарплату.
  • Не предоставляет сведения о налогах работников.

В ИФНС имеют право оштрафовать работодателя, который скрыл истинные размеры налогооблагаемой базы.

Важно! При выплате «черной» и «серой» зарплаты ответственность несет как работодатель, так и сам работник, нарушивший НК РФ. В ст

198 УК РФ сказано, что каждый гражданин обязан указывать все свои доходы и платить с них налоги, в противном случае может быть наложен штраф до 300 тыс. руб

В ст. 198 УК РФ сказано, что каждый гражданин обязан указывать все свои доходы и платить с них налоги, в противном случае может быть наложен штраф до 300 тыс. руб.

Это трактуется как сокрытие доходов.

Но говорить об анонимности здесь тоже не приходится, в
документах должны быть указаны все сведения, позволяющие установить связь между
заявителем и его работодателем.

Куда жаловаться

Направлять претензию нужно в соответствующие органы, наделенные полномочиями решать подобные вопросы. К таким звеньям госорганов относятся:

  • структуры ФНС;
  • прокуратура;
  • суд.

Существуют нюансы рассмотрения и подачи жалобы в каждый орган.

Администрация

Первоочередным действием налогоплательщика должно быть обращение в вышестоящую структуру ФНС. Сюда также относится непосредственное начальство сотрудника, допустившего нарушение. Если вынесенное решение на федеральном уровне не устраивает заявителя, то его вправе отменить Главное Управление ФНС. Исходя из этого, жителям регионов нужно придерживаться иерархической структуры налоговой службы, и сначала подавать претензии низшему звену.

Происшедшая ситуация описывается на бумаге и подается руководству ИФНС, в котором было зафиксировано нарушение.Жалоба рассматривается, по ней принимается решение, причины и последствия устраняются. Затем налоговая служба самостоятельно сообщает информацию о случившемся в УФНС. Так выглядит идеальный вариант решения спора. Иногда обстоятельства складываются иначе. Рассмотрение вопроса затягивается, нарушение не устраняется. В этом случае налогоплательщику нужно самому обращаться в УФНС. Сделать это разрешено несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный:

Личное посещение отделения. Необходимо при себе иметь два экземпляра претензии, и документ, удостоверяющий личность заявителя. Есть вариант передать бумагу через представителя. В этом случае на него оформляется доверенность с заверительной подписью нотариуса. Получив документ, канцелярия налоговой на втором экземпляре ставит штамп о принятии претензии, затем возвращает его посетителю. Для личного приема к руководителю или заместителю Управления необходима предварительная запись. График работы должностных лиц размещен на официальной странице сайта ФНС. Также возможна консультация по телефону соответствующего органа

Важно учитывать, что график работы руководящих лиц меняется в зависимости от загруженности, поэтому он регулярно обновляется на сайте. Приходить на прием следует с паспортом.

Послать заявление почтой России

Чтобы иметь доказательства обращения, следует отправлять жалобу заказным письмом с уведомлением о вручении. Если в конверте содержатся дополнительные доказательные материалы, рекомендуется составить опись вложений. Второй вариант отправки – факс. Существует номер для приема заявлений 8(495)913-00-06. Получить информацию о доставке сообщения можно по номеру поддержки клиентов +7(800)222-22-22.

Телефонный звонок – еще один метод сообщить о нарушении. Сотрудник ФНС задаст уточняющие вопросы, на которые нужно ответить. При этом обязательно сообщаются личные и контактные данные заявителя, словесно описывается суть произошедшего, озвучиваются требования об устранении причин и последствий.

Если вышеуказанные действия не приводят к решению вопроса, необходимо подавать претензию в другие органы. При желании налогоплательщик имеет право отозвать свои обвинения (п. 7 ст. 138 НК РФ), однако тогда он лишается права повторно подать жалобу по данному вопросу.

Прокуратура

Вторым органом, который рассматривает подобные жалобы, является прокуратура. Федеральная система осуществляет надзор за любой сферой деятельности в государственных органах. Однако, основные вопросы для подачи жалобы в прокуратуру – нарушения уголовного характера.Поэтому только при наличии доказательств или признаков уголовного преступления со стороны сотрудников ФНС, можно рассчитывать на инициирование прокуратурой желаемой проверки.

Суд

Судебные инстанции рассматривают исковые заявления по всем вопросам. Минусом данного варианта считается длительность процедуры. Срок составляет 3 месяца, при необходимости судья вправе его увеличить

Такой способ обжалования предпочтителен для юридических организаций.Важно учесть, что суд рассмотрит иск только после того, как заявление уже подавалось руководству УФНС. Ответ налоговой обязательно прилагается к тексту претензии

Решение суда напрямую зависит от предоставленных материалов, наличия доказательств и правоты истца. Чтобы ускорить получение результата, рекомендуется приложить дубликаты отказов ИФНС или других органов, куда подавалась претензия. Второй важный нюанс – грамотное составление документа.Если нет опыта написания искового заявления, целесообразно обратиться за помощью к юристу. Жалоба, составленная без соответствия требованиям, в производство не допускается.

Причины для обращения

Поводов к обращению в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) множество. Например, в случае, когда партнеры, коллеги, конкурирующие предприятиядействуют вопреки Налоговому Кодексу Российской Федерации. Или сами уполномоченные лица ФНС были уличены в неправомерности действий. Бездействие в таком случае тоже является поводом для написания жалобы.

Наряду с вышеперечисленными причинами,предприниматели часто обращаются в ФНС ввиду:

  • ошибочного начисления налогов;
  • неправомерного начисленияштрафных санкций;
  • отказ в учете положенных льгот лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью;
  • отказ в возврате излишек после уплаты налогового взноса;
  • принуждение к выплатесборов, которые не предусмотрены российским законодательством (относится как к юридическим, так и к физическим лицам).

Важно, чтобы жалоба была подана в течение одного года, со дня обнаружения нарушений

Обращение в ФНС

Налоговая служба принимает к рассмотрению только правильно составленную жалобу. Обратиться в госучреждение с таким заявлением вправе лицо, пострадавшее от нарушения норм налогового законодательства, и действующий от его имени представитель.

В жалобе обязательно должна содержаться следующая информация:

  1. Наименование организации или лица, которому адресуется документ;
  2. Данные заявителя;
  3. Данные для связи с заявителем;
  4. ИНН заявителя;
  5. Полное наименование органа или лица, на которое подается жалоба;
  6. Требования заявителя;
  7. Обстоятельства дела, которые подвигли заявителя составить жалобу;
  8. Прилагаемые документы.

Как подать анонимную жалобу

Рассмотрим более подробно.

При неуплате взысканий

Обратиться с таким заявление анонимно у человека не получится. Но при составлении документа он может прописать просьбу о неразглашении персональных данных при проведении сотрудниками налоговой инспекции проверки.

При незаконном предпринимательстве

Подача анонимной жалобы на незаконного предпринимателя невозможно. Но так как привлечение виновного лица к ответственности может стать основанием для применения к нему суровых мер наказания, заявитель может быть защищен.

Для этого после подачи обращения в ФНС, человек должен обратиться в органы МВД с просьбой засекретить свои персональные данные.

Образец жалобы на бездействие инспекции

Через портал Госуслуги

Благодаря развитию современных технологий, человек может обратиться с жалобой в налоговую даже не выходя из дома. Для этого достаточно воспользоваться сервисом Госуслуги, а именно разделом «Досудебное обжалование».

Чтобы подать жалобу, человек должен заполнить специальную форму, в которой прописываются следующие данные:

  1. Сведения о заявителе;
  2. Документ или услуга, которые стали причиной для подачи обращения;
  3. Дата визита в ведомство или дата направления обращения;
  4. Причина для подачи жалобы;
  5. Требования заявителя.

К форме могут быть приложены фото и видеоматериалы.

Через прокуратуру

Жалоба, направляемая в Прокуратуру РФ, — это эффективная мера для борьбы с допущенными налоговой инспекцией нарушениями. Этот документ подразумевает ряд особенностей:

  1. Жалоба подается на конкретное должностное лицо;
  2. Допущены грубые нарушения;
  3. Вся информация в документе должна быть сформулирована максимально четко и коротко.

Подача жалобы в ФНС онлайн

В нормативных актах не оговорено никаких правил для подачи электронной жалобы в ФНС. Можно выделить несколько особенностей такого обращения:

  1. Все поля, отмеченные звездочкой, являются обязательными к заполнению;
  2. Если в системе есть недостоверная информация о налогоплательщике, требуется обратиться с заявлением об устранении допущенных неточностей;
  3. Если причиной для обращения стало обжалование акта — перечисление реквизитов этого документа является обязательным;
  4. Ответ направляется заявителю по почте или прикрепляется в личном кабинете. Человек выбирает оптимальный для себя вариант информирования о принятом решении самостоятельно;
  5. Готовый документ подписывается электронной подписью.

Образец документа

Руководителю УФНС России по Московской области

от Семенович Анны Сергеевны

паспорт серии 46 00 № 000000 выдан ОВД Московской области

дата выдачи «24» апреля 2002 г.
Адрес: 141730 Московская область, г. Люберцы, ул. Ленина, 1111/2/222

контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

ЖАЛОБА

на бездействие налогового органа

Московская область                                                           24 мая 2013 г.

07 декабря 2012 года в Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области мною были отправлены по почте с уведомлением: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета на покупку квартиры.

Заявление на возврат было написано и подано в налоговую инспекцию № 1000 07 марта 2013 года, в нем были указаны реквизиты сберкнижки и предоставлены все необходимые документы.

На момент написания жалобы, причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.

В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Все сроки установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.04.2013 г.

В связи с этим прошу обязать Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области:

  • вернуть излишне уплаченный налог за 2011 год в сумме 100 000,00 (Сто тысяч) руб.;
  • уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В противном случае буду вынуждена обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.

Сервисы

На втором инспектор, принимающий документы, должен поставить отметку о принятии, указать дату и отдать вам на руки. Если вы отправляете жалобу почтой, то направляете в инспекцию письмо:

  • заказное;
  • ценное с объявленной ценностью 1 руб. (это минимум);
  • с описью вложений. Ее составляют в 2-х экземплярах: первый вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию, второй – заверяется работником почты и отдается вам на руки;
  • с уведомлением о вручении. Бывает простое и заказное. Вам нужно простое.

Судьбу письма вы можете отслеживать на сайте Почты России по его трек-номеру (раньше он назывался почтовый идентификатор). Трек номер письма указан в квитанции, которую вам выдаст почта. Какие жалобы обязана рассмотреть инспекция Любые.

Сроки рассмотрения

Для всех служб, в которые можно пожаловаться, установлены строгие сроки рассмотрения жалобы:

  • Ваша претензия в саму налоговую службу должна быть рассмотрена в течение 30 суток;
  • Ваша претензия в прокуратуру будет рассматриваться 15 суток. Если следователю потребуется дополнительное расследование, то срок может быть увеличен до 30 суток, о чем вас уведомят письмом;
  • Ваше заявление в суд будут рассматривать 5 дней, после чего будет назначено первое заседание. Длительность самого судебного процесса установить невозможно – она зависит от множества факторов.

Внимание

Если вы не получили ответа в установленный срок, то жалобу можно считать проигнорированной, что так же является серьезным нарушением со стороны госслужб

Первичное звено для подачи – ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. В течение 3 дней (рабочих), сотрудники налоговой передадут информацию в Управление. Также налоговая обязана сообщить Управлению информацию о решении проблемы.

Для заявителя установлен срок не более года с момента выявления нарушения. В случае пропуска нужного момента, разрешается продление, но только после предоставления доказательства уважительной причины.

^К началу страницы

Апелляционная жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьё решение обжалуется. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1

ст.139.1 НК РФ

).

При этом, в случае обжалования решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, получив от налогоплательщика апелляционную жалобу, инспекция тем самым получает информацию о том, что ее решение не вступило в силу, и не выставляет требование на уплату налога, пени, штрафа по обжалованному решению.

Вышестоящий налоговый орган:

Для Инспекций ФНС Россиивышестоящим налоговым органом является Управление ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации (для Инспекции ФНС России по городу и космодрому Байконур – Управление ФНС России по Московской области);

Для Управлений ФНС РоссииДля Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России вышестоящим налоговым органом является Федеральная налоговая служба. Для Управления ФНС России по Республике Алтай вышестоящим налоговым органом является Межрегиональная инспекция ФНС России по Сибирскому федеральному округу.

Решения Федеральной налоговой службы обжалуются в судебном порядке (п. 4

ст. 139.1 НК РФ

).

Способы подачи

Есть несколько способов подать готовую жалобу так, чтобы принимающий орган её не проигнорировал. В список входят как те способы, которые требуют обязательного физического присутствия в учреждении, на которое писалась жалоба, так и дистанционные.

Непосредственный визит в органы ФНС, чтобы подать в канцелярию или окно приёма

Как раз для подобных случаев в каждом налоговом органе есть структуры, принимающие жалобы и другие прошения от налогоплательщиков. Для того чтобы бумаги были официально приняты, достаточно прийти с готовым документом и озвучить соответствующий запрос ответственному сотруднику.

Справка. Даже при личном визите подавать жалобу может как сам заявитель, так и его представитель (при наличии соответствующих документов).

Сотрудник обязан принять жалобу любого содержания в тот момент, когда вы её принесли. Обращаться можно в равной степени как в канцелярию, так и в специальное окно приёма, но второй вариант предпочтителен для посетителя, так как такое окно легко найти и перебои в его работе случаются реже.

По почте

Если у заявителя нет времени или возможности посетить налоговый орган, он может отправить свою жалобу по почте. Для данной цели подойдёт любая почтовая служба как Почта России, так и частное предприятие. Убедитесь, что документ правильно составлен и содержит все необходимые сведения, если к нему прикрепляются документы, которые служат доказательством вашей позиции — проверьте их наличие тоже.

Все бумаги на почте упаковываются в герметичный пакет и отправляются к получателю в лице канцелярии налогового органа. Большинство почтовых сервисов предлагают услуги по отправке документов, а также заказных писем — воспользуйтесь ими, чтобы получателю было прислано уведомление о доставке.

По телекоммуникационным каналам связи

На сайтах, принадлежащих налоговым органам, а также на информационных стендах, размещённых непосредственно в их помещениях, можно найти информацию о контактах для обратной связи, в том числе и для подачи жалоб. Любое лицо может позвонить на предлагаемую для связи горячую линию и изложить суть своей претензии там.

Важно! Жалоба по телефону не может быть анонимной — оператор обяжет заявителя указать всё те же данные, которые потребуются при подаче документа в письменном виде.

Серьёзные претензии к налоговой инспекции лучше не передавать таким образом. Не исключено, что потом понадобится подтвердить факт жалобы, а лучший способ для этого — физическая копия жалобы, подписанная лично заявителем или его представителем.

Через интернет, используя личный кабинет налогоплательщика

Наиболее удобный способ для гражданина, пользующегося госуслугами в сети. Для подачи жалобы в интернете достаточно соблюдать только рекомендации по оформлению жалобы, а всё остальное сделает система. Такую жалобу невозможно проигнорировать, кроме того, лицо, подавшее её, будет осведомлено о результатах рассмотрения мгновенно, получив ответ через тот же личный кабинет.

Для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо только зарегистрироваться и пройти процедуру верификации (с использованием паспортных и других личных данных). Процедура максимально быстрая, не требует никаких трат средств (в отличие от отправки почтой) и времени (никаких визитов непосредственно по адресу налогового органа).

Трудовые споры (о чем нужно знать)

Пожаловаться на своего работодателя можно в различные инстанции, среди которых и налоговая инспекция. Работник имеет право написать обращение в контролирующую структуру самостоятельно или же оформить жалобу от имени нескольких коллег. Жалоба в налоговую может быть составлена, если руководитель предприятия:

  • Официально не трудоустраивает своих подчиненных;
  • Не производит обязательных выплат по налогам, в пользу пенсионного и социального страхования;
  • Выдает серую или черную заработную плату;
  • Предоставляет недостоверные сведения в налоговую инспекцию о размере дохода его подчиненных, их налогах.

Разберем, что же такое белая, серая и черная зарплата:

  1. Белая зарплата – это оклад труда, который включает в себя все дополнительные премии и начисления. Со всей суммы работодатель выплачивает установленные налоги, взносы. Также работник имеет право запросить справку о доходах, в которой будет указан полный размер оплаты труда.
  2. Серая оплата труда – это заработная плата, состоящая из двух частей. Чаще всего это минимальный официальный размер оплаты плюс дополнительные премии. Работодатель оплачивает взносы и налоги лишь с официального заработка. Дополнительные надбавки являются неофициальными.
  3. Черная зарплата – это оплата труда работникам, которые никаким образом не трудоустроены. Работодатель оплачивает договорную зарплату, но между ним и наемным сотрудником трудовые отношения не зарегистрированы.

Есть вопрос по жалобе в налоговую на работодателя?

Задайте его опытному трудовому юристу в рамках консультации!

Самый оптимальный вариант при трудоустройстве – это получать белую заработную плату. При этом работодатель оплачивает все необходимые взносы, обеспечивая своего подчиненного медицинским обслуживанием и будущей пенсией.

Так почему же неофициальные трудовые взаимоотношения и черная зарплата так популярны на рынке труда? Основная причина – это выгода руководителей предприятий. Они не обязаны платить налоги и взносы за несуществующего сотрудника, нести за него ответственность, оплачивать больничные, обеспечивать достойные условия труда.

Письма в налоговые органы

Стоит знать о том, что при получении черной заработной платы ответственность несет не только работодатель, но и получатель дохода. Согласно Налоговому кодексу РФ, каждый гражданин обязан отчитаться обо всех полученных доходах.

Мнение эксперта
Гусев Павел Петрович
Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите в суде.

Статья 198 Уголовного кодекса РФ устанавливает меры наказания, которые могут быть применены к гражданину за укрывательство полученного дохода. Чаще всего это штраф до трехсот тысяч рублей.

Перед тем как обратиться в государственные органы необходимо подготовить доказательства нарушения работодателем установленных законов. К рассмотрению вместе с жалобой могут быть приняты:

  1. Документы или их копии (фотографии), указывающие на получение заявителем черной зарплаты. Вы можете приложить к заявлению копию зарплатной ведомости или расчетные листы.
  2. Выписки из банка о получении денежных переводов от работодателя на вашу личную карту. Как правило, получать выписки нет необходимости, поскольку практически все руководители выплачивают черную зарплату наличными средствами.
  3. Документы или их копии, указывающие на причастность заявителя к деятельности компании. Обратившийся может предоставить налоговой инспекции накладные, счета или иные бумаги, где написаны его Ф.И.О. Это поможет госорганам установить связь между заявителем и работодателем.

Подать жалобу по причине получения черной зарплаты можно и на основании свидетельских показаний. Лучше всего если несколько коллег вместе с вами напишут коллективное обращение. Вы можете подать заявление самостоятельно, приложив к нему письменные показания свидетелей о том, что руководитель выдает черную зарплату.

Жалоба на работодателя в налоговую инспекцию, образец которой представлен в данной статье, может быть подана и в другие инстанции. Вы, как сотрудник, имеете право сообщить о нарушениях на предприятии в прокуратуру и даже в суд.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий